Lördag 18 januari kan störningar och avbrott förekomma på Skatteverkets e-tjänster på grund av underhållsarbete.

Företag
» Arbetsgivare
» Lön och ersättning
» Traktamente och bilersättning

Traktamente och bilersättning

Traktamente och bilersättning är kostnadsersättningar som du som arbetsgivare kan betala ut för att täcka en anställds ökade kostnader vid en tjänsteresa. Ersättningen kan vara skattefri om den betalas ut under vissa förutsättningar. Du behöver då inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgift på ersättningen.

Om du betalar ut traktamente och bilersättning som överstiger de schablonbelopp som gäller ska den överskjutande delen av ersättningen hanteras som lön. Det innebär att du ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivargifter på den överskjutande delen.

Bilersättning

När anställda gör tjänsteresor med egen bil kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning enligt schablonbelopp.

När anställda gör tjänsteresor med förmånsbil kan du som arbetsgivare bara betala ut skattefri bilersättning om den anställda betalat allt drivmedel själv.

Om den anställda bara delvis har betalat bilens drivmedel kan du som arbetsgivare inte betala ut skattefri milersättning vid tjänsteresor. Eventuell ersättning blir då lön. Det kan till exempel gälla en anställd som har en laddhybridbil och själv betalar laddning av el vid bostaden medan du som arbetsgivare betalar bensin till bilen eller laddning av el vid arbetsplatsen.

Schablonbelopp inkomstår 2024 och 2025

Egen bil: 25 kronor per mil

Förmånsbil som drivs helt med el: 9,50 kronor per mil
Förmånsbil som inte drivs helt med el: 12 kronor per mil

Du kan skattefritt ersätta anställda som rest i tjänsten med allmänna kommunikationer för deras verkliga kostnad för resan.

Traktamente

Din möjlighet att betala ut traktamente utan att göra skatteavdrag hänger ihop med din anställdas avdragsrätt.

Förutsättningar för skattefritt traktamente

För att traktamente ska kunna betalas ut skattefritt behöver följande tre förutsättningar vara uppfyllda:

den anställde gör en tjänsteresa med övernattning som ligger mer än 50 km utanför den vanliga verksamhetsorten och bostaden,
det utbetalda beloppet får inte överstiga schablonbeloppen för traktamente som gäller vid inrikes respektive utrikes resa,

Schablonbelopp

du som arbetsgivare har ett underlag, exempelvis en reseräkning, som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa.

Reseräkning som underlag

Nedanstående uppgifter kan framgå av en reseräkning. För att du ska kunna avgöra om du kan betala ut skattefri ersättning måste du ha följande information:

Vem som har rest, namn, personnummer och bostadsadress.
Arbetsorten med adress.
Tidpunkter för när resan påbörjades och avslutades, datum och klockslag.
Anledning till tjänsteresan.
Vid milersättning för egen bil ska antal körda kilometer framgå.
Fri kost.

Du kan också via en körjournal från din anställda få de uppgifter som behövs för utbetalning av vissa kostnadsersättningar.

Schablonbelopp för skattefritt traktamente

I tabellen nedan ser du vilka schablonbelopp som gäller beroende på tjänsteresans längd samt om resan görs inom eller utanför Sverige.

Hel dag – avresedagen om resan påbörjas före klockan 12.00, hemkomstdagen om resan avslutas efter klockan 19.00 och de mellanliggande resdagarna.

Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen, eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.

Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 och 06.00.

‌Schablonbelopp i Sverige
Vid tjänsteresa	Inkomstår 2024	Inkomstår 2025
Hel dag	290 kronor	290 kronor
Halv dag	145 kronor	145 kronor
Efter tre månader	203 kronor per hel dag	203 kronor per hel dag
Efter två år	145 kronor per hel dag	145 kronor per hel dag
Nattschablon	145 kronor	145 kronor

Schablonbelopp utomlands
Vid tjänsteresa	Inkomståren 2024 och 2025
Hel dag	Ett helt normalbelopp
Halv dag	Ett halvt normalbelopp
Efter tre månader	70 procent av normalbeloppet per hel dag
Efter två år	Ett halvt normalbelopp per hel dag
Nattschablon	Ett halvt normalbelopp

Schablonbelopp per land vid utlandstraktamente

Utlandstraktamenten för 2025

Här hittar du utlandstraktamenten för inkomståret 2025. Uppgifterna är hämtade ur Skatteverkets allmänna råd för ökade levnadskostnader i utlandet vid tjänsteresa, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.

