Lämna arbetsgivardeklaration
Du som är registrerad som arbetsgivare ska redovisa utbetalda ersättningar, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter i en arbetsgivardeklaration för varje redovisningsperiod (månad för löneutbetalning). Använd gärna e-tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration när du ska deklarera.
Vem ska lämna arbetsgivardeklaration?
Du ska lämna arbetsgivardeklaration varje månad om något av följande stämmer in på ditt företag eller din förening:
- Du är skyldig att göra skatteavdrag.
- Du är skyldig att göra skatteavdrag enligt lagen om SINK och A-SINK.
- Du är skyldig att redovisa arbetsgivaravgifter.
- Du har gjort ett skatteavdrag utan att behöva det.
- Du är skyldig att redovisa ålderspensionsavgift
Bra att veta innan du ska lämna arbetsgivardeklaration
.jpg){kind=small}
Bra rutiner förenklar arbetet med arbetsgivardeklarationen
För att slippa rätta i efterhand behöver du färdiga underlag för allt som kan påverka månadens ersättning och avdragen skatt. Det gäller till exempel uppgifter om förmåner och semester.
Exempel: redovisa bilförmån
Du som har anställda med bilförmån bör ha koll på när under månaden en ny bil tas ut. Det är viktigt för att du ska hinna registrera förmånen i löneutbetalningen. Du ska redovisa hel bilförmån för den aktuella månaden även om den anställda tar ut en bil i slutet av månaden.
Du kan behöva rätta arbetsgivardeklarationen i efterhand om du inte får veta i tid att den anställda ska förmånsbeskattas för den aktuella månaden.
Se till att du har rätt behörigheter hos Skatteverket
Ombud och anställda som ska skapa och skicka in arbetsgivardeklarationen behöver rätt behörighet hos Skatteverket.
Redovisa uppgifter om både anställda och arbetsgivare
Varje månad ska du redovisa följande till Skatteverket:
- uppgifter om varje anställd (eller annan betalningsmottagare)
- uppgifter på arbetsgivarnivå.
Kom ihåg att betala in avdragen skatt och arbetsgivaravgifter till företagets skattekonto
Sista dag att redovisa
De allra flesta ska lämna in arbetsgivardeklarationen senast den 12:e i den efterföljande månaden. Den ersättning som du betalar ut i februari ska du alltså redovisa i den arbetsgivardeklaration som lämnas in den 12 mars.
Använd vår e-tjänst
För att logga in i e-tjänsten krävs Bank-id.
- Du kan spara ett utkast och fortsätta senare.
- Du kan se vilka arbetsgivardeklarationer du har kvar att lämna in.
- Du får hjälp med uträkning och summering.
- Du får en kvittens på att arbetsgivardeklarationen har kommit in.
- Du kan skriva under flera arbetsgivardeklarationer samtidigt.
Starta e-tjänsten
- Klicka på den gula knappen Lämna arbetsgivardeklaration och logga in med Bank-id.
- När du har loggat in väljer du vem du vill företräda. Som företagare eller ombud kan du företräda andra än dig själv. Välj det företag eller den person som du vill företräda genom att klicka på namnet eller person-/organisationsnummer.
Kontaktuppgifter
Lämna gärna dina kontaktuppgifter i e-tjänsten genom att klicka på ”Kontaktuppgifter” under rubriken ”Mer information” längst ner på sidan. Fyll i namn, telefonnummer och mejladress och klicka sedan på ”Spara kontaktuppgifter”. Du får då ett meddelande om att kontaktuppgifterna är sparade och kommer att skickas till Skatteverket tillsammans med kommande arbetsgivardeklarationer som skickas in via e-tjänsten. Om du vill ändra befintliga kontaktuppgifter kan du även göra det i avsnittet ”Arbetsgivare”.
Lämna arbetsgivardeklaration i e-tjänsten
Det finns olika sätt att lämna arbetsgivardeklaration i e-tjänsten:
Deklarera via fil med en komplett arbetsgivardeklaration
För att ladda upp en komplett arbetsgivardeklaration på XML-fil från ditt lönesystem använder du funktionen ”Deklarera via fil”.
Om filen inte har något fel kommer du direkt till sammanställning av uppgifter under avsnittet Granska och skicka in. När du har skickat in arbetsgivardeklarationen får du en kvittens.
