Privat
- Privat
- » Skatter
- » Skattekonto – betala och få tillbaka
- » Ränta på skattekontot
Ränta på skattekontot
På ditt skattekonto beräknas intäktsränta, som är skattefri, och kostnadsränta. Du får inte avdrag för kostnadsräntan. Räntan beräknas på kontots saldo från och med dagen efter den dag ett överskott eller underskott har uppkommit.
Så beräknas räntan
Räntan beräknas dag för dag på aktuellt saldo, från och med dagen efter det blivit ett överskott eller ett underskott på skattekontot. Intäktsränta och kostnadsränta registreras på skattekontot en gång i månaden. Varje belopp som registreras på skattekontot påverkar saldot och därmed räntan. Vid exempelvis ett omprövningsbeslut eller en försenad betalning behöver räntan räknas om.
Räntan på skattekontot styrs av basräntan
Räntan på skattekontot knyts till en basränta som följer det allmänna ränteläget. Det gör att räntan kan ändras under året.
Basräntan på skattekontot är 2,5 procent från och med 1 december 2024. Den beräknas till 125 procent av den genomsnittliga säljräntan på sexmånaders statsskuldväxlar under tiden från och med den 16:e i en månad till och med den 15:e i månaden efter. Räntorna kan därför komma att ändras ytterligare under året. Basräntan är alltid som lägst 1,25 procent.
Vad är basränta? (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Intäktsränta
Du kan få en skattefri intäktsränta om du har ett överskott på skattekontot. Från 1 december 2024 är intäktsräntan 1,125 procent.
Intäktsränta på slutlig skatt för privatpersoner
Om du får skatteåterbäring, kommer du få intäktsränta på det beloppet. Den beräknas från den 13 februari och är skattefri.
Intäktsränta beräknas under hela året oavsett storleken på ditt överskott. Om du har gjort en inbetalning till skattekontot som behövs för att betala din slutliga skatt räknas inte det beloppet som ett överskott från den 13 februari. Om du betalar in mer än vad som behövs för att betala din slutliga skatt får du intäktsränta på den överskjutande delen.
Kostnadsränta
Om du har ett underskott på skattekontot behöver du betala kostnadsränta. Från den 1 december 2024 är den låga kostnadsräntan 2,5 procent och den höga kostnadsräntan 17,5 procent. Du får inte göra avdrag för kostnadsräntan i din inkomstdeklaration.
Låg kostnadsränta
Låg ränta beräknas bland annat på belopp som
- Skatteverket har gett anstånd med att betala
- kvarskatt till och med förfallodagen
- uppkommit genom omprövningsbeslut av Skatteverket eller beslut av domstol (gäller betalning som görs fram till förfallodagen, därefter beräknas hög ränta)
- har överlämnats till Kronofogden för indrivning.
Hög kostnadsränta
Hög kostnadsränta beräknas:
- När det finns ett underskott på skattekontot och betalningen inte är gjord på förfallodagen. Ett sådant underskott kan exempelvis ha uppstått på grund av en inlämnad skattedeklaration där ingen betalning har skett, eller att du inte har betalat in den slutliga skatten på förfallodagen.
- När vi har skickat ett betalningskrav på underskottet. Hög kostnadsränta beräknas fram till att underskottet betalas eller till den dag då beloppet överlämnas till Kronofogden.
Kostnadsränta på kvarskatt
Om du har betalat för lite skatt och därför får kvarskatt behöver du betala kostnadsränta på kvarskatten. För att slippa betala kostnadsränta på kvarskatten kan du göra en extra inbetalning (tidigare kallad fyllnadsinbetalning) till ditt skattekonto. Vilket datum din extra inbetalning senast ska vara bokförd på ditt skattekonto beror på hur stor kvarskatten är.
Om din kvarskatt är högst 30 000 kronor
Om din kvarskatt är högst 30 000 kronor behöver du inte betala kostnadsränta om du gör en inbetalning som är bokförd på ditt skattekonto senast 4 maj 2026.
Om din kvarskatt är högre än 30 000 kronor
Om din kvarskatt är högre än 30 000 kronor behöver du göra två inbetalningar för att inte behöva betala kostnadsränta:
- Din inbetalning av den del av kvarskatten som överstiger 30 000 kronor ska vara bokförd på ditt skattekonto senast 12 februari 2026.
- Din inbetalning av resterande del ska vara bokförd på ditt skattekonto senast 4 maj 2026.
Kvarskatt för företag med brutet räkenskapsår
För företag med brutet räkenskapsår gäller datumen i tabellerna.
Kvarskatt över 30 000 kronor
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på företagets skattekonto |
|---|---|
Maj–juni 2025 | 12 augusti 2025 |
Juli–augusti 2025 | 13 oktober 2025 |
September–december 2025 | 12 februari 2026 |
Januari–april 2026 | 12 juni 2026 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt på högst 30 000 kronor
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på skattekontot |
|---|---|
Maj–juni 2025 | 3 november 2025 |
Juli–augusti 2025 | 5 januari 2026 |
September-december 2025 | 4 maj 2026 |
Januari–april 2026 | 3 september 2026 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Korrigerad ränta vid slutlig skatt
Intäktsränta till och med den 12 februari
Du får behålla räntan för överskott som du hade på ditt skattekonto till och med den 12 februari.
Intäktsränta från och med den 13 februari
Du får inte behålla räntan på det överskott på skattekontot som ska användas för att betala din slutliga skatt från och med den 13 februari.
Om du däremot har betalat in mer pengar än vad som behövs för att täcka kvarskatten får du behålla en del av räntan. Det är den del av räntan som har beräknats på den del av pengarna som du har betalat in som inte behövs till kvarskatten.
