Mikroproduktion av förnybar el – privatbostad
Särskilda skatteregler gäller för dig som producerar förnybar el genom att till exempel installera solceller på din fastighet och leverera el till elnätet. Det är olika regler beroende på om solcellerna installeras på en privatbostad eller på en byggnad som ingår i en näringsverksamhet. Här kan du läsa vad som gäller för dig som installerar solceller på din privatbostad.
Reglerna i korthet
- Det är bara din inkomstskatt som påverkas om du bara har en mikroproduktionsanläggning på din privatbostad och inte bedriver någon näringsverksamhet. Det beror på att din anläggnings installerade toppeffekt sannolikt kommer att ligga lägre än 500 kilowatt. Då behöver du inte betala energiskatt på el.
- Du behöver inte registrera dig för moms, förutsatt att du inte att har en försäljning på 80 000 kronor eller mer före moms.
- Du behöver inte heller ansöka om F-skatt, eftersom du varken bedriver näringsverksamhet eller utför ett arbete.
Om du har en näringsfastighet, om du driver företag i enskild näringsverksamhet eller om du har flera anläggningar som producerar el, hittar du information på sidan Mikroproduktion av förnybar el – näringsfastighet.
Det här räknas som förnybar el
Med förnybar el menas främst el som framställs från sol, vind och vatten. Det vanligaste för privatpersoner är att installera solceller på fastigheten. Den anläggning som producerar el kallas mikroproduktionsanläggning.
Du kan leverera din överskottsel till elnätet
Den el som du producerar kan du antingen förbruka själv eller mata in på elnätet. Det är vanligt att fastighetsägare förbrukar sin egenproducerade el i vissa perioder, och levererar ut el på elnätet när produktionen är större än förbrukningen. Det kallas överskottsel. Den som levererar överskottsel kallas mikroproducent.
Du ska deklarera inkomsten
Om du inte själv förbrukar all el utan matar in el på elnätet och får ersättning av din elhandlare för den elen, ska du redovisa inkomsten i din inkomstdeklaration. I många fall behöver du inte betala inkomstskatt eftersom du varje år får ett schablonavdrag på 40 000 kronor som dras av från de totala inkomsterna för varje privatbostad. Det kan till exempel vara inkomster av uthyrning och försäljning av produkter från privatbostaden, där el är en sådan produkt. Om dina totala inkomster från privatbostaden är mer än 40 000 kronor blir mellanskillnaden mellan den totala inkomsten och 40 000 kronor skattepliktig som inkomst av kapital.
Det finns en blankett som du kan använda för att räkna ut dina totala inkomster från privatbostaden. Du ska inte skicka in blanketten till Skatteverket.
Om du har ett överskott när du har räknat ut inkomster och avdrag ska du fylla i den uppgiften i din inkomstdeklaration.
Du kan få skattereduktion för elen som du levererar
Du har rätt till skattereduktion för det antal kilowattimmar som du matar in på elnätet om du anmäler till elnätföretaget att du framställer förnybar el och din anläggning uppfyller vissa villkor. Det är bara du som står på elavtalet som kan göra anmälan.
Så här räknar du fram skattereduktionen
Underlaget för skattereduktion är det antal kilowattimmar du matar in på elnätet men underlaget kan aldrig bli större än det antal kilowattimmar du tagit ut i anslutningspunkten. Underlaget kan heller aldrig bli större än 30 000 kilowattimmar.
För att få fram skattereduktionen multiplicerar du underlaget med 60 öre. Eftersom underlaget aldrig får vara större än 30 000 kilowattimmar är den högsta skattereduktionen du kan få 18 000 kronor per år (30 000 kilowattimmar × 60 öre = 18 000 kronor).
Skattereduktion när endast en person kan stå på elavtalet
Det är vanligt att bara en person i hushållet kan stå på elavtalet och därmed kan bara den personen göra en anmälan om att förnybar el framställs. När bara en person är anmäld som framställare av förnybar el är det bara den pesonen som kan få skattereduktion. Ni kan inte omfördela underlaget för skattereduktion i efterhand.