Du kan få hjälp och tips längst ner i e-tjänsten under Mer information och Hjälp till tjänsten.
Om du ska skicka in fler än en fil ska du i stället gå in på aktuell redovisningsperiod innan du väljer att ladda upp en fil. Ladda upp alla filer innan du granskar och signerar.
Deklarera genom att registrera uppgifter manuellt
För att registrera uppgifter manuellt i e-tjänsten väljer du aktuell redovisningsperiod. Om du har lämnat uppgift om betalningsmottagare i en tidigare period kan du kopiera uppgifterna om person-, samordnings- eller organisationsnummer, specifikationsnummer samt de rutor som har fyllts i. Därefter registrerar du aktuella belopp.
Om du ska registrera uppgifter för första redovisningsperioden eller för en ny betalningsmottagare väljer du Lägg till betalningsmottagare. Du registrerar uppgifter om betalningsmottagaren genom att fylla i person-/samordnings-/organisationsnummer i ruta 215. Kom ihåg att ange specifikationsnummer i ruta 570.
Om du inte har betalningsmottagarens person-/samordnings-/organisationsnummer väljer du Visa fler fält för att fylla i uppgifter om födelsetid med mera. Läs mer om vilka rutor du behöver fylla i:
När du har lagt till betalningsmottagaren väljer du en mall för vilka uppgifter du vill fylla i. Mallarna innehåller de vanligaste rutorna men det är även möjligt att välja en mall där alla rutor syns.
Om du ska lägga till fler betalningsmottagare väljer du Spara & lägg till ny och registrerar nästa betalningsmottagares uppgifter. Upprepa detta för samtliga betalningsmottagare.
När du har registrerat betalningsmottagarens uppgifter kommer du till avsnittet Arbetsgivare. Här registrerar du uppgifter om exempelvis ränta och utdelning med mera. Innan du skriver under och skickar in arbetsgivardeklarationen ska du granska uppgifterna du har registrerat. Om något inte stämmer kan du gå tillbaka och rätta de felaktiga uppgifterna.
Du kan spara ett utkast och göra ändringar innan du skickar in. Om du vill ta bort alla registrerade uppgifter i ett deklarationsutkast kan du använda dig av funktionen Rensa deklarationsutkast. Den finns längst ner i e-tjänsten under Relaterade funktioner. Kom ihåg att du måste granska och skicka in för att Skatteverket ska kunna se dina uppgifter.
När du har skickat in deklarationen får du en kvittens.
Deklarera genom att ladda upp en eller flera filer från ditt löneprogram
Om du ska skicka in fler än en fil går du in på aktuell redovisningsperiod innan du väljer att ladda upp en fil. När du har laddat upp alla filer, eller kombinerat en fil med att registrera uppgifter manuellt, kommer du till avsnittet Arbetsgivare. Här registrerar du uppgifter om exempelvis ränta och utdelning med mera. Innan du skriver under och skickar in arbetsgivardeklarationen ska du granska uppgifterna som du har registrerat. Om något inte stämmer kan du gå tillbaka och rätta de felaktiga uppgifterna. När du har skickat in deklarationen får du en kvittens.
Om du laddar upp en eller flera filer med individuppgifter för betalningsmottagare och en fil med huvuduppgiften (uppgifter på arbetsgivarnivå) granskar du uppgifterna som du har laddat upp. E-tjänsten räknar fram ett jämförelsebelopp utifrån de uppgifter som du har redovisat i arbetsgivardeklarationen. Skatteverkets framräknade belopp som visas i Sammanställning av uppgifter jämförs sedan med de belopp som du har redovisat. Om det du har redovisat och de framräknade beloppen stämmer kan du skicka in arbetsgivardeklarationen. Om din redovisning och Skatteverkets beräknade belopp inte stämmer överens kan du välja att godta Skatteverkets beräkning eller ändra dina uppgifter. När du har skickat in arbetsgivardeklarationen får du en kvittens.
Du kan spara ett utkast innan du skickar in
Du kan spara ett utkast och göra ändringar innan du skickar in. Om du vill ta bort alla registrerade uppgifter i ett deklarationsutkast kan du använda dig av funktionen Rensa deklarationsutkast. Den finns längst ner i e-tjänsten under Relaterade funktioner. Kom ihåg att du måste granska och skicka in för att Skatteverket ska kunna se dina uppgifter.