När dras pengarna från skattekontot?
Om du har betalat in hela kvarskatten i förväg, dras pengarna från ditt skattekonto direkt när Skatteverket beslutar om din slutliga skatt. Om du istället har betalat in delar av kvarskatten, finns pengarna kvar på ditt skattekonto fram till förfallodagen.
Vad är räntan på mitt skattekonto?
Räntan som du ser på ditt skattekonto kan både vara kostnadsränta (om du har betalat in för sent) och intäktsränta som du inte får behålla.
Exempel: När hela den slutliga skatten är inbetalad före förfallodagen
Aryam har 100 000 kronor i kvarskatt. Från och med den 13 februari börjar kostnadsränta att beräknas. För att undvika kostnadsränta betalar Aryam hela beloppet, 100 000 kronor, redan den 1 februari.
Aryam får sitt slutskattebesked i början av juni. Samtidigt gör Skatteverket en avstämning av hennes skattekonto.
Under perioden från inbetalningen 1 februari till avstämningen i juni har Skatteverket beräknat intäktsränta.
1 februari till 12 februari
Aryam får behålla intäktsräntan för denna period eftersom det finns ett överskott att beräkna ränta på.
13 februari och fram till avstämningen i juni
Intäktsräntan räknas om och korrigeras. Eftersom det inte finns något överskott att beräkna ränta på kommer den korrigerade intäktsräntan att synas som ett negativt belopp, pengar att betala tillbaka, på kontoutdraget.
Exempel: När inbetalning görs i flera omgångar före förfallodagen
August har 100 000 kronor i kvarskatt. Från och med den 13 februari börjar kostnadsränta att beräknas. För att undvika kostnadsränta betalar August in 70 000 kronor den 12 februari.
Den 4 maj loggar August in på Mina sidor för att se hur mycket som återstår att betala till skattekontot. Han ser då att han har fått 350 kronor i intäktsränta. Han betalar in ytterligare 29 650 kronor så att totalsumman på hans skattekonto är 100 000 kronor.
I juni får August får sitt slutskattebesked. Förfallodagen för att betala skatten är den 12 september.
På kontoutdraget som medföljer slutskattebeskedet står att beräknad ränta att betala är 356 kronor.
350 kronor av detta är korrigerad intäktsränta som Skatteverket tar tillbaka.
Eftersom den slutliga skatten räknas som skuld från och med den 13 februari, finns det inget överskott att beräkna intäktsränta på under den perioden.
6 kronor är kostnadsränta. Det beror på att August inte betalade in tillräckligt med pengar för att täcka hela skulden vid rätt tidpunkt. När han betalade in 29 650 kronor återstod fortfarande 350 kronor av skulden, vilket genererade en kostnadsränta fram till förfallodagen.
Korrigerad ränta vid omprövning
Om du får ett omprövningsbeslut kommer det att ha samma ränteberäkningsdag som grundbeslutet om slutlig skatt, men eftersom skatten är ändrad kommer räntan också förändras.
Exempel: När kostnadsräntan blir korrigerad efter omprövning
Astrid hade 150 000 kronor i kvarskatt att betala i förra årets slutskattebesked. Hon betalade in hela beloppet på förfallodagen och fick betala 4 050 kronor i kostnadsränta.
Senare upptäcker Astrid att hon har missat att göra ett avdrag. Hon lämnar in en begäran om omprövning. Efter omprövningen får hon ett nytt beslut om slutlig skatt där avdraget godkänns. Skatten att betala sänks då med 30 000 kronor till totalt 120 000 kronor.
Eftersom skatten att betala har ändrats, räknas också kostnadsräntan om.
Den nya kostnadsräntan blir cirka 3 150 kronor istället för cirka 4 050 kronor.
Skillnaden på 900 kronor kommer att redovisas som en positiv korrigering på kontoutdraget. Det innebär att Astrid har betalat för mycket kostnadsränta och får tillbaka dessa pengar.
Kostnadsränta på belopp som har lämnats över till Kronofogden
På skuldbelopp som överlämnats till Kronofogden beräknas alltid låg ränta oavsett beloppets storlek. Den låga räntan räknas till och med den dag betalning sker eller fordran på beloppet preskriberas.
Kostnadsränta vid anstånd
Kostnadsränta debiteras också för skatt som Skatteverket gett anstånd med att betala. Räntan beräknas efter en räntesats motsvarande låg ränta. Räntan räknas på det belopp som ska betalas efter anståndstidens utgång. Den beräknas från och med dagen efter den ursprungliga förfallodagen till och med den dag då betalning sker, eller när anståndet upphör. Vid anstånd på grund av synnerliga skäl räknas dock räntan från och med dagen efter anståndsbeslutet.
Om du har fått en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav
Om det uppstått ett underskott på skattekontot kan du få en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav. Kostnadsräntan påverkar saldot på kontot och hur mycket du behöver betala.
Mer information och räkneexempel
I Skattekontobroschyren finns mer information om räntor och exempel på hur de beräknas.
Räntesatser
Tidsperiod | Basränta | Intäktsränta | Låg kostnadsränta | Mellanränta | Hög kostnadsränta |
|---|---|---|---|---|---|
241201- | 2,5 % | 1,125 % | 2,5 % | - | 17,5 % |
240701-241130 | 3,75 % | 1,6875 % | 3,75 % | - | 18,75 % |
230801-240630 | 5 % | 2,25 % | 5 % | - | 20 % |
230201-230731 | 3,75 % | 1,6875 % | 3,75 % | - | 18,75 % |
221101-230131 | 2,5 % | 1,125 % | 2,5 % | - | 17,5 % |
170101-221031 | 1,25 % | 0 % | 1,25 % | - | 16,25 % |
