Socialförsäkringsersättning – Betala skatt och lämna inkomstdeklaration i Sverige

Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige och har socialförsäkringsersättning från Norge som ska beskattas i Sverige så ska svensk preliminär skatt betalas under inkomståret. Du måste själv se till att detta sker eftersom den norska utbetalaren inte ska göra något avdrag för preliminär skatt. Du får dock betala norsk trygdeavgift (norsk socialförsäkringsavgift) som den norska utbetalaren drar direkt från utbetalningen.

• Skattskyldighet

Preliminär inkomstdeklaration

Om inkomsten ska beskattas i Sverige måste du själv betala in preliminär skatt under inkomståret eftersom den norske utbetalaren inte kan betala preliminär skatt till Sverige för din ersättning. Du ska lämna en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket som räknar ut hur mycket preliminär skatt du ska betala. Bifoga gärna handling som visar vilken typ av ersättning det är och vem som är utbetalare.

Om preliminär inkomstdeklaration lämnas in en tid in på ett år anger du den ersättning och de skatteavdrag som gjorts så långt under året samt de inkomster som du beräknar att få under resten av året. Preliminärskatten betalas sedan antingen genom egna inbetalningar (särskild A-skatt) eller genom förhöjt skatteavdrag (se nedan).

Särskild A-skatt

Med ledning av uppgifterna i din preliminära inkomstdeklaration räknar Skatteverket ut en debiterad preliminärskatt, så kallad särskild A-skatt. Därefter skickas en skattsedel ut och ett beslut med besked om hur mycket preliminärskatt du ska betala. Den särskilda A-skatten ska betalas in så att den finns bokförd på skattekontot senast den 12:e i varje månad utom i augusti och januari då skatten ska vara bokförd på skattekontot senast den 17:e.

Förhöjt skatteavdrag

Om du utöver din ersättning från Norge, har svensk pension eller anställningsinkomst finns ett annat sätt att betala den preliminära skatten på. Skatteverket kan efter ansökan besluta om att skatten på den norska ersättningen betalas genom ett förhöjt skatteavdrag på den svenska inkomsten. Räcker inte den svenska inkomsten/pensionen till får du som tillägg betala särskild A-skatt enligt ovanstående.

Om dina inkomstförhållanden ändras under året är du skyldig att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration.

Inkomstdeklaration

Inkomstdeklarationen ska lämnas till Skatteverket senast den 2 maj 2025. Om du inte har möjlighet att deklarera i tid kan du ansöka om anstånd med att lämna deklarationen. Sista dag för att ansöka om anstånd är 2 maj. Om du får anstånd ska deklarationen vara inne senast den 2 juni 2025.

Om du inte kan deklarera i tid Länk till annan webbplats.

Kontakta Skatteverket om du ska deklarera i Sverige och inte har fått någon inkomstdeklaration. Pappersdeklarationen skickas ut löpande fram till 15 april 2025.

Deklarera socialförsäkringsersättning från Norge som ska beskattas i Sverige

1. Lägg till inkomsten vid rätt punkt i deklarationen
   Om du ska betala skatt för din ersättning i Sverige måste du lägga till inkomsten vid punkt 1.5 (Andra inkomster som inte är pensionsgrundande) i din deklaration. Om det redan finns ett belopp i rutan ska du räkna med det och fylla i det nya totalbeloppet. Tänk på att alla belopp ska vara omräknade till svenska kronor.
   
   Vilken växlingskurs du ska använda beror på vilken dag du växlar in inkomsten. Omräkning ska ske efter faktisk kurs vid respektive betalningstillfälle. Uppgift om faktiskt kurs hittar du på växlingsnotor eller växlingskvitton.
   
   Om du haft periodiska utbetalningar med samma belopp varje månad, kan du använda dig av Riksbankens genomsnittskurs.
   
   Tjänsteinkomster i utländsk valuta
   Riksbanken Länk till annan webbplats.
   