Så här räknar e-tjänsten ut summa arbetsgivaravgifter, SLF samt summa skatteavdrag
För respektive betalningsmottagare summerar e-tjänsten underlagen från följande rutor:
+011 – Kontant ersättning som är underlag för arbetsgivaravgifter
+012 – Övriga skattepliktiga förmåner som är underlag för arbetsgivaravgifter
+013 – Skattepliktig bilförmån som är underlag för arbetsgivaravgifter
+018 – Drivmedel vid bilförmån som är underlag för arbetsgivaravgifter delat med 1,2
-019 – Avdrag för utgifter i arbetet
Summan multipliceras med aktuell procentsats för arbetsgivaravgifter. Delsumman för respektive betalningsmottagare summeras tillsammans med SLF (+ ruta 486), avdrag Forskning och Utveckling (- ruta 475) och avdrag Regionalt stöd (- ruta 476).
Avdragen skatt som du redovisat för respektive betalningsmottagare summerar e-tjänsten tillsammans med skatteavdrag ränta och utdelning (+ ruta 496) och skatteavdrag pensionsförsäkring (+ ruta 495).
Skriv under flera arbetsgivardeklarationer samtidigt
Om du har låst redovisningsperioden kan du skriva under flera deklarationer samtidigt i tjänsten Skriv under digitalt.
Du låser redovisningsperioden i e-tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration i ytan som heter Granska, eller via API. Då samlas de färdigställda deklarationsutkasten i en lista, så att du kan skriva under alla utkast med din e-legitimation. Klicka på Att skriva under i menyn.
Du är fortfarande ansvarig för att kontrollera att uppgifterna i varje enskild deklaration stämmer, även om du skriver under flera deklarationer samtidigt.
Kvittens
När du har fått din kvittens har Skatteverket tagit emot din arbetsgivardeklaration. Alla kvittenser sparas automatiskt i e-tjänsten Arbetsgivardeklaration och finns tillgängliga under Inlämnade arbetsgivardeklarationer.
På kvittensen framgår det när arbetsgivardeklarationen är inlämnad med datum och klockslag. Det framgår vem arbetsgivardeklarationen är inlämnad av. Kvittensnummer finns också tillsammans med redovisningsperiod och arbetsgivarens organisationsnummer och namn.
På kvittensen finns en sammanställning som visar Summa arbetsgivaravgifter och SLF (Särskild Löneskatt på Förvärvsinkomster) och Summa skatteavdrag att betala. I sammanställningen visas också antal individuppgifter som lämnats.
Under rubriken "Vad händer nu?" visas total summa arbetsgivaravgifter och skatteavdrag att betala, förfallodatum, bankgironummer samt ditt OCR-nummer. Du kan välja att skriva ut kvittensen genom att klicka på Skriv ut.
Lämna arbetsgivardeklaration på andra sätt än i tjänsten
Lämna via öppet API
Ett annat sätt att lämna arbetsgivardeklarationen är direkt i företagets lönesystem via öppet API. Det förutsätter att lönesystemet är anpassat för det. Kontakta din programvaruleverantör för mer information.
Lämna via blankett
Du som inte har möjlighet att använda tjänsten kan lämna arbetsgivardeklaration på blankett. Blanketterna laddar du själv ner och skriver ut via länkarna nedan.
- På blanketten Arbetsgivardeklaration Huvuduppgift (SKV 4786) fyller du i uppgifter om dig som arbetsgivare (eller annan utbetalare).
- På blanketten Arbetsgivardeklaration Individuppgift (SKV 4788) fyller du i uppgifter om anställda eller pensionärer.
- På blanketten Arbetsgivardeklaration Individuppgift försäkringsutbetalningar m.m. (SKV 4789) fyller du i uppgifter om utbetalda försäkringar.
- Du som har socialavgiftsavtal och organisationsnummer som börjar med 665 ska använda blanketten Arbetsgivardeklaration Socialavgiftsavtal (SKV 4787).