Om ni till exempel är två som äger en fastighet men bara en av er är anmäld hos elnätsföretaget kommer hela underlaget för skattereduktion för förnybar el förtryckas i deklarationen för den som är anmäld. Ni får inte fördela om underlaget i samband med att ni deklarerar även om ni kommit överens om att ni vill ha halva skattereduktionen var.
Anläggningen ska uppfylla de här villkoren
- Mikroproduktionsanläggningen ska ha samma anslutningspunkt och huvudsäkring som privatbostadens anslutning till elnätet. Det innebär att elen matas in och matas ut via samma anslutningspunkt och att både inmatning och utmatning mäts via den anslutningspunkten.
- Säkringen i anslutningspunkten får inte överstiga 100 ampere.
Räkneexempel för skattereduktion för levererad el
Fastighetsägare som köper fler kilowattimmar än de levererar
Sonja och Olle äger tillsammans en villa där de på taket installerat solceller. Det är Sonja som står på elavtalet och det är därför hon som anmält till elnätföretaget att hon framställer förnybar el.
I kontrolluppgiften som elnätföretaget lämnar till Skatteverket finns uppgift om att Sonja har tagit ut 5 000 kilowattimmar från elnätet. Sonja har också matat in 2 000 kilowattimmar på nätet som solcellsanläggningen producerat, men som hon och Olle själva inte förbrukat.
Sonja kommer få skattereduktion för all el hon matat in på elnätet (2 000 kilowattimmar) eftersom det är under den övre gränsen på 5 000 kilowattimmar som är vad hon tagit ut från elnätet.
Sonjas skattereduktion blir 1 200 kronor (2 000 kilowattimmar × 60 öre). Olle får ingen skattereduktion eftersom han inte står på elavtalet och därför inte kan anmäla att han framställer förnybar el.
Fastighetsägare som köper färre kilowattimmar än hen levererar
Josef äger en villa där han på taket installerat solceller. Josef står på elavtalet och har anmält till elnätföretaget att han framställer förnybar el.
I kontrolluppgiften som elnätföretaget lämnar till Skatteverket finns uppgift om att Josef tagit ut 5 000 kilowattimmar från elnätet. Han har också matat in 6 000 kilowattimmar på nätet som solcellsanläggningen producerat men som han själv inte förbrukat.
Josef kommer bara få skattereduktion för en del av den el han matat in på elnätet. Han har matat in 6 000 kilowattimmar men den övre gränsen är 5 000 kilowattimmar vilket är vad han har tagit ut från elnätet.
Josef skattereduktion blir 3 000 kronor (5 000 kilowattimmar × 60 öre).
Så här deklarerar du skattereduktionen för levererad el
Skatteverket förtrycker uppgifterna som ska ligga till grund för skattereduktionen i skatteuträkningen till din inkomstdeklaration. När du skriver under deklarationen begär du formellt skattereduktionen. Skattereduktionen beräknas på motsvarande sätt som skattereduktion för rot- och rutarbeten. Det innebär att du måste betala tillräckligt mycket skatt för att kunna utnyttja skattereduktionen.
Elnätföretaget betalar ersättning för nätnytta till dig
När du matar in el på elnätet ska elnätföretaget betala ersättning för så kallad nätnytta till dig. Du ska redovisa ersättning för nätnytta som inkomst av kapital på motsvarande sätt som försäljning av överskottsel.
- Du får ersättningen via elfakturan och elnätföretaget ska inte lägga på moms på ersättningen eftersom du inte är skattskyldig.
- Det är inte tillåtet för elnätföretaget att beräkna momsen på en nettosumma där nätägarens nätavgift minskas med ersättningen för nätnyttan.
Om du är skattskyldig för moms kan du läsa mer på sidan för näringsidkare.
Du kan få elcertifikat som du kan sälja
Om du har en solcellsanläggning som tagits i drift innan den 1 januari 2022 kan du ansöka om tilldelning av elcertifikat hos Energimyndigheten.
