På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
Här har vi samlat information som riktar sig till dig som är arbetsgivare eller planerar att anställa personal för första gången.
Du ska vara registrerad som arbetsgivare om du ska betala ut ersättning för arbete. Läs mer om vilka uppgifter Skatteverket behöver för att kunna registrera dig som arbetsgivare.
Du som arbetsgivare behöver veta vilka regler som gäller för olika typer av ersättningar för arbete, exempelvis lön, förmåner och kostnadsersättningar.
Hur mycket du ska betala i arbetsgivaravgifter beror på betalningsmottagarens födelseår. De vanligaste är:
Arbetsgivaravgift 31,42 % för födda 1956 eller senare.
Arbetsgivaravgift 19,73 % för födda 1998-2002. Den lägre avgiften för unga gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor per månad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 %.
Ålderspensionsavgift 10,21 % för födda 1938–1955 och för födda 2003–2005. Den lägre avgiften för ungdomar gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor per månad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 %.
När du har betalat ut ersättning för arbete ska du lämna uppgifterna om ersättningen, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter i en arbetsgivardeklaration. Du lämnar enklast uppgifterna på Mina Sidor i tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration.
Du som bedriver verksamhet inom branscherna restaurang, tvätteri, fordonsservice, kropps- och skönhetsvård, livsmedels- och tobaksgrossist samt bygg ska föra personalliggare.
Anmäl dig till ett webbseminarium för att lära dig
vad du ska göra när du anställer personal
Du som ska lämna momsdeklaration ska fortsätta att använda tjänsten Moms- och arbetsgivardeklarationer.
Som arbetsgivare kan du ge dina anställda förmåner och traktamenten. Läs här om vilka skatteregler som gäller.
Du redovisar de anställdas inkomster varje månad, på lönespecifikationer till dina anställda och i arbetsgivardeklarationer till Skatteverket. Om något har blivit fel behöver du rätta uppgiften för den månaden. Din kontroll är viktig eftersom uppgifterna du lämnat kommer att vara förifyllda på dina anställdas deklarationer. Om en anställd ser något som inte stämmer ska de kontakta dig.
En arbetsgivardeklaration lämnar du månaden efter att du har betalat ut ersättning för arbete. Om du inte har betalat ut ersättning eller gett ut en förmån så ska deklarationen lämnas in med nollor. Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska vara betald senast den sista inlämningsdagen om du har en omsättning på högst 40 miljoner kronor. För dig med högre omsättning än 40 miljoner kronor ska avgifter och skatt vara betald senast den 12, i januari den 17, varje månad även om deklarationsdagen normalt är den 26.
Om ett datum för redovisning och inbetalning för moms- och arbetsgivaravgifter infaller på en lördag, söndag eller allmän helgdag gäller i stället påföljande vardag.
Utbetalningsmånad | Sista datum att lämna arbetsgivardeklaration och betala avgifter och skatt |
---|---|
November 2020 | 14 december |
December | 18 januari 2021 |
Januari 2021 | 12 februari |
Februari | 12 mars |
Mars | 12 april |
April | 12 maj |
Maj | 14 juni |
Juni | 12 juli |
Juli | 17 augusti |
Augusti | 13 september |
September | 12 oktober |
Oktober | 12 november |
November | 13 december |
December | 17 januari 2022 |
Ett enmansföretag kan få en tillfällig sänkning av arbetsgivaravgifterna (växa-stöd) för sin första medarbetare. Stödet gäller för 24 månader i följd. De som kan få stödet är enskilda näringsidkare, handelsbolag med högst två delägare och aktiebolag.
Du kan i vissa fall göra avdrag från arbetsgivaravgifter för ersättning till personer som arbetar med forskning och utveckling. Avdrag får från och med den 1 april 2020 göras med 19,59 % av avgiftsunderlaget. Sammanlagt får avdraget uppgå till högst 919 239 kr per koncern och månad.
Du får göra avdrag från arbetsgivaravgifterna för ersättning till anställda som arbetar vid ditt fasta driftställe inom stödområden. Avdraget är 10 % av avgiftsunderlaget. Sammanlagt får avdraget uppgå till högst 7 100 kr per månad. Stödet gäller inte alla branscher.
De skattefria beloppen gäller endast vid tjänsteresor med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten:
Du ska minska beloppen om den anställde får fria måltider.
Skattefri bilersättning och högsta avdrag per mil förutsatt att den anställde betalar drivmedlet:
Om en anställd får använda sin arbetsgivares bil privat är det en förmån. Exempel på privata resor är till och från arbetet, förskola och skola. I skatteverkets tjänst Bilförmånsberäkning kan du räkna ut förmånsvärdet på en bil via bilmärket eller via modellkoden som finns i nybilsprislistorna.
Om du betalar drivmedlet för en anställds privata körningar med förmånsbil ska den anställda också beskattas för drivmedelsförmån. Det gäller för alla typer av drivmedel.
När du ska beräkna förmån av fri bostad för en anställd ska du använda ett schablonvärde per kvadratmeter bostadsyta. Förmån av fritt garage ingår inte i begreppet bostadsförmån. Sådan förmån värderas särskilt till marknadsvärdet.
Bostadsförmånsvärdet i tabellen avser bostad i omöblerat skick inklusive värme men exklusive hushållsel.
Region | Per år | Per månad |
---|---|---|
Stor-Stockholm | 1 353 kr | 113 kr |
Stor-Göteborg | 1 220 kr | 102 kr |
Kommuner i övrigt med mer än 75 000 invånare | 1 183 kr | 99 kr |
Övriga kommuner | 1 037 kr | 86 kr |
Bostad belägen utanför tätort med närmaste omgivning | 933 kr | 78 kr |
Julgåva 500 kronor inklusive moms, jubileumsgåva 1 500 kronor inklusive moms och minnesgåva 15 000 kronor inklusive moms
Frukost 50 kronor/dag, lunch eller middag 100 kronor/dag, helt fri kost 250 kronor/dag (minst tre mål/dag).
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.