Du kan även ta del av uppgifterna om utlandstraktamente i form av en CSV-fil eller som ett API.

Utlandstraktamente API /CSV (Utvecklarportalen) Länk till annan webbplats.

Utrikes resa

‌Länder som börjar på A
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Albanien	345
Algeriet	376
Amerikanska Samoa	1 020
Angola	502
Anguilla	1 170
Antigua och Barbuda	829
Argentina	415
Armenien	521
Aruba	925
Australien	833
Azerbajdzjan	473

Länder som börjar på B
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Bahamas	1 291
Bahrain	1 011
Bangladesh	424
Barbados	1 067
Belarus	290
Belgien	924
Belize	683
Benin	592
Bermuda	1 361
Bolivia	435
Bonaire	824
Bosnien-Hercegovina	374
Botswana	423
Brasilien	402
Brunei Darussalam	523
Bulgarien	449
Burkina Faso	460
Burundi	389
Burma	Se Myanmar

Länder som börjar på C
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Caymanöarna	993
Centralafrikanska republiken	488
Chile	521
Colombia	343
Cooköarna	674
Costa Rica	770
Curacao	740
Cypern	650

Länder som börjar på D
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Danmark	1 268
Djibouti	699
Dominikanska republiken	444

Länder som börjar på E
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Ecuador	660
Egypten	290
Ekvatorialguinea	701
Elfenbenskusten	757
El Salvador	537
Eritrea	467
Estland	731
Eswatini	310
Etiopien	290

Länder som börjar på F
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Fiji	491
Filippinerna	537
Finland	952
Frankrike	910
Franska Guyana	765
Franska Polynesien	986
Förenade Arabemiraten	1 012

Länder som börjar på G
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Gabon	706
Gambia	337
Georgien	370
Ghana	335
Gibraltar	702
Grekland	746
Grenada	677
Grönland	Se Danmark
Guadeloupe	772
Guam	868
Guatemala	650
Guinea	658
Guyana	738

Länder som börjar med H
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Haiti	838
Honduras	511
Hong Kong	1 018

Länder som börjar på I
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Indien	347
Indonesien	518
Irak	676
Iran	Se övriga länder och områden
Irland	1 099
Island	1 167
Israel	947
Italien	828

Länder som börjar på J
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Jamaica	494
Japan	454
Jordanien	925

Länder som börjar på K
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Kambodja	579
Kamerun	546
Kanada	951
Kazakstan	383
Kenya	518
Kina	672
Kirgizistan	290
Kiribati	367
Kongo (Brazzaville)	741
Kongo (Demokratiska Rep.)	650
Kosovo	290
Kroatien	558
Kuba	478
Kuwait	882

Länder som börjar på L
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Laos	290
Lesotho	290
Lettland	804
Libanon	Se övriga länder och områden
Liberia	711
Libyen	290
Liechtenstein	1 180
Litauen	671
Luxemburg	1 022

Länder som börjar på M
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Macao	682
Madagaskar	290
Malawi	327
Malaysia	332
Maldiverna	545
Mali	502
Malta	658
Marocko	506
Martinique	811
Mauretanien	388
Mauritius	383
Mexiko	577
Mikronesiska federationen	643
Mocambique	440
Moldavien	429
Monaco	1 070
Mongoliet	398
Montenegro	411
Myanmar	336

Länder som börjar på N
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Namibia	311
Nederländerna	756
Nepal	290
Nicaragua	527
Niger	410
Nigeria	Se övriga länder och områden
Nordmakedonien	315
Norge	1 095
Nya Kaledonien	923
Nya Zeeland	640

Länder som börjar på O
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Oman	944

Länder som börjar på P
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Pakistan	290
Panama	757
Papua Nya Guinea	598
Paraguay	315
Peru	484
Polen	615
Portugal	619
Puerto Rico	806

Länder som börjar på Q
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Qatar	931

Länder som börjar på R
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Réunion	763
Rumänien	462
Rwanda	290
Ryssland	589

Länder som börjar på S
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Saint Lucia	789
Saint Vincent och Grenadinerna	514
Salomonöarna	729
Samoa, Självständiga staten	616
San Marino	Se Italien
Saudiarabien	1 158
Schweiz	1 402
Senegal	673
Serbien	515
Seychellerna	1 011
Sierra Leone	391
Singapore	961
Sint Maarten	831
Slovakien	763
Slovenien	617
Spanien	676
Sri Lanka	515
Storbritannien och Nordirland	986
Surinam	543
Sudan	Se övriga länder och områden
Swaziland	Se Eswatini
Sydafrika	383
Sydkorea	617