Du som inte har möjlighet att skriva ut blanketter kan beställa dem av Skatteupplysningen:
Så fyller du i blanketterna
Du bör välja en pdf-fil som du kan fylla i digitalt istället för manuellt. Att fylla i digitalt minskar risken att uppgifter i blanketten tolkas felaktigt.
Innan du ska skriva ut blanketten måste du ange utbetalarens personnummer, organisationsnummer eller samordningsnummer samt den redovisningsperiod som du ska deklarera för. Uppgifterna måste vara ifyllda på samtliga blanketter.
Du som lämnar arbetsgivardeklaration på blankett måste själv utifrån de uppgifter du redovisat på individuppgifterna räkna ihop totalsumman av arbetsgivaravgifter, särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) och skatteavdrag. Du redovisar sedan totalsummorna på huvuduppgiften:
- arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) i ruta 487
- skatteavdrag i ruta 497.
Avrunda
Du ska alltid redovisa heltal i arbetsgivardeklarationen, ta bort ören.
När du redovisar drivmedelsförmån och eventuell betalning är beloppet i ruta 018 minus beloppet i ruta 098 underlag för arbetsgivaravgifter. Det framräknade beloppet delar du med 1,2 och tar bort eventuella ören när du räknar ut arbetsgivaravgiften.
Har du anställda som omfattas av olika avgiftsprocentsatser beräknar du arbetsgivaravgiften för varje avgiftsprocentsats för sig. Efter varje beräkning tar du bort eventuella ören och sedan summerar du samtliga belopp för varje avgiftsprocentsats i ruta 487.
Fyll i de rutor där du har belopp att deklarera
Fyll bara i de rutor där du har belopp att deklarera. Lämna övriga rutor tomma. Fyll inte i nollor i onödan. Skriv heller aldrig kommatecken, punkter, streck eller ören.
Lämna upplysningar till arbetsgivardeklarationen
Om du vill bifoga en förklaring eller underlag till uppgifterna i deklarationen kan du skicka in en separat skrivelse till Skatteverket. Alternativet är att du använder vårt formulär för frågor och svar.
Har du aktieägare som bor utomlands?
Då vill vi gärna prata med dig och ta vara på dina erfarenheter. Vi undersöker nu hur vi kan göra det enklare att redovisa och betala skatt på vinstutdelning till aktieägare som bor utomlands (så kallad kupongskatt). Intervjun sker via videomöte under hösten 2024 och tar 45-60 minuter.
Behörig företrädare och deklarationsombud
Både behöriga företrädare och deklarationsombud kan granska, signera och skicka in uppgifter.
Om du vill begränsa vilka uppgifter ett deklarationsombud har tillgång till
Du som inte vill att ett deklarationsombud ska ha tillgång till uppgifter för anställda eller andra betalningsmottagare kan numera ge personen en begränsad behörighet.
Det här gäller för ett deklarationsombud med denna begränsning:
- Ombudet kan inte registrera uppgifter om betalningsmottagare.
- Ombudet kan inte se inlämnade uppgifter om betalningsmottagare.
- Ombudet kan inte se utkast av uppgifter om betalningsmottagare som har sparats i tjänsten Arbetsgivardeklaration.
Du kan ge den här begränsningen till ett ombud på två olika sätt:
- Du kan ändra behörigheten för en person som redan är deklarationsombud.
- Du kan utse en ny person till deklarationsombud och därefter lägga till begränsningen.
Så registrerar du en begränsning
Det snabbaste och enklaste sättet att registrera en begränsning är att använda e-tjänsten Ombud och behörigheter. Begränsningen aktiveras så fort du har godkänt den med e-legitimation.
Du som inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan i stället fylla i blanketten Ansökan e-tjänster – Deklarationsombud (SKV 4809). Fyll i deklarationsombudets uppgifter och kryssa i ”Får inte se individuppgifter”.
Viktig information för deklarationsombud som har fler behörigheter
När du väljer att begränsa behörigheten för ett deklarationsombud är det viktigt att se över vilka andra behörigheter ombudet har. Till exempel har ett deklarationsombud med begränsad behörighet ändå tillgång till uppgifter för anställda om hen samtidigt är läsombud eller registreringsombud.
Om du vill att ett deklarationsombud ska ha begränsad behörighet behöver du därför ta bort eventuella andra behörigheter. Det gör du enklast i e-tjänsten Ombud och behörigheter.
