Skatteupplägg och internationellt skatteundandragande

Det är inte olagligt att ha pengar placerade utomlands. Men den som är skattskyldig i Sverige behöver ta upp sina utländska inkomster till beskattning.

De flesta personer och företag vill göra rätt – och gör rätt. Skatteverket vill bidra med korrekt och användbar information och bra tekniska tjänster, vi vill att det ska vara lätt att göra rätt. Vi vill också stärka viljan att göra rätt, bland annat genom att vi granskar dem som gömmer undan stora summor och gör komplicerade upplägg för att minska sin beskattning.

För att upptäcka skatteupplägg och internationellt skatteundandragande identifierar, analyserar och riskvärderar vi olika företeelser och informationskällor. Företeelser som granskas kan vara personer som säger sig vara utvandrade i syfte att minska eller undgå beskattning i Sverige, men som i själva verket inte är det. Andra företeelser kan vara innehav av tillgångar, som kapitalförsäkringar, i syfte att minimera eller helt undgå beskattning vid försäljning av tillgångar som placerats i utlandet. Skatteverket granskar även strukturer och transaktioner med svenska och utländska bolag, stiftelser och truster som används i syfte att undanhålla skatt.

Skatteverket har också fått ta del av information som har lämnats till myndigheter eller journalister genom de så kallade läckorna, som till exempel Panamaläckan och Pandoraläckan. Vi gör kontroller och granskar personer och företag som förekommer i materialet. Läckorna kan ofta ge oss värdefull information om olika sätt att undanhålla skatt.

• Skatteverkets arbete med Panamaläckan

Skatteverket kontrollerar även riskkapitalbranschen, bl.a. så kallad carried interest. En prestationsbaserad ersättning i form av carried interest som uppbärs inom ramen för arbete med fonder inom riskkapital utgör enligt Skatteverket i grunden en förvärvsinkomst. Det finns ett flertal mål från kammarrätterna beträffande hur sådana inkomster ska beskattas i olika typer av situationer. Vidare har ett antal situationer varit föremål för Högsta förvaltningsdomstolens bedömning (se HFD 2018 ref. 31 och HFD 2014 ref. 71).

Internationellt samarbete

Det internationella samarbetet har gått starkt framåt, vilket gör att Skatteverket ständigt får tillgång till nya uppgifter. Vi får det både automatiskt och när vi efterfrågar information från andra länder. Denna internationella samverkan ger oss allt bättre möjligheter att hitta och beskatta dem som sysslar med fusk och upplägg. Sverige har informationsutbytesavtal med samtliga länder som tidigare har betraktats som skatteparadis. Informationsutbytet innebär att Skatteverket kan begära uppgifter om och följa tillgångar som finns utomlands, men som sannolikt ska beskattas i Sverige. Sverige deltar aktivt i det internationella samarbetet bland annat inom Norden, EU och OECD. EU upprättar en förteckning över icke samarbetsvilliga jurisdiktioner i syfte att uppmuntra en positiv förändring av deras lagstiftning och praxis på området.

• EU:s förteckning över icke samarbetsvilliga jurisdiktioner på skatteområdet (Europeiska rådet) Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.
  

Skatteverket byter också uppgifter om andra företeelser som finansiella konton, så kallade land-för-landrapporter för multinationella företag, förhandsbesked i gränsöverskridande skattefrågor samt rapporteringspliktiga skattearrangemang med andra länder. Vi får även del av internationellt spontant informationsutbyte i syfte att begränsa skadlig skattekonkurrens.

• Informationsutbyte med andra länder (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

Samarbeten med andra aktörer och myndigheter

Skatteundandragande och skattebrott kan möjliggöras av juridiska rådgivare, finansiella institutioner och andra professionella aktörer som sätter upp legala och finansiella strukturer. Skatteverket arbetar aktivt mot sådana aktörer eftersom vi genom mer effektiva åtgärder kan motverka skatteundandragande.

Vi samverkar också inom landet med andra myndigheter. Vi gör regelbundet brottsanmälningar till Ekobrottsmyndigheten, både för misstänkta skattebrott, för medhjälp till skattebrott och penningtvätt.

Har du utländska inkomster som ska beskattas i Sverige?

Är du skattskyldig i Sverige behöver du ta upp dina utländska inkomster till beskattning. Deklarera alla inkomster till Skatteverket från början så blir det inga överraskningar om du kontrolleras av Skatteverket.

Ställ frågor till oss om du är osäker på vad som ska beskattas eller om du fått erbjudanden om skatteupplägg som du är osäker på om det är inom skattelagstiftningen eller ej.

• Ställ en fråga till Skatteverket

Har du tidigare gjort fel och inte redovisat dina utländska inkomster kan du genom att göra en självrättelse slippa skattetillägg och bli brottsanmäld.

• Självrättelse av inkomstdeklaration
• Tipsa om misstänkt fel eller fusk