Företag
- Företag
- » Inkomstdeklaration
- » Deklarera för ett aktiebolag eller ekonomisk förening
Deklarera för ett aktiebolag, en ekonomisk förening eller bostadsrättsförening
Aktiebolag och ekonomiska föreningar, till exempel bostadsrättsföreningar, ska deklarera på Inkomstdeklaration 2. Det gäller även samfällighetsföreningar som ska lämna inkomstdeklaration. Räkenskapsåret styr när företagets deklaration ska lämnas. Deklarationstidpunkten påverkar även när slutskattebeskedet kommer och när kvarskatten ska vara inbetald.
När öppnar e-tjänsterna?
I tabellerna nedan finns datumen då e-tjänsterna Filöverföring och Inkomstdeklaration 2 öppnar, beroende på när ditt räkenskapsår slutar.
Bokslut | Filöverföringstjänsten öppnar |
|---|---|
Januari–augusti 2021 | Tjänsten är öppen nu |
September–december 2021 | Tjänsten öppnar den 7 januari 2022 |
Om hela inkomstdeklarationen 2 lämnas via e-tjänsten Filöverföring signeras den enklast på Mina sidor. Så snart hela deklarationen har lämnats via filöverföringstjänsten kan behörig firmatecknare för företaget logga in på Mina sidor för att godkänna deklarationen.
| Bokslut | Då öppnar e-tjänsten |
|---|---|
Januari–augusti 2021 | Tjänsten är öppen nu |
September–december 2021 | Tjänsten öppnar den 7 februari 2022 |
När kommer deklarationen?
I tabellen nedan finns tidpunkterna för när ni ska få er deklaration beroende på när ert räkenskapsår slutar samt om ni är anslutna till en digital brevlåda eller inte.
Bokslut | Digitalt utskick | Pappersutskick |
|---|---|---|
Juli–augusti 2021 | 18 oktober 2021 | Slutet av oktober 2021 |
September–december 2021 | 7 februari 2022 | Slutet av februari 2022 |
Januari–juni 2022 | 5 september 2022 | Slutet av september 2022 |
Så snart deklarationerna har skickats ut till de digitala brevlådorna finns de också på Mina sidor.
Så här deklarerar du
Du som själv gör företagets deklaration digitalt med deklarationsprogram (e-tjänsten Filöverföring)
Har du ett deklarationsprogram som kan skapa .sru-filer, kan du använda vår e-tjänst för filöverföring. Så här gör du:
1. Skicka in uppgifter
Skicka in alla uppgifter digitalt via e-tjänsten Filöverföring till Skatteverket, det vill säga huvudblanketten inklusive bilagor och eventuella övriga upplysningar.
2. Signera
Logga in med Bank-id på Mina sidor för att granska och signera deklarationen. Deklarationen kan signeras av behörig firmatecknare eller av ett deklarationsombud. VD som är registrerad hos Bolagsverket kan signera deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller ombud.
Tänk på att om firman tecknas av flera personer tillsammans, behöver ni registrera någon av firmatecknarna som deklarationsombud.
3. Kvittens
När du signerat deklarationen får du en kvittens på att deklarationen är inlämnad.
Du som själv gör bolagets deklaration utan deklarationsprogram
Så här gör du:
1. Fyll i och lämna huvudblankett digitalt
Fyll i och skicka in huvudblanketten i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2.
2. Posta bilagor
Skicka in S- och R-bilagorna på papper till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
Du som arbetar på redovisningsbyrå och hjälper andra att deklarera
Du som hjälper andra att deklarera kan enkelt skicka in alla deklarationsuppgifter digitalt till Skatteverket i vår filöverföringstjänst.
Så här gör du:
1. Skicka in uppgifter
Skicka in alla deklarationsuppgifter, det vill säga huvudblankett, bilagor och övriga upplysningar, digitalt via vår e-tjänst Filöverföring.
2. Signera
Logga in med Bank-id på Mina sidor för att signera deklarationen. Det kan du göra om du är registrerad som deklarationsombud. Alternativt kan du informera din kund om att deklarationen nu är redo att granskas och signeras på Mina sidor av en behörig firmatecknare. Den som är registrerad VD hos Bolagsverket kan signera deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller deklarationsombud.
3. Kvittens
När deklarationen är signerad får du en kvittens på att den är inlämnad.
Mer information
Här kan du läsa mer om den digitala deklarationstjänsten, som även kan användas av dig som hjälper andra med Inkomstdeklaration 1.