Registreringsombud
Registreringsombud gäller bara för arbetsgivardeklarationer i tjänsten Arbetsgivardeklaration på Mina sidor.
Registreringsombud har tillgång till alla funktioner utom att signera och skicka in. Det innebär att registreringsombud kan göra följande:
- ladda upp och kontrollera filer
- fylla i uppgifter själv
- justera inlästa uppgifter
- söka bland tidigare inlämnade uppgifter
- se och justera allt som finns uppladdat och sparat i tjänsten.
Utse ett registreringsombud
Du som är behörig företrädare i dag kan via tjänsten Ombud och behörigheter utse ett registreringsombud.
Du som varken är behörig företrädare eller deklarationsombud
Du som inte är behörig företrädare eller deklarationsombud kan ladda upp en fil till e-tjänsten om du har svensk e-legitimation. Du måste då logga in som dig själv på Mina sidor, välja Skatter och deklarationer och sedan Filuppladdning – arbetsgivardeklaration.
Du kan bara spara din fil som ett utkast och få bekräftat om den går att läsa in. Du kan inte lämna uppgifter i arbetsgivardeklarationen på något annat sätt och inte heller se eller ändra inlämnade uppgifter.
Rätta en arbetsgivardeklaration
Du ska lämna en rättelse eller begära omprövning om du upptäcker att något ska ändras i en redan inlämnad arbetsgivardeklaration. Det gör du lättast genom att lämna in en ny rättad arbetsgivardeklaration för den aktuella redovisningsperioden.
Vanliga frågor om arbetsgivardeklarationen
Hur redovisar jag förmåner?
Precis som lön ska du redovisa en förmån på den månad som en anställd har fått den. Det innebär att om en anställd har fått en förmån i januari ska du redovisa den på arbetsgivardeklarationen för januari, som du lämnar in i februari.
Du som arbetsgivare är ansvarig för att redovisa förmånen på rätt månad. Om du missar en förmån behöver du rätta den aktuella arbetsgivardeklarationen.
Speciella regler för vissa förmåner
Precis som tidigare är det tillåtet att redovisa vissa förmåner på månaden efter att den anställda har fått den. Det beror på att beloppen oftast inte är kända förrän då. Det gäller följande:
- fritt drivmedel
- fri trängselskatt vid privatkörning
- fria väg-, bro- och färjeavgifter.
Om du inte vet förmånsbelopp vid redovisningstillfället
Det finns ytterligare situationer där ett förmånsbelopp kan vara svårt att redovisa i arbetsgivardeklarationen för rätt månad. Det gäller till exempel kostförmån och fri parkering, vars belopp du kanske får reda på först efter att arbetsgivardeklarationen ska vara inlämnad.
I de fallen kan du redovisa förmånen en eller högst två månader efter att den anställda har fått förmånen. Du som arbetsgivare ska kunna visa vilka skäl som ligger bakom.
Undantaget gäller aldrig för redovisning av återkommande förmåner som till exempel bilförmån och bostadsförmån.
Jag har inget att deklarera för en specifik period. Hur gör jag då?
Du ska lämna en arbetsgivardeklaration även om du inte har något att deklarera för en redovisningsperiod. Det gäller så länge du är registrerad som arbetsgivare.
I e-tjänsten Arbetsgivardeklaration väljer du aktuell redovisningsperiod och klickar på knappen Deklarera noll som finns till höger på sidan.
Alternativet Deklarera noll syns inte om det finns ett utkast för perioden, i de fallen måste uppgifterna i deklarationsutkastet tas bort för att alternativet ska komma tillbaka. Välj rensa deklarationsutkast.
Om du deklarerar på blankett ska du bara fylla i blanketten Arbetsgivardeklaration Huvuduppgift (SKV 4786). Fyll i en nolla i ruta 487 (Summa arbetsgivaravgifter och SLF) och en nolla i ruta 497 (Summa skatteavdrag). Lämna övriga rutor tomma.
För dig som är säsongsregistrerad arbetsgivare finns inte knappen Deklarera noll.
Hur redovisar jag arbetsplatsens adress i arbetsgivardeklarationen?
Vilken adress ska anges om en anställd haft flera olika arbetsplatser under en månad?
