Utomlands bosatta artister – artistskatt
Om du som arbetsgivare anlitar en artist eller idrottsutövare som inte är bosatt i Sverige, kan hen få betala mindre skatt. Det gäller om personen är i Sverige kortare tid än sex månader och är artist, antingen som idrottare eller uppträder på scen.
Det här krävs för att få särskild inkomstskatt
För att du som arbetsgivare ska få göra avdrag för särskild inkomstskatt ska lönen eller ersättningen vara skattepliktig i Sverige, och den som tar emot lönen ska
- göra något artistiskt eller idrottsligt inför publik, till exempel spelar teater på en scen eller ishockey i en SHL-klubb
- vara bosatt eller hemmahörande utanför Sverige
- inte vistas i Sverige mer än sex månader under en tolvmånadersperiod.
Om villkoren är uppfyllda kan du som arbetsgivare göra skatteavdrag med 15 procent på personens skattepliktiga inkomst. En person som omfattas av artistskatten betalar 15 procent i skatt på sin skattepliktiga inkomst.
Utbetalning av ersättning till utomlands bosatta artister, idrottsutövare m.fl. (SKV 520)
Så redovisar du särskild inkomstskatt för artister och idrottsutövare (A-SINK)
Du som betalar ut skattepliktig ersättning till utomlands bosatta artister eller idrottsutövare eller utländska artistföretag ska göra skatteavdrag, redovisa och betala in skatten.
Du redovisar skatteavdrag för A-SINK tillsammans med övriga skatteavdrag i en arbetsgivardeklaration på individnivå.
Om du inte är registrerad som arbetsgivare behöver du registrera dig. Annars kan du inte lämna en arbetsgivardeklaration.
Registrera dig som arbetsgivare
Företagsregistrering (SKV 4620)
Utbetalning av ersättning till utomlands bosatta artister, idrottsutövare m.fl. (SKV 520)
Så här funkar det
Vilka regler som gäller beror på vem du anlitar, och vilka regler som är aktuella för just hen. Till exempel kan reglerna skilja sig åt om man bor utanför eller i EU.
Det här behöver du inte skatta för
Du behöver inte skatta för det här:
- Ersättning för kostnader för nödvändig resa eller transport samt förmån av kost och logi i samband med artistisk eller idrottslig verksamhet som betalas särskilt av en arrangör eller utbetalare. Kostnaderna ska kunna visas, till exempel med kvitton.
- Ersättning i annan form än kontanter om det sammanlagda värdet från en utbetalare under en redovisningsperiod är högst 0,03 prisbasbelopp.
Betala arbetsgivaravgifter i Sverige
Arbetsgivaravgifter för artister eller idrottsutövare ska betalas i Sverige. Ersättningen är pensionsgrundande för artisten eller idrottsutövaren.
Arbetsgivaravgifter ska bara betalas på ersättningar som betalas ut till fysiska personer. Om du betalar ut ersättning till utländskt juridisk person som beskattas enligt A-SINK-lagen ska du inte betala arbetsgivaravgifter.
Om du anlitar artister och idrottsutövare från ett annat EU/EES-land för kortvariga engagemang kan andra regler gälla för arbetsgivaravgifterna.
Betala socialförsäkringen i det land där personen bor
Enligt en särskild EU-förordning ska en person som normalt arbetar åt flera företag eller arbetsgivare inom olika medlemsstater tillhöra socialförsäkringen i det land personen är bosatt.
Det innebär att socialavgifterna ska betalas i det landet personen är hemmahörande. Om du exempelvis anlitar en artist från ett annat EU/EES-land för något eller några enstaka uppträdanden och personen också arbetar som artist i sitt hemland eller i ett annat EU/EES-land är utgångspunkten att du inte ska betala arbetsgivaravgifter i Sverige.
Om du är osäker på om du ska betala arbetsgivaravgift eller inte, kan du be personen du anlitar om intyget A1/E 101 för att säkerställa vilket lands socialförsäkring hen tillhör. Om artisten eller idrottsutövaren tillhör ett annat lands socialförsäkring är du skyldig att betala avgifter där enligt det landets regler.
Ange samordningsnummer i arbetsgivardeklarationen
För att fylla i arbetsgivardeklarationen behöver du ange mottagarens svenska samordningsnummer eller personnummer. Om personen inte har ett samordningsnummer behöver hen ansöka om det.
Betala in skatt till Skatteverket
Du betalar till Skatteverkets bankgiro 5050-1055. Du kan betala via internet eller använda de inbetalningskort som du beställt från Skatteverket. Referensnumret (OCR) som du behöver vid internetbetalning finns på arbetsgivardeklarationen, kontoutdraget från skattekontot och inbetalningskorten. Du kan också ta fram numret via e-tjänsten OCR-beräkning.
Om betalning görs från utlandet måste du använda andra kontonummer.
Utländska arrangörer
Om du är en utländsk arrangör och själv har skattepliktiga inkomster i Sverige, till exempel biljettintäkter, ska du redovisa skatten på dessa inkomster i en särskild skattedeklaration.
I den särskilda skattedeklarationen för skatt enligt A-SINK ska den skattskyldiga arrangören även lämna uppgift om tid och plats för de tillställningar som deklarationen lämnas för. Den särskilda skattedeklarationen beställer du i vårt kontaktformulär Mejla oss, genom att ringa oss eller beställa via brev.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Hur gör jag när jag ska flytta med barn?
Om du som vårdnadshavare planerar flytt med barn finns det några saker att tänka...
-
Räntan på skattekontot sänks från 1 december
Den 1 december sänks den låga kostnadsräntan på skattekontot från 3,75 procent t...
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
Tillsammans gör vi samhället möjligt