Privat
- Privat
- » Folkbokföring
- » När en anhörig dör
- » Deklarera för ett dödsbo
Deklarera för ett dödsbo
När någon avlidit är det delägarna i dödsboet, det vill säga i regel de som är närmast anhöriga, eller ett ombud som delägarna har utsett, som ansvarar för dödsboets inkomstdeklaration.
Deklarera i e-tjänsten
Du kan deklarera för ett dödsbo i e-tjänsten inkomstdeklaration 1 om dödsboet har fått koder med sin deklaration eller om du är registrerad som deklarationsombud och har e-legitimation.
Deklarationsombud för dödsbo
Ansökan om ombud för dödsbo kan bara göras med hjälp av pappersblankett. Det tar två veckor att få behörighet efter registreringen. Du som ansöker om att bli deklarationsombud för ett dödsbo kommer från och med den 19 april automatiskt att få anstånd med att lämna inkomstdeklarationen. Det innebär att du kan lämna dödsboets inkomstdeklaration senast den 31 maj, istället för den 3 maj.
Deklarera med koder eller som ombud
Dödsboet har fått säkerhetskoder
Om dödsboet har fått säkerhetskoder med inkomstdeklarationen kan du deklarera i appen, e-tjänsten eller genom att sms:a eller ringa. Du kan också deklarera genom att skicka in pappersblanketten Inkomstdeklaration 1.
Dödsboet har inte fått säkerhetskoder
Om dödsboet inte har fått några säkerhetskoder, eller om du ska ändra eller lägga till något i dödsboets deklaration, krävs det att du är godkänd som deklarationsombud för att du ska kunna deklarera i e-tjänsten. Om du inte är registrerat deklarationsombud går det bra att lämna in pappersblanketten.
Mer information om hur du gör för att deklarera för ett dödsbo finns på sidan Så här deklarerar du för ett dödsbo:
Vad ska redovisas i deklarationen för ett dödsbo?
Ett dödsbo ska lämna en inkomstdeklaration för det år som dödsfallet inträffade.
I deklarationen ska alla inkomster under inkomståret redovisas. Det gäller både inkomst som den avlidne hade före dödsfallet och eventuella inkomster som dödsboet har haft.
Om den avlidne var bosatt i Sverige vid sin död är dödsboet obegränsat skattskyldigt i Sverige. Det innebär att även inkomster från utlandet ska redovisas i deklarationen, till exempel pension från ett annat land.
Viktigt att Skatteverket har rätt adress
Inkomstdeklarationen skickas till adressen där dödsboet är skrivet. Om dödsboet har en annan adress än vid dödsfallet är det viktigt att anmäla den nya adressen till Skatteverket. En inkomstdeklaration kan inte eftersändas. Posten skickar tillbaka deklarationen till Skatteverket om dödsboet inte längre är registrerat på adressen.
Saknar du dödsboets inkomstdeklaration?
Om du ska deklarera för ett dödsbo men inte har tillgång till inkomstdeklarationen kan du:
- Deklarera i vår e-tjänst Inkomstdeklaration 1 om du är registrerad som deklarationsombud och har e-legitimation.
- Beställa en ny inkomstdeklaration. Beställningen ska vara skriftlig och samtliga dödsbodelägare ska skriva under.
Har du frågor kring dödsboets deklaration?
För att Skatteverket ska kunna svara på frågor om uppgifter i dödsboets deklaration behöver den dödsbodelägare som kontaktar oss vara registrerad som deklarationsombud.
På sidan Ansökan e-tjänster – Deklarationsombud (SKV 4809) hittar du information om hur du gör för att registrera ett deklarationsombud:
Så beställer du en ny inkomstdeklaration till ett dödsbo
Om du behöver en ny inkomstdeklaration till dödsboet ska du skicka en skriftlig begäran till Skatteverket. Begäran ska vara undertecknad av samtliga dödsbodelägare. Anledningen till det är att ett dödsbo företräds av samtliga dödsbodelägare gemensamt och deklarationen är en handling som omfattas av skattesekretess.
Om begäran görs av ett ombud ska ombudets fullmakt bifogas.
Deklaration samt kopior på andra sekretessbelagda handlingar för den avlidne kan även lämnas ut på ett servicekontor om samtliga dödsbodelägare kan styrka sina behörigheter med en handling, exempelvis bouppteckningen som tidigare lämnats in till Skatteverket. Alla dödsbodelägare måste också kunna legitimera sig med giltiga svenska id-handlingar.