Så här fungerar elcertifikat
Du får ett certifikat för varje megawattimme som du producerar, oavsett om du förbrukar den själv eller om du matar in den på elnätet. Om du bara vill ansöka om elcertifikat för den el som du matar in på elnätet, kan du använda elmätaren från din nätägare. För att kunna ansöka om elcertifikat för all el du producerar, det vill säga även den du själv förbrukar, behöver du skaffa en särskild mätare. Om du investerar i en sådan mätare räknas den som en del av anläggningen, och samma skatteregler gäller som för anläggningen i övrigt.
Elcertifikaten kan du till exempel sälja till någon som har en kvotpliktig verksamhet, såsom ett elhandelsbolag. Du får elcertifikaten tilldelade av staten, och ersättningen får du från köparen när du säljer dem.
Energimyndigheten meddelar Skatteverket hur många elcertifikat du har sålt och till vilket pris du har sålt dem. Uppgifterna förtrycks i specifikationen till din inkomstdeklaration och du ska redovisa ersättning för nätnytta som inkomst av kapital på motsvarande sätt som försäljning av överskottsel.
Det här behöver du inte göra
Här kan du se en sammanfattning av aktiviteter du med stor sannolikhet inte behöver göra om du har installerat din solcellsanläggning på en privatbostad.
Du behöver inte betala energiskatt på el
Om du har en solcellsanläggning som har en installerad toppeffekt på mindre än 500 kilowatt behöver du inte betala skatt på den el du producerar, varken för den el som du förbrukar själv eller den el som du matar in på elnätet. En solcellsanläggning på till exempel ett villatak blir inte så stor att du kommer upp till 500 kilowatt. Motsvarande gräns för vindkraftverk är 250 kilowatt installerad generatoreffekt.
Du behöver troligen inte registrera dig för moms
Om du säljer varor eller tjänster för högst 80 000 kronor, behöver du inte registrera dig för moms och ska inte ta ut moms på din försäljning. Det gäller all försäljning under ett kalenderår, alltså både el och andra varor och tjänster. Med en solcellsanläggning på ett villatak som i första hand används för elproduktion för egen förbrukning, kommer du troligen inte att sälja så mycket överskottsel att du måste registrera dig för moms.
Om du säljer el för mer än 80 000 kronor eller om du också har annan försäljning, måste du registrera dig för moms. Mer information finns på sidan Mikroproduktion av förnybar el – näringsfastighet.
Du behöver inte ansöka om F-skatt
För verksamhet som bedrivs av en fysisk person ska tre villkor vara uppfyllda för att den ska räknas som näringsverksamhet: självständighet, vinstsyfte och varaktighet. När du säljer el från en solcellsanläggning innebär det inte att du får ersättning för utfört arbete. Du behöver alltså inte ansöka om F-skatt endast för den verksamheten om du inte har skäl att ansöka om F-skatt även för annan näringsverksamhet.
Taxeringsvärdet ändras inte
När du installerar solceller på din privatbostad kommer taxeringsvärdet för fastigheten inte att förändras.
Du kan få göra avdrag när du säljer bostaden
Om du säljer din privatbostad får du göra avdrag för installationen av solcellerna (arbete och material) om det är en nyinstallation. Det räknas då som en grundförbättring.
Regler för avdrag vid försäljning av bostaden
Om du har fått investeringsbidrag för solceller från Länsstyrelsen eller skattereduktion för rotarbete från Skatteverket, får du inte göra avdrag för den delen av utgiften.
Om det fanns solceller på fastigheten när du köpte den och du har haft utgifter för reparation eller byte av solcellerna, kan du få avdrag motsvarande eventuell värdeökning. Det kan till exempel vara så att solcellerna var trasiga eller att de hade minskad funktion på grund av ålder.
Använd gärna e-tjänsten för att räkna ut dina avdrag.
Redovisa avdraget i bilaga K5, som används för att deklarera försäljning av småhusfastigheter.
Fördjupad information
Du kan läsa mer om beskattningskonsekvenser i Rättslig vägledning.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