Länder som börjar på T
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Tadzjikistan	290
Taiwan	590
Tanzania	341
Tchad	624
Thailand	567
Tjeckien	684
Togo	560
Tonga	498
Trinidad och Tobago	923
Tunisien	290
Turkiet	342
Turkmenistan	1 628
Tyskland	774

Länder som börjar på U
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Uganda	458
Ukraina	334
Ungern	637
Uruguay	604
USA	1 152
Uzbekistan	318

Länder som börjar på V
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Vanuatu	697
Venezuela	549
Vietnam	404

Länder som börjar på Z
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Zambia	322
Zimbabwe	Se övriga länder och områden

Länder som börjar på Ö
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Österrike	781
Östtimor	525

Övriga
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Övriga länder och områden	499

Lägre traktamente om du som arbetsgivare betalar måltider för dina anställda under tjänsteresa

Om du som arbetsgivare betalar din anställdes måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet minskas, eftersom den anställde då inte haft ökade kostnader för måltider. Det kan också bli aktuellt att förmånsbeskatta kosten.

När ska jag minska traktamentet och förmånsbeskatta kosten?

Reglerna om vad som gäller i olika fall när den anställde får kost under tjänsteresa kan sammanfattas enligt följande:

	Minskning av traktamente	Förmåns-beskattning
Fri kost under tjänsteresa huvudregel	Ja	Ja
Hotellfrukost som ingår obligatoriskt i rumspriset	Ja	Nej
Kost på allmänna transportmedel som ingår obligatoriskt i priset	Nej	Nej
Extern representation	Ja	Nej
Intern representation	Ja	Nej

Med hur mycket ska jag minska traktamentet?

Vid inrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet med:

Inkomstår 2024 och inkomstår 2025
	Helt maxbelopp	70 procent av maxbelopp	Halvt maxbelopp	30 procent av maxbelopp
Schablonavdrag för ökade utgifter för måltider och diverse småutgifter	290 kronor	203 kronor	145 kronor	87 kronor
Minskning för: Frukost, lunch och middag	261 kronor	183 kronor	131 kronor	78 kronor
Lunch och middag	203 kronor	142 kronor	102 kronor	61 kronor
Lunch/middag	102 kronor	71 kronor	51 kronor	30 kronor
Frukost	58 kronor	41 kronor	29 kronor	17 kronor

* 30 procent av maximibeloppet avser personer som inte fått traktamente och som gör avdrag för tjänsteresa som varat längre än tre månader och personer som gör avdrag för dubbel bosättning.

Vid utrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet:
Måltid	Procent
Helt fri kost	85 procent av normalbeloppet
Lunch och middag	70 procent av normalbeloppet
Lunch eller middag	35 procent av normalbeloppet
Frukost	15 procent av normalbeloppet

Vad är schablonvärdet för kostförmån?

Inkomstår 2024

Frukost: 60 kronor per dag
Lunch eller middag: 120 kronor per dag
Helt fri kost (minst tre mål/dag): 300 kronor per dag

Inkomstår 2025

Frukost: 61 kronor per dag
Lunch eller middag: 122 kronor per dag
Helt fri kost (minst tre mål/dag): 305 kronor per dag

Däremot sker ingen förmånsbeskattning för hotellfrukost och kost på allmänna transportmedel om kosten obligatoriskt ingår i priset för övernattningen eller transporten.

Kostförmån

Hur redovisas skattefritt traktamente i arbetsgivardeklarationen på individnivå?

Bil- och traktamentsersättningar upp till skattefria schablonbelopp redovisar du endast med kryss i ruta 050 respektive 051.

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.

Aktuellt

Nu ska uppgifter lämnas om föräldraledighet och vård av barn
Från årsskiftet är arbetsgivare skyldiga att lämna uppgifter när en anställd är ...
Så kan du skydda ditt personnummer
Du får ett personnummer som identitetsbeteckning när du blir folkbokförd i Sveri...
Statligt stöd ska krävas tillbaka
När Skatteverket har betalat ut lönegaranti i samband med en företagsrekonstrukt...

Fler nyheter

Till toppen

Företag