Om servicekontoret inte kan lämna ut en ny inkomstdeklaration kan servicehandläggaren hjälpa till med att skicka in en skriftlig begäran till Skatteverket.
Det gäller även vid beställning av andra handlingar som ny momsdeklarationsblankett, saldobesked samt kopior på inskickade deklarationer för dödsboet.
Vanliga frågor om att deklarera för ett dödsbo
Vem räknas som dödsbodelägare?
Dödsbodelägare kan vara den avlidnes efterlevande make, registrerad partner, sambo, arvingar eller universella testamentstagare. Läs mer i broschyren Bouppteckning (SKV 461).
Dödsboet har skatt att få tillbaka. Hur betalas pengarna ut?
När en person avlider avregistrerar banken ofta automatiskt det konto som finns registrerat hos Skatteverket för återbetalning av skatt. Om dödsboet har skatt att få tillbaka och det inte finns något konto registrerat betalas pengarna ut via en utbetalningsavi. Utbetalningsavin skickas till den adress som finns registrerad för dödsboet så det är viktigt att Skatteverket har rätt adress.
Om det finns ett mottagarkonto anmält hos Skatteverket kommer utbetalningen att ske till det kontot.
Det går inte att få utbetalning till ett bankkonto som står på någon annan än dödsboet. Du kan till exempel inte begära att få dödsboets skatt utbetald till ditt eller någon annan anhörigs bankkonto.
Hur gör jag för att betala in skatt för ett dödsbo?
Om dödsboet har skatt att betala ska du uppge OCR-numret som finns i den preliminära skatteuträkningen som kommer med inkomstdeklarationen eller i dödsboets slutskattebesked.
Om den avlidne har fått ett organisationsnummer (dödsbonummer) ska skatten oftast betalas in på organisationsnumrets skattekonto. Ett organisationsnummer för ett dödsbo börjar med 10xxxx-xxxx. Har du redan hunnit betala in skatt på skattekontot för personnumret överför Skatteverket automatiskt pengarna till rätt konto innan förfallodatum för kvarskatten.
Inbetalningen ska göras till bankgiro 5050-1055. Betalningsmottagare är Skatteverket.
Hur länge måste ett dödsbo fortsätta lämna en deklaration?
Ett dödsbo finns kvar så länge det är oskiftat, det vill säga så länge det finns tillgångar som inte delats upp mellan arvingarna.
Ett dödsbo ska deklarera för år efter dödsfallsåret om dödsboet
- har haft inkomst av tjänst, kapital eller näringsverksamhet på sammanlagt 100 kronor eller mer
- ägde en eller flera fastigheter den 1 januari inkomståret
- ska betala avkastningsskatt på pensionsmedel eller särskild löneskatt på pensionskostnader.
Ett dödsbo behöver inte lämna någon inkomstdeklaration om det enbart haft ränta eller utdelning där utbetalaren är skyldig göra skatteavdrag.
Ett dödsbo är skattemässigt avslutat om:
- dödsboets alla tillgångar är skiftade, det vill säga uppdelade och överförda
- deklarationen är lämnad för sista gången
- det finns inget överskott eller underskott på skattekontot. Det vill säga dödsboet har fått tillbaka eller betalat in all skatt.
Vilka skatteregler gäller särskilt för dödsbon?
I de allra flesta fall gäller samma skatteregler för dödsbon som för privatpersoner. Vissa skatteregler gäller dock särskilt för dödsbon. Dessa regler varierar beroende på hur lång tid som gått sedan dödsfallet.
För dödsfallsåret gäller samma regler som skulle ha gällt om personen levt hela det året. Den avlidnes och dödsboets inkomster ska därför redovisas i en och samma deklaration. De tre första åren efter dödsfallet respektive det fjärde året efter dödsfallet och senare gäller särskilda regler.
Läs mer om vilka regler som gäller på Rättslig vägledning:
Broschyrer
Kontakta oss
Aktuellt
-
Att tänka på inför årsskiftet
2023 närmar sig sitt slut. För dig som driver enskild näringsverksamhet innebär ...
-
Många fel när Skatteverket kontrollerat matbudsleveranser
Nio av tio av Skatteverkets utredningar av företag som erbjuder matleveranser ha...
-
Tillsammans kan vi motverka arbetslivskriminalitet
Tillsammans bekämpar vi ekonomisk brottslighet och missbruk av välfärdssystemet....
Tillsammans gör vi samhället möjligt
