Skatt på investeringssparkonto
Investeringssparkonto (ISK) är en sparform där du kan spara i till exempel aktier och fonder. Du betalar inte någon skatt för de vinster du gör. I stället betalar du en årlig skatt som baseras på det sammanlagda värdet av dina tillgångar och insättningar, oavsett om du gör vinst eller förlust. Du ska inte deklarera de vinster eller förluster du gör på ditt investeringssparkonto.
Förslag om en skattefri grundnivå för sparande på investeringssparkonto
Regeringen har föreslagit en skattefri grundnivå för sparande på investeringssparkonto, i kapitalförsäkring och i PEPP-produkt. Den skattefria grundnivån föreslås uppgå till 150 000 kronor från och med 1 januari 2025 och 300 000 kronor från och med 1 januari 2026.
De nya bestämmelserna föreslås träda i kraft 1 januari 2025.
Budgetpropositionen för 2025 (Regeringen)
Länk till annan webbplats.
Schablonintäkten påverkar din årliga skatt
Schablonintäkten baseras på det sammanlagda värdet av dina tillgångar och är det som ligger till grund för hur mycket skatt du ska betala för ditt investeringssparkonto varje år. Schablonintäkten framgår av kontrolluppgiften som investeringsföretaget (din bank exempelvis) lämnar och finns i din deklaration. Skatten du ska betala är 30 procent av schablonintäkten.
Du betalar med andra ord inte skatt på vinster, utdelning, ränta eller annan avkastning som du får från tillgångarna du har på kontot. Du kan också ta ut pengar från kontot utan att betala skatt för det uttagna beloppet.
Om räntan på de kontanta medel som du förvarar på kontot någon gång under året överstiger statslåneräntan vid utgången av november året före beskattningsåret ska du däremot beskattas för ränteinkomsten.
Du kan inte göra avdrag för förluster eller avgifter
Du får inte göra avdrag för förluster som du gör på ditt investeringssparkonto. Fondavgifter, depåavgifter och andra utgifter som är kopplade till tillgångarna på ditt investeringssparkonto är inte heller avdragsgilla.
Räkna ut din schablonintäkt
Du kan själv räkna ut och göra en prognos för schablonintäkten på ditt investeringssparkonto i vår e-tjänst.
Vår e-tjänst
Så beräknas skatten i deklarationen 2024
- Först beräknar du det så kallade kapitalunderlaget, eftersom det är tillgångarna på kontot som ska beskattas. Lägg ihop tillgångarna på kontot vid ingången av varje kvartal tillsammans med summan av alla insättningar på kontot. Som insättning räknas inte överföring från annat eget investeringssparkonto. Dela sedan beloppet med fyra.
- Schablonintäkten är 2,94 procent av kapitalunderlaget. Procentsatsen är statslåneräntan den 30 november året före inkomståret plus en (1) procentenhet, men den kan aldrig bli lägre än 1,25 procent. Den 30 november 2022 var statslåneräntan 1,94 procent. Det betyder alltså att schablonintäkten för inkomståret 2023 blir 2,94 procent av kapitalunderlaget.
- På schablonintäkten betalar du 30 procent skatt. Det innebär att skatten blir 0,882 procent av värdet på dina tillgångar (kapitalunderlaget), eftersom 30 procent av 2,94 procent är 0,882 procent.
Exempel
Peter öppnar ett investeringssparkonto under det första kvartalet 2023. Han betalar in 40 000 kronor under det första kvartalet och sedan ytterligare 20 000 kronor under det tredje kvartalet. Under året stiger värdet på Peters tillgångar på investeringssparkontot (utöver gjorda insättningar).
Värde och insättningar | Belopp |
|---|---|
Värdet vid ingången av första kvartalet (1 januari) | 0 kronor |
Värdet vid ingången av andra kvartalet (1 april) | + 41 000 kronor |
Värdet vid ingången av tredje kvartalet (1 juli) | + 43 000 kronor |
Värdet vid ingången av fjärde kvartalet (1 oktober) | + 65 000 kronor |
Insättningar under året | + 60 000 kronor |
Summa av värde och insättningar | = 209 000 kronor |
För att få fram kapitalunderlaget ska summan av värde och insättningar delas med fyra:
209 000 kronor ÷ 4 = 52 250 kronor.
Schablonintäkten i Peters deklaration
Schablonintäkten räknas fram genom att kapitalunderlaget multipliceras med 2,94 procent. Schablonintäkten som kommer att finnas i Peters deklaration år 2024 blir 1 536 kronor (52 250 kronor × 2,94 procent).
Schablonintäkten beskattas med 30 procent
Eftersom schablonintäkten beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital kommer Peter att få betala 460 kronor i skatt på sitt investeringssparkonto (30 procent av 1 536 kronor). Det är 0,882 procent av kapitalunderlaget (0,882 procent av 52 250 kronor).
Schablonintäkten i deklarationen 2025
Den 30 november 2023 var statslåneräntan 2,62 procent. Det betyder att schablonintäkten för inkomståret 2024 blir 3,62 procent av kapitalunderlaget (2,62 procent + 1 procentenhet).
