Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige och får socialförsäkringsersättning från Norge ska du själv se till att betala svensk preliminärskatt på beloppet.
Tjänsten "Räkna om utländska tjänsteinkomster" kan hjälpa dig räkna om din utländska inkomst till svenska kronor. Tjänsten kan också hjälpa till med om en inkomst är pensionsgrundande och hur du ska redovisa eventuell avräkning av utländsk skatt.
Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige och har socialförsäkringsersättning från Norge som ska beskattas i Sverige så ska svensk preliminär skatt betalas under inkomståret. Du måste själv se till att detta sker eftersom den norska utbetalaren inte ska göra något avdrag för preliminär skatt. Du får dock betala norsk trygdeavgift (norsk socialförsäkringsavgift) som den norska utbetalaren drar direkt från utbetalningen.
Om inkomsten ska beskattas i Sverige måste du själv betala in preliminär skatt under inkomståret eftersom den norske utbetalaren inte kan betala preliminär skatt till Sverige för din ersättning. Du ska lämna en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket som räknar ut hur mycket preliminär skatt du ska betala. Bifoga gärna handling som visar vilken typ av ersättning det är och vem som är utbetalare.
Om preliminär inkomstdeklaration lämnas in en tid in på ett år anger du den ersättning och de skatteavdrag som gjorts så långt under året samt de inkomster som du beräknar att få under resten av året. Preliminärskatten betalas sedan antingen genom egna inbetalningar (särskild A-skatt) eller genom förhöjt skatteavdrag (se nedan).
Med ledning av uppgifterna i din preliminära inkomstdeklaration räknar Skatteverket ut en debiterad preliminärskatt, så kallad särskild A-skatt. Därefter skickas en skattsedel ut och ett beslut med besked om hur mycket preliminärskatt du ska betala. Den särskilda A-skatten ska betalas in så att den finns bokförd på skattekontot senast den 12:e i varje månad utom i augusti och januari då skatten ska vara bokförd på skattekontot senast den 17:e.
Om du utöver din ersättning från Norge, har svensk pension eller anställningsinkomst finns ett annat sätt att betala den preliminära skatten på. Skatteverket kan efter ansökan besluta om att skatten på den norska ersättningen betalas genom ett förhöjt skatteavdrag på den svenska inkomsten. Räcker inte den svenska inkomsten/pensionen till får du som tillägg betala särskild A-skatt enligt ovanstående.
Om dina inkomstförhållanden ändras under året är du skyldig att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration.
Inkomstdeklarationen ska lämnas till Skatteverket senast den 2 maj 2025. Om du inte har möjlighet att deklarera i tid kan du ansöka om anstånd med att lämna deklarationen. Sista dag för att ansöka om anstånd är 2 maj. Om du får anstånd ska deklarationen vara inne senast den 2 juni 2025.
Om du inte kan deklarera i tid Länk till annan webbplats.
Kontakta Skatteverket om du ska deklarera i Sverige och inte har fått någon inkomstdeklaration. Pappersdeklarationen skickas ut löpande fram till 15 april 2025.
En inkomst från Norge kan vara undantagen från beskattning i Sverige på grund av svenska regler eller bestämmelser i skatteavtal. Även om du inte ska betala skatt på inkomsten i Sverige ska du lämna uppgift om den i din svenska inkomstdeklaration.
Lämna uppgifter om inkomsten under övriga upplysningar
Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Norge. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
Utomlands bosatta, det vill säga begränsat skattskyldiga, med socialförsäkringsinkomster från Sverige beskattas i Sverige med en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). SINK är en statlig schablonskatt om 25 procent. Du behöver inte lämna inkomstdeklaration för de inkomster du fått SINK-beslut för.
För att bli beskattad enligt reglerna om SINK måste du eller den som betalar ut ersättningen göra en ansökan om att få ett beslut om SINK.
Enklast ansöker du (eller utbetalaren) genom e-tjänsten
Ansökan om särskild inkomstskatt
Det går även att ansöka genom att lämna blanketten Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta till Skatteverket. Den som betalar ut ersättningen ska innehålla skatt på ersättningen och betala in den till Skatteverket i enlighet med beslutet.
Du som är begränsat skattskyldig i Sverige och ska beskattas med svensk SINK, kan själv begära att i stället bli beskattad enligt Inkomstskattelagen för dina svenska inkomster.
Detta val görs enklast i e-tjänsten.
Med det menas att du ska deklarera din inkomst i Sverige och har möjlighet att begära avdrag för kostnader. Du kan i vissa fall även ha rätt till exempel grundavdrag. På den inkomst du har, efter att du gjort dina avdrag, beskattas du med en genomsnittlig kommunal skattesats som fastställs för varje inkomstår.
Du som är obegränsat skattskyldig ska lämna inkomstdeklaration och kan bli föremål för alla förekommande skatter och avgifter i Sverige. Tillhör du denna kategori ska den som betalar ut ersättningen innehålla och betala preliminär skatt schablonmässigt efter den tabell som gäller för den kommun där du är bosatt eller som du har väsentlig anknytning till.
Om du är obegränsat skattskyldig eller begär att betala skatt enligt Inkomstskattelagen ska du lämna inkomstdeklarationen senast den 2 maj i år och samma datum gäller även för dig som är bosatt utomlands.