Du som arbetsgivare ska lämna uppgift om adressen till den anställdas arbetsplats om den anställda bara haft ett tjänsteställe under redovisningsperioden. Även om en anställd arbetar på olika platser så kan hen bara ha ett och samma tjänsteställe i sin anställning. Huvudregeln är att tjänstestället är den plats där den anställda utför huvuddelen av sitt arbete men det finns undantag, exempelvis om arbetet hela tiden utförs på arbetsplatser som hela tiden växlar.
Det är du som arbetsgivare som ansvarar för att göra bedömningen var tjänstestället är.
Vilken adress ska anges om den anställda i en och samma anställning byter tjänsteställe under månaden?
Arbetsgivare ska lämna uppgift om arbetsplatsens adress i arbetsgivardeklarationen om den anställda bara haft ett tjänsteställe under redovisningsperioden. Om den anställda byter tjänsteställe permanent under en redovisningsperiod har hen haft flera tjänsteställen och du ska inte lämna någon uppgift om arbetsplatsens adress. Rutorna för arbetsplatsens adress och arbetsplatsens ort ska då lämnas tomma.
Adressuppgift ska lämnas för den månad som ersättningen betalas ut
Du som arbetsgivare ska lämna uppgift om adressen till den anställdas arbetsplats för den redovisningsperiod som ersättningen betalades ut. Det behöver inte vara samma adress som när arbetet faktiskt utfördes.
Exempel
Elton arbetar hos dig under december 2023 men får lön först i januari 2024. Elton slutar sin anställning 30 december 2023.
Lönen redovisar du i arbetsgivardeklarationen för redovisningsperiod januari 2024. Eftersom Elton har slutat sin anställning i december 2023 har han inget tjänsteställe hos dig för perioden januari 2024. Du ska då lämna fälten för arbetsplatsens adress och arbetsplatsens ort tomma.
Ska uppgiften lämnas även om den anställda har sitt tjänsteställe i hemmet?
Ja. Skyldigheten att lämna uppgift om arbetsplatsens adress gäller även de som har sitt tjänsteställe i bostaden.
Efter Coronapandemin arbetar många delvis hemifrån men det innebär inte att tjänstestället automatiskt är i hemmet. Du kan läsa mer om vad som gäller vid distansarbete:
Hur gör jag om det inte finns någon gatuadress för platsen där den anställda har sitt tjänsteställe?
Du som arbetsgivare ska lämna uppgift om adressen till den anställdas arbetsplats antingen med gatuadress (gatunamn och adressnummer) eller annan lägesangivelse och ortens namn. Om den anställda har sitt tjänsteställe på en plats som saknar gatuadress ska du istället fylla i platsens lägesangivelse och ort.
Om arbetsplatsen inte ligger i en specifik ort ska du istället lämna uppgift om närmaste tätort eller kommunens namn.
Ska uppgift om tjänsteställe lämnas även för uppdragstagare och styrelseledamöter?
Ja. Uppgift om arbetsplatsens adress ska lämnas för alla som bara haft ett tjänsteställe under redovisningsperioden. Uppgiften ska även lämnas för ersättning som redovisas på kontrolluppgift.
Hur redovisar jag pensionsutbetalningar?
Pensionsutbetalningar ska redovisas i en arbetsgivardeklaration på samma sätt som lön och annan ersättning. Du redovisar pensionsutbetalningar i ruta 030.
Vem ska redovisa pension i en arbetsgivardeklaration?
Du som är pensionärens tidigare arbetsgivare ska redovisa pensionen. Det beror på att du är utgivare av pensionen och den som står för kostnaden för den. Du har även pensionsansvaret mot pensionären.
Detta gäller vid båda dessa tillfällen:
- vid utbetalning av så kallad direktpension
- vid utbetalning av pension som har tryggats av dig som arbetsgivare genom överföring till en pensionsstiftelse eller genom avsättning i balansräkningen, så kallad pensionering i företagets egen regi.
Detta gäller även om du som arbetsgivare har anlitat en pensionsadministratör som betalar ut pensionen åt dig.
Du ska informera betalningsmottagaren om vad du redovisar om hen till Skatteverket. Det gör du till exempel i ett pensionsbesked. Detta ska ske senast den dagen som arbetsgivardeklarationen ska lämnas till Skatteverket.