Skatten på kapitalinkomster är 30 procent, vilket innebär att din skatt blir 1,086 procent av kapitalunderlaget (30 procent av 3,62 procent = 1,086 procent).
Om du överför värdepapper från en depå till ett investeringssparkonto
Om du har flyttat värdepapper från exempelvis en vanlig depå till ett investeringssparkonto anses överföringen vara en avyttring (försäljning). Redovisa försäljningen som en kapitalvinst eller en kapitalförlust i din deklaration. Det gör du i inkomstdeklarationen året efter det år du förde över värdepappren. Detta innebär att du till exempel ska redovisa en överföring av marknadsnoterade aktier på bilaga K4 under avsnitt A. Du betalar 30 procent skatt på dina kapitalvinster.
Om de överförda tillgångarna skulle vara belastade med ett uppskovsbelopp ska du ta upp detta belopp som en intäkt när aktien överförs till investeringssparkontot.
Mer om investeringssparkonto
Vilka tillgångar får du förvara på investeringssparkontot?
På ditt investeringssparkonto får du förvara:
- pengar
- finansiella instrument (exempelvis aktier) som är upptagna till handel på en reglerad marknad (gamla begreppet börs)
- finansiella instrument (exempelvis aktier) som handlas på en MTF-plattform
- fondandelar.
Upptagen på en reglerad marknad avser hela världen medan handel på en MTF-plattform förutsätter att det sker inom EES-området. Finansiella instrument som får förvaras på kontot ska, förutom vissa undantag, dessutom köpas och säljas via en reglerad marknad eller via en MTF-plattform.
Finansiella instrument räknas inte som tillåtna tillgångar om du, direkt eller indirekt, äger eller på liknande sätt innehar andelar i företaget som motsvarar minst 10 procent av rösterna för samtliga andelar eller av kapitalet i företaget. Vid bedömningen av hur stor andel som du har räknas även innehav som närstående till dig direkt eller indirekt äger. Kvalificerade andelar kan aldrig vara en tillåten tillgång.
I princip kan du inte förvara annat än tillåtna tillgångar på investeringssparkontot. Om ett värdepapper som du förvarar på kontot övergår från att vara en tillåten tillgång till att vara en kontofrämmande (otillåten) finns det regler om hur länge dessa får finnas kvar på kontot innan de ska tas bort. Det finns även regler om hur anskaffningsvärdet på dessa värdepapper ska beräknas när de tas ut från kontot.
Vem kan äga ett investeringssparkonto?
Varje konto kan bara innehas av en enda person eller dödsbo. Du kan alltså inte äga ett investeringssparkonto tillsammans med någon annan. Juridiska personer (exempelvis företag) kan inte vara innehavare.
Kan du spara både i en depå och på ett investeringssparkonto?
Du väljer själv om du vill öppna ett investeringssparkonto. Du kan ha tillgångar på ett VP-konto (värdepapperskonto) eller på en depå, och samtidigt förvara andra tillgångar på ett eller flera investeringssparkonton.
Vad händer om du betalat utländsk skatt på utdelningar eller inkomster på investeringssparkontot?
Om du har betalat utländsk skatt på utdelningar eller på inkomster på ett investeringssparkonto och skatten finns redovisad på en kontrolluppgift, beräknar Skatteverket automatiskt hur mycket avräkning för utländsk skatt som du kan få från den svenska skatten.
Vad gäller vid börsintroduktioner?
I samband med en börsintroduktion sker ofta en nyemission för att öka aktiespridningen i bolaget. Det är inte ovanligt att även de tidigare aktieägarna samtidigt säljer en del av sitt aktieinnehav. Nya aktieägare som anmäler sig för att köpa dessa aktier kan föra över dem till ett investeringssparkonto under vissa förutsättningar. Se Rättslig vägledning för mer information.
Vad har schablonintäkten varit tidigare år?
År | Schablonintäkt |
|---|---|
Deklarationen 2024 (inkomståret 2023) | 2,94 % |
Deklarationen 2023 (inkomståret 2022) | 1,25 % |
Deklarationen 2022 (inkomståret 2021) | 1,25 % |
Deklarationen 2021 (inkomståret 2020) | 1,25 % |
Deklarationen 2020 (inkomståret 2019) | 1,51 % |
Deklarationen 2019 (inkomståret 2018) | 1,49 % |
Deklarationen 2018 (inkomståret 2017) | 1,25 % |
Deklarationen 2017 (inkomståret 2016) | 1,40 % |
Deklarationen 2016 (inkomståret 2015) | 0,90 % |
Deklarationen 2015 (inkomståret 2014) | 2,09 % |
Deklarationen 2014 (inkomståret 2013) | 1,49 % |
Deklarationen 2013 (inkomståret 2012) | 1,65 % |
Rättsinformation
Kontakta oss
Aktuellt
-
Det gäller för julbord och julklappar
Julen närmar sig och många företag firar den tillsammans med sina anställda geno...
-
Truster och stiftelser gömmer obeskattade tillgångar
Med hjälp av utländskt informationsutbyte har Skatteverket gjort riktade kontrol...
-
Nya förutsättningar att kontrollera taxiföretag
De senaste åren har Skatteverket fått bättre möjligheter att kontrollera taxibra...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