   
2. Lämna uppgifter om inkomsten under Övriga upplysningar
   Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Norge. Du som har fått socialförsäkringsersättning ska kryssa i valet arbete. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om att inkomsten kommer från Norge och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
   
   
3. Avräkning av utländsk skatt
   Om du har betalat slutlig skatt för inkomsten i Norge och har rätt till avräkning av den skatten ska du även fylla i uppgifterna om att du begär avräkning av utländsk skatt. Ange beloppet i svenska kronor.
   
   Du ska kunna visa att du har betalat den utländska skatten om Skatteverket frågar efter det.
   
   Avräkning av slutlig skatt som du betalat på utländska kapitalinkomster och som Skatteverket har fått kontrolluppgift om, får du automatiskt. Om du har fått avräkning finns uppgift om det i din skatteuträkning. Begär du avräkning för ytterligare skatt som du betalat på utländska inkomster, fyller du i totalbeloppet i rutan. Det vill säga, summan av den skatt som avräknats automatiskt och skatten du begär ytterligare avräkning för.
   
   Avräkning utländsk skatt
   
   
4. Trygdeavgift
   Om du betalat trygdeavgift för din socialförsäkringsersättning i Norge kan du begära avdrag för den i din inkomstdeklaration. Avdraget gör du vid punkt 3.1 (Socialförsäkringsavgifter enligt EU förordningen m.m.). Ange beloppet i svenska kronor.
   

Redovisa inkomst från Norge som inte ska beskattas i Sverige

En inkomst från Norge kan vara undantagen från beskattning i Sverige på grund av svenska regler eller bestämmelser i skatteavtal. Även om du inte ska betala skatt på inkomsten i Sverige ska du lämna uppgift om den i din svenska inkomstdeklaration.

Lämna uppgifter om inkomsten under övriga upplysningar

Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Norge. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.

Socialförsäkringsersättning från Sverige

Begränsat skattskyldig betalar Särskild inkomstskatt (SINK)

Utomlands bosatta, det vill säga begränsat skattskyldiga, med socialförsäkringsinkomster från Sverige beskattas i Sverige med en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). SINK är en statlig schablonskatt om 25 procent. Du behöver inte lämna inkomstdeklaration för de inkomster du fått SINK-beslut för.

• Skattskyldighet

För att bli beskattad enligt reglerna om SINK måste du eller den som betalar ut ersättningen göra en ansökan om att få ett beslut om SINK.

Enklast ansöker du (eller utbetalaren) genom e-tjänsten

Ansökan om särskild inkomstskatt

Det går även att ansöka genom att lämna blanketten Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta till Skatteverket. Den som betalar ut ersättningen ska innehålla skatt på ersättningen och betala in den till Skatteverket i enlighet med beslutet.

Du kan välja att bli beskattad enligt Inkomstskattelagen

Du som är begränsat skattskyldig i Sverige och ska beskattas med svensk SINK, kan själv begära att i stället bli beskattad enligt Inkomstskattelagen för dina svenska inkomster.

Detta val görs enklast i e-tjänsten.

Med det menas att du ska deklarera din inkomst i Sverige och har möjlighet att begära avdrag för kostnader. Du kan i vissa fall även ha rätt till exempel grundavdrag. På den inkomst du har, efter att du gjort dina avdrag, beskattas du med en genomsnittlig kommunal skattesats som fastställs för varje inkomstår.

• SINK

Obegränsat skattskyldig betalar kommunal och statlig inkomstskatt

Du som är obegränsat skattskyldig ska lämna inkomstdeklaration och kan bli föremål för alla förekommande skatter och avgifter i Sverige. Tillhör du denna kategori ska den som betalar ut ersättningen innehålla och betala preliminär skatt schablonmässigt efter den tabell som gäller för den kommun där du är bosatt eller som du har väsentlig anknytning till.

• Skattskyldighet

Inkomstdeklaration

Om du är obegränsat skattskyldig eller begär att betala skatt enligt Inkomstskattelagen ska du lämna inkomstdeklarationen senast den 2 maj i år och samma datum gäller även för dig som är bosatt utomlands.