Du som har hjälp av en redovisningsbyrå
Har du hjälp av en redovisningsbyrå bör du i första hand prata med din byrå om hur deklarationen ska lämnas in. Så här fungerar det när deklarationen lämnas in digitalt i vår e-tjänst:
1. Skicka in uppgifter
Din byrå skickar in alla uppgifter till Skatteverket, det vill säga huvudblanketten inklusive bilagor och övriga upplysningar.
2. Signera
När din byrå skickat in alla uppgifter ska deklarationen signeras på Mina sidor. Det kan göras av behörig firmatecknare eller av din byrå om de är registrerade som deklarationsombud. Den som är registrerad VD hos Bolagsverket kan signera deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller deklarationsombud.
Mina sidor
Det kan hända att din byrå väljer att inte skicka in huvudblanketten för signering i Mina sidor. I så fall behöver du signera deklarationen på annat sätt (via e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 eller på papper). Din byrå kommer att informera dig om hur signeringen ska gå till.
3. Kvittens
När du eller din byrå signerat deklarationen digitalt skapas en kvittens på att deklarationen är inlämnad.
På den här sidan finns en instruktionsfilm som visar hur du signerar deklarationen på Mina sidor.
Du som vill deklarera på papper
Skicka in hela deklarationen, det vill säga huvudblankett och eventuella bilagor till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
Om du har en digital brevlåda men vill deklarera på papper, kan du skriva ut deklarationen som du fått i din digitala brevlåda.
När ska omställningsstödet och andra coronastöd tas upp i inkomstdeklarationen?
På vår samlingssida för coronainformation hittar du vägledning för när omställningsstödet och andra coronastöd ska tas upp i deklarationen för ditt företag och hur det ska redovisas i inkomstdeklaration 2.
Du som är delägare ska lämna bilaga K10
Är du delägare i ett fåmansföretag (mindre aktiebolag)? Förutom att aktiebolaget ska lämna in en deklaration ska du också lämna bilaga K10 tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
När ska deklarationen vara inlämnad?
När företagets inkomstdeklaration ska lämnas styrs av vilket räkenskapsår företaget har och om du deklarerar digitalt eller på papper. Lämnar du in hela deklarationen digitalt är sista inlämningsdag en månad senare än om du lämnar in den på papper.
I tabellen nedan finns datum för att lämna in deklarationen.
Vad räknas som digital inlämning?
För att Inkomstdeklaration 2 ska räknas som digitalt inlämnad krävs att du lämnar in hela deklarationen digitalt.
Det gör du enklast genom att skicka in hela deklarationen, det vill säga huvudblanketten och bilagorna, via e-tjänsten Filöverföring. Signera sedan deklarationen på Mina sidor. Det krävs ett deklarationsprogram som kan skapa .sru-filer för att filöverföring ska vara möjlig.
Det räknas även som en digital inlämning när du gör på det här sättet:
- lämnar huvudblanketten via e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 och
- lämnar räkenskapsschema, skattemässiga justeringar samt eventuella andra bilagor (till exempel N3B, N7, N8 och övriga upplysningar) via e-tjänsten Filöverföring. Det krävs ett bokföringsprogram som kan skapa .sru-filer för att filöverföring ska vara möjlig.
Om du behöver lämna upplysningar som inte får plats eller som inte kan bifogas till fritextbilagan, till exempel ett avtal eller en årsredovisning, räknas det fortfarande som en digitalt inlämnad deklaration även om du lämnar in upplysningarna på papper. Observera att du inte kan bifoga pdf-filer med deklarationen.
Bokslut | På papper | Digitalt |
|---|---|---|
Januari–april 2021 | 1 november 2021 | 1 december 2021 |
Maj–juni 2021 | 15 december 2021 | 17 januari 2022 |
Juli–augusti 2021 | 1 mars 2022 | 1 april 2022 |
September–december 2021 | 1 juli 2022 | 1 augusti 2022 |
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får du ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt bolaget ska betala eller få tillbaka.
Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut | Digitalt | På papper |
|---|---|---|
September–december 2020 | Vecka 49 2021 | Vecka 50 2021 |
Januari–april 2021 | Vecka 14 2022 | Vecka 15 2022 |
Maj–juni 2021 | Vecka 23 2022 | Vecka 24 2022 |
Juli–augusti 2021 | Vecka 32 2022 | Vecka 33 2022 |
Om vi ändrar något i deklarationen kommer slutskattebeskedet direkt
Om Skatteverket behöver fler uppgifter för att kunna räkna ut den slutliga skatten hör vi av oss. Om vi beslutar att ändra något i deklarationen kommer slutskattebeskedet tillsammans med ändringsbeslutet i stället för vid tidpunkterna i tabellen ovan. Ska bolaget få pengar tillbaka kommer dessa i samband med slutskattebeskedet, om man har anmält bankkonto. Bolag som i stället ska betala in skatt har 90 dagar på sig att göra det.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Juli–augusti 2020 | 12 november 2021 |
September–december 2020 | 14 mars 2022 |
Januari–april 2021 | 12 juli 2022 |
Maj–juni 2021 | 12 september 2022 |
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Vi betalar bara ut överskjutande skatt automatiskt om bolaget har anmält ett bankkonto. Har du inte anmält något bankkonto finns pengarna kvar på företagets skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
Bokslut | Utbetalning | |
|---|---|---|
September–december 2020 | Vecka 49 2021 | |
Januari–april 2021 | Vecka 14 2022 | |
Maj–juni 2021 | Vecka 23 2022 | |
Juli–augusti 2021 | Vecka 32 2022 | |
Det här kan hända om deklarationen lämnas in för sent
Om du lämnar in bolagets inkomstdeklaration för sent kan du behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift”. Tycker du att det är fel av oss att ta ut förseningsavgift av bolaget kan du svara på förslaget och förklara varför.
Förseningsavgiftens storlek
För aktiebolag och ekonomiska föreningar är en förseningsavgift 6 250 kronor.
Du kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du har lämnat den. Storleken på andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften.
Så här beräknas förseningsavgifterna för aktiebolag och ekonomiska föreningar
- Om du lämnar in Inkomstdeklaration 2 efter ordinarie deklarationsdatum (se tabellen ovan) kan du få betala en förseningsavgift på 6 250 kronor.
- Har du inte lämnat in deklarationen inom tre månader från ordinarie deklarationsdatum får du betala ännu en förseningsavgift på 6 250 kronor.
- Dröjer du fem månader eller längre med att lämna in deklarationen, får du betala ännu en förseningsavgift på 6 250 kronor.
Det innebär att ett aktiebolag och en ekonomisk förening totalt kan få betala 18 750 kronor i förseningsavgifter.
För den andra och tredje avgiften räknas alltid det första deklarationsdatumet som ordinarie deklarationsdag, även om hela deklarationen lämnas in digitalt.
Det här händer om bolaget eller den ekonomiska föreningen inte lämnar in någon deklaration alls
Om du inte deklarerar alls kan Skatteverket skönsbeskatta bolaget eller den ekonomiska föreningen. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor inkomsten har varit under året. Om Skatteverket skönsbeskattar bolaget eller den ekonomiska föreningen kan det även bli aktuellt med skattetillägg. Bolaget eller den ekonomiska föreningen riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilka datum betalningen måste finnas på Skatteverkets konto.
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Juli–augusti 2021 | 12 oktober 2021 |
September–december 2021 | 14 februari 2022 |
Januari–april 2022 | 13 juni 2022 |
Maj–juni 2022 | 12 augusti 2022 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Maj–juni 2021 | 3 november 2021 |
Juli–augusti 2021 | 3 januari 2022 |
September–december 2021 | 3 maj 2022 |
Januari–april 2022 | 5 september 2022 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Blanketter
- Inkomstdeklaration 2 – Aktiebolag, ekonomisk förening m.fl. (SKV 2002)
- N3B – Andel i handelsbolag – Juridisk person (ej dödsbo) (SKV 2167)
- N4 – Uppskov – Näringsverksamhet (SKV 2154)
- N7 – Övertagande – Fonder och fördelningsbelopp (SKV 2170)
- N8 – Skogsavdrag – Substansminskningsavdrag (SKV 2155)
- N9 – Begränsning av ränteavdrag m.m. (SKV 2158)
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Nya skatteregler för svenska pensionärer i Portugal och Grekland
Från årsskiftet ska den som har privat tjänstepension från Sverige men bor i Por...
-
Nu släpps skatteträffsfilmerna
Från och med i dag finns höstens fem skatteträffsfilmer på Skatteverkets webbpla...
-
Skenseparationer inte orsak till stora fel i folkbokföring
Skatteverket har undersökt om skenseparationer är en omfattande orsak till felak...
Tillsammans gör vi samhället möjligt