Undantag vid pensionsförsäkringar
Det finns ett undantag från kravet att redovisa pensionsutbetalningar. När pension betalas ut på grund av en pensionsförsäkring är det försäkringsgivaren som ska redovisa pensionsutbetalningen i sin arbetsgivardeklaration, men inte på individnivå. Försäkringsgivaren ska även fortsätta att lämna en årlig kontrolluppgift.
Är jag som arbetsgivare skyldig att lämna årlig kontrolluppgift?
Nej, ersättningar som du lämnar i arbetsgivardeklarationen ska inte redovisas på en kontrolluppgift.
Hur ska jag som bara betalar ut ersättning några enstaka gånger per år redovisa?
Du ska lämna in en arbetsgivardeklaration varje månad oavsett om du har gjort en löneutbetalning eller inte.
I e-tjänsten Arbetsgivardeklaration väljer du aktuell redovisningsperiod och klickar på knappen Deklarera noll som finns till höger på sidan.
Om du deklarerar på blankett ska du bara fylla i blanketten Arbetsgivardeklaration Huvuduppgift (SKV 4786). Fyll i en nolla i ruta 487 (Summa arbetsgivaravgifter och SLF) och en nolla i ruta 497 (Summa skatteavdrag). Lämna övriga rutor tomma.
Andra regler för säsongsregistrerade arbetsgivare
Du som är säsongsregistrerad arbetsgivare ska bara lämna in en arbetsgivardeklaration för de månader som du har gjort en löneutbetalning. Du kan välja redovisningsperiod när du loggar in i e-tjänsten Arbetsgivardeklaration.
Det är viktigt att du som säsongsregistrerad arbetsgivare håller koll på för vilka månader du ska lämna arbetsgivardeklaration. Skatteverket kan inte se vilka månader du förväntas lämna arbetsgivardeklaration för.
Du som inte har gjort någon löneutbetalning alls under inkomståret ska lämna en nolldeklaration för redovisningsperioden december. Den ska lämnas senast 17 januari året efter. För dig som är säsongsregistrerad arbetsgivare finns inte knappen Deklarera noll.
Hur redovisar ideella föreningar?
Samma regler gäller för ideella föreningar som för företag. Däremot finns det ett undantag för föreningar som inte är skyldiga att betala arbetsgivaravgifter eller göra skatteavdrag.
Hur ska jag redovisa skatteavdrag för särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)?
Den som arbetar och vistas i Sverige kortare tid än sex månader ska betala särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). Det innebär att de betalar 25 procent i skatt på sin inkomst.
Du som betalar ut ersättningen ska redovisa både ersättning och de skatteavdrag som gjorts i en arbetsgivardeklaration.
Hur ska jag redovisa avdrag för särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK)?
Du ska göra skatteavdrag på ersättningen, redovisa skatteavdraget och betala in skatten till Skatteverket.
Du ska redovisa både utbetald ersättning och gjorda skatteavdrag i en arbetsgivardeklaration. Du redovisar skatteavdraget i ruta 275 i arbetsgivardeklarationen. Du ska också fylla i ruta 112 – Verksamhetens art.
Jag har avtal om betalning av socialavgifter. Hur ska jag lämna arbetsgivardeklaration?
Du ska redovisa arbetsgivaravgifterna i en arbetsgivardeklaration varje månad. Det gör du enklast genom att logga in med din e-legitimation på Mina sidor i e-tjänsten Arbetsgivardeklaration.
För att kunna lämna en arbetsgivardeklaration på Mina sidor behöver du anmäla dig själv som behörig företrädare. Detta gör du på blankett Anmälan e-tjänster – Behörigheten "firmatecknare" eller "ombud" (SKV 4801).
Om du vill att någon annan ska lämna din arbetsgivardeklaration kan du utse ett deklarationsombud som kan lämna din deklaration via e-tjänsten på Mina sidor. Använd blankett Ansökan E-tjänster Deklarationsombud (SKV 4809).
Du som inte har möjlighet att använda e-tjänsten Arbetsgivardeklaration kan i stället lämna arbetsgivardeklaration på blankett.
Vad är jag skyldig att informera anställda och andra betalningsmottagare om?
