FATCA – kontrolluppgifter

Vilka uppgifter ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut lämna till Skatteverket?

Ni som är ett svenskt rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska årligen lämna kontrolluppgifter om era rapporteringspliktiga finansiella konton, så kallade FATCA-kontrolluppgifter, till Skatteverket. I kontrolluppgiften ska ni bland annat lämna

• identifikationsuppgifter för den som lämnar uppgiften
• namn, adress och amerikanskt skatteregistreringsnummer för kontohavaren
• kontonummer, och uppgifter om
• saldo vid utgången av kalenderåret eller saldo när kontot avslutas
• ränta, utdelning och annan inkomst
• ersättningar från försäljningar och inlösen av värdepapper
• utbetalning från försäkring.

Utförlig information om att rapporteringsskyldiga finansiella institut ska identifiera vilka konton som är rapporteringspliktiga konton genom att granska information som institutet har i sina system samt att kontrolluppgifter ska lämnas om rapporteringspliktiga konton finns i Rättslig vägledning.

• FATCA (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

I andra länder finns krav på att de rapporteringsskyldiga finansiella institut som inte har några uppgifter om rapporteringspliktiga konton ska lämna en uppgift om att det inte finns något att rapportera, så kallad nollrapportering. Observera att någon sådan nollrapportering inte ska göras till Skatteverket.

När ska FATCA-kontrolluppgifter lämnas till Skatteverket?

FATCA-kontrolluppgifter ska årligen och senast den 15 maj året efter kalenderåret lämnas in till Skatteverket.

Hur lämnas FATCA-kontrolluppgifter in till Skatteverket?

Inlämning av rapporter med FATCA-kontrolluppgifter (XML-filer) gör du enklast via e-tjänsten Lämna kontrolluppgifter – FATCA. Innan du lämnar in FATCA-kontrolluppgifter kan du använda den nya e-tjänsten Test av filer CRS och FATCA samt CbCR för att testa om dina rapporter med FATCA-kontrolluppgifter (XML-filer) är utformade på rätt sätt. Du behöver logga in med e-legitimation för att kunna använda e-tjänsterna (se länk nedan till respektive e-tjänst).

I Skatteverkets tekniska beskrivning för lämnande av FATCA-kontrolluppgifter, SKV 260-FATCA, beskrivs hur en XML-fil för FATCA-kontrolluppgifter ska utformas samt hur denna lämnas in till Skatteverket. Informationen om den XML som ska användas för FATCA-kontrolluppgifter finns även i IRS FATCA XML User Guide.

Nedan finns länkar till e-tjänsterna, den tekniska beskrivningen SKV 260-FATCA, exempelfiler för FATCA-kontrolluppgifter, FATCA XML Schema v2.0 samt FATCA User Guide. Ny uppdaterad utgåva av teknisk beskrivning (SKV260-FATCA) publicerades i början av februari 2024. Vid samma tidpunkt har även uppdaterade exempelfiler publicerats. E-tjänsten Test av filer CRS och FATCA samt CbCR publicerades i början av april 2024. Kompletterande information om tekniska kontroller i e-tjänsten publicerades i slutet av april 2024.