En ideell förening är momsbefriad om den inte ska betala inkomstskatt. Om föreningen ska betala inkomstskatt kan den behöva ta ut moms på vissa varor och tjänster som den säljer. Särskilda regler gäller om föreningen gör inköp från andra länder.
Skatteverket slutar med automatiska utskick av momsdeklarationer på papper. Du som ska lämna en momsdeklaration med deklarationsdag den 13 maj 2024 eller senare kommer inte längre att få blanketten i brevlådan automatiskt. Momsdeklarationen kan du i stället lämna i vår e-tjänst. Om du behöver en pappersdeklaration kan du beställa den från oss.
Du som företräder en ideell förening som är registrerad för moms ska lämna momsdeklarationer till Skatteverket. Det ska du göra även om föreningen inte haft någon försäljning under perioden. På Mina sidor ser du vilka datum du senast måste lämna in föreningens momsdeklarationer.
Moms är en skatt på varor och tjänster. Vanligtvis måste kunden betala moms på varan eller tjänsten till säljaren, och i de flesta fall är det säljaren som i sin tur ska redovisa och betala in momsen till Skatteverket. Momsen är nästan alltid inräknad i priset vid köp av en vara eller en tjänst. Det finns olika momssatser och det finns även vissa varor och tjänster som det inte är någon moms på.
De flesta ideella föreningar är momsbefriade, vilket innebär att de inte ska ta ut moms på varor och tjänster som de säljer. En ideell förening är momsbefriad om den inte ska betala inkomstskatt eller om den har en årsomsättning på högst 80 000 kronor.
En momsbefriad ideell förening ska inte ta ut moms på varor och tjänster som den säljer. Föreningen får heller inte göra avdrag för moms på inköp till föreningen.
En förening som är momsbefriad ska inte ta ut moms på varor eller tjänster som den säljer. Du ska alltså inte skriva ut någon moms på de fakturor, kvitton eller liknande handlingar som föreningen ställer ut till kunderna.
I vissa fall kan föreningen välja att ta ut moms även om den är momsbefriad. Det gäller till exempel om föreningen hyr ut lokaler. Det kallas för frivillig beskattning.
En förening som är momsbefriad får inte göra avdrag för momsen på inköpen till föreningen, men måste betala momsen som står på fakturan eller kvittot från säljaren.
En momspliktig ideell förening ska vanligtvis ta ut moms på de varor och tjänster som den säljer och får då även göra avdrag för momsen på inköp som hör ihop med den momspliktiga försäljningen.
En förening ska ta ut moms om den säljer en vara eller tjänst mot betalning. Föreningen ska däremot inte ta ut moms om den bara får ett bidrag, till exempel ett sponsorbidrag utan att tillhandahålla något till sponsorn i utbyte.
När en förening säljer momspliktiga varor och tjänster ska du skriva ut momsbeloppet på de fakturor och kvitton som föreningen ställer ut till kunderna. Föreningen ska däremot aldrig ta ut moms på till exempel medlemsavgifter, annonsplatser i föreningstidningar eller försäljning av lotter. Om föreningen säljer momspliktiga varor och tjänster måste du även registrera föreningen för moms och lämna momsdeklaration.
Det finns tre olika momssatser; 25, 12 och 6 procent. Vilken momssats du ska ta ut beror på vilken vara eller tjänst föreningen säljer.
En förening kan välja att ta ut moms på uthyrning av lokaler om följande villkor är uppfyllda:
Om föreningen väljer att ta ut moms kan den även göra avdrag för moms på byggkostnader och driftskostnader för de lokaler den tar ut moms för.
En förening som är momspliktig får vanligtvis göra avdrag för momsen på inköp som hör ihop med den momspliktiga försäljningen. Du måste kunna visa att föreningen har rätt att göra avdrag och därför måste du ha till exempel en faktura, ett kvitto eller liknande på inköpet. Spara därför alltid underlagen på inköpen i föreningens bokföring.
Om en förening säljer både momsbefriade och momspliktiga varor och tjänster får den bara göra avdrag för momsen på inköp som hör ihop med de varor och tjänster som föreningen tar ut moms på när den säljer dem.
Om en förening köper varor eller tjänster som både är momspliktiga och momsbefriade måste du fördela momsen på inköpet. Du behöver alltså räkna fram hur stor del av momsbeloppet som föreningen har rätt till avdrag för.
Du som företräder en ideell förening kan behöva registrera den för moms om den gör inköp av varor och tjänster från en beskattningsbar person i ett annat land, till exempel ett företag. Det gäller även om föreningen är momsbefriad och inte ska ta ut moms på de varor och tjänster som den säljer.
Om du behöver registrera föreningen för moms beror dels på om det är en vara eller en tjänst som föreningen köper, dels på vilket land den köper varan eller tjänsten ifrån.
Du ska registrera föreningen för moms om den köper varor från ett annat EU-land för mer än 90 000 kronor under ett år, till exempel idrottsartiklar.
Om föreningen däremot importerar varor från ett land utanför EU ska du inte registrera föreningen för moms.
Du ska registrera föreningen för moms om den köper tjänster från ett annat EU-land eller ett land utanför EU, till exempel mjukvarulicenser eller annonser på Facebook och Google. Det gäller oavsett hur mycket föreningen köper för.
Du ska däremot inte registrera föreningen för moms om den köper in tjänster från annat EU-land eller ett land utanför EU som den inte ska redovisa svensk moms på. Det gäller tjänster som äger rum utanför Sverige, till exempel hyra av hotellrum, transporter, deltagaravgifter till träningsläger och konferenser.
Du måste själv räkna ut momsen på varor och tjänster som föreningen köper från andra länder och redovisa den i momsdeklarationen. Momsen beräknar du på det belopp du betalat för varan eller tjänsten inklusive kostnader för frakt och försäkring. Exempel: Om inköpet av en vara inklusive frakt är 100 kronor, och momssatsen på varan i Sverige är 25 procent, är momsen 25 kronor. Beloppet i detta exempel kommer vi fram till genom att räkna 100 x 0,25 = 25.
Föreningen får inte göra avdrag för momsen om den bara är registrerad för moms på grund av att den gör inköp från ett annat land.
Du behöver lämna uppgift om föreningens VAT-nummer till säljaren när föreningen köper in varor eller tjänster från ett annat EU-land. VAT-numret är den internationella varianten av föreningens svenska momsregistreringsnummer.