Du ska informera betalningsmottagaren om vad du redovisar om hen till Skatteverket. Det gör du till exempel i en lönespecifikation eller ett pensionsbesked. Detta ska ske senast den dagen som arbetsgivardeklarationen ska lämnas till Skatteverket.
Hur redovisar jag lön som betalats ut i Euro?
Det är kursen den dag då lönen betalas ut som gäller för omräkning till svenska kronor. Det är beloppet i svenska kronor som du redovisar i arbetsgivardeklarationen.
Skatteavdraget beräknar du på lönebeloppet som är omräknat till svenska kronor efter valutakursen den dag då löneredovisningen görs, det vill säga några dagar före utbetalningsdagen.
Exempel:
Månadslönen är 2 000 EUR. Den 15:e i månaden görs i lönesystemet beräkning av löner och skatteavdrag och framställning av lönespecifikationer. Lönen räknas om till svenska kronor. Gällande eurokurs antas vara 8,95 SEK, vilket ger ett lönebelopp på 17 900 kronor (2 000 × 8,95). Enligt skattetabellen blir skatteavdraget 6 008 kronor. Omräknat till euro efter kursen 8,95 blir skatteavdraget 671,28 EUR, vilket anges på den anställdes lönespecifikation. Efter skatt får den anställda ut 1 328,72 EUR.
Lönen betalas ut den 25:e i månaden. Eurokursen antas då vara 9,06 SEK. Det är den kursen som ska ligga till grund för beräkning av lönebeloppet och redovisning i arbetsgivardeklarationen. Den ändrade eurokursen påverkar inte det belopp i EUR som den anställde får ut.
I arbetsgivardeklarationen som lämnas månaden därpå redovisas lönen med 18 120 kronor (2 000 × 9,06) och skatteavdraget med 6 082 kronor (671,28 × 9,06).
Hur redovisar jag tävlingsvinster i arbetsgivardeklarationen?
Om du arrangerar prestationsbaserade tävlingar för dina medarbetare eller affärspartners ska du betala arbetsgivaravgifter eftersom vinsten jämställs med ersättning för arbete. Detsamma gäller om du arrangerar prestationsbaserade tävlingar för dina kunder.
Ska utgivare eller arbetsgivare betala arbetsgivaravgifter?
När ett företag arrangerar en tävling för medarbetare, affärspartners eller kunder är huvudregeln att den som står för tävlingsvinsten ska betala arbetsgivaravgifter och redovisa förmånen i arbetsgivardeklarationen. Om det är tillverkaren som ger ut vinsten ska det företaget betala arbetsgivaravgifter även om vinnaren är anställd av ett annat företag.
En vinnare ska betala inkomstskatt på vinsten om hen är din medarbetare eller anställd hos en av dina affärspartners.
Som arbetsgivare ska du bara betala arbetsgivaravgifter och göra skatteavdrag om ersättningen till en och samma person överstiger 1 000 kronor på ett år. Du ska även betala arbetsgivaravgifter om vinsten tillfaller dig som arbetsgivare om du delar ut den till dina anställda.
Skattefria tävlingsvinster
Tävlingsvinster är endast skattefria om dem
- inte förknippas med anställning eller uppdrag
- inte består av kontanter eller liknande såsom värdepapper, och
- avser minnesföremål vars värde är högst 1 400 kronor (tre procent av prisbasbeloppet).
Så här redovisar du tävlingsvinster
Om du har gett ut en tävlingsvinst ska du redovisa värdet i din arbetsgivardeklaration på samma sätt som du redovisar löner och skatteavdrag till dina anställda. Du redovisar vinstens värde i ruta 011 om det är kontanter, och i ruta 012 om vinsten är en sak (förmån) månaden efter att vinnaren har fått sin vinst.
Om vinsten är en sak ska du inte göra skatteavdrag eftersom det inte finns kontanter att göra skatteavdrag ifrån. Däremot ska du göra skatteavdrag om vinsten består av både en sak och kontanter. Då lägger du till värdet av förmånen i underlaget för skatteavdrag och gör skatteavdrag på den kontanta ersättningen.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
-
Kraftsamling för att knäcka gängens ekonomi
Tillsammans med Tullverket och Kronofogdemyndigheten fick Skatteverket i augusti...
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
Tillsammans gör vi samhället möjligt