Fastigheten eller bostadsrätten

Tänk på att om den avlidne hade uppskov med beskattning av vinst från ett tidigare bostadsbyte kan dödsboet behöva betala skatt på uppskovsbeloppet. Det är därför viktigt att det finns pengar kvar i dödsboet för att kunna betala skatten. Pengar kan också behövas till att betala fastighetsavgift, fastighetsskatt eller om dödsboet säljer en bostad med vinst.

Du som är ensam dödsbodelägare

Om du är ensam dödsbodelägare och själv förvaltar dödsboet blir du oftast ägare till dödsboets tillgångar när bouppteckningen registreras. Därför ska du redovisa en eventuell försäljning av bostaden i din deklaration.

Om dödsboet förvaltas av en förordnad boutredningsman eller testamentsexekutor som säljer bostaden i dödsboets namn ska försäljningen redovisas i dödsboets deklaration.

Avyttring från enmansdödsbo eller från den enda delägaren (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Fastighetsavgift eller fastighetsskatt

Om den avlidna ägde en fastighet den 1 januari året då dödsfallet inträffade, ska dödsboet betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt för hela året. Underlag för fastighetsavgift och fastighetsskatt finns med i deklarationen som kommer året efter dödsfallet.

När fastigheten byter ägare är det viktigt att den nya ägaren söker lagfart hos Lantmäteriet, annars står dödsboet kvar som ägare och är den som ska betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt.

• Fastighetsskatt och fastighetsavgift

Fastigheten får ny ägare

Om dödsboet ska sälja eller ge bort en fastighet måste dödsboet ansöka om lagfart hos Lantmäteriet, en så kallad dödsbolagfart. Dödsboet ska deklarera försäljningen året efter det kalenderår som kontraktet skrevs på.

Den nya ägaren till fastigheten ska söka lagfart hos Lantmäteriet. Det gäller även när fastigheten byter ägare genom arv eller testamente. På Lantmäteriets webbplats finns information om hur du går tillväga.

Om det gäller en byggnad på ofri grund ska den nya ägaren istället meddela Skatteverket att det har skett ett ägarbyte. Bifoga en kopia av den handling som ligger till grund för ägarbytet, till exempel köpekontraktet eller bouppteckningen.

Registrera ägare – lagfart (Lantmäteriet) Länk till annan webbplats.

• Försäljning av bostad
• Skillnaden mellan privatbostad och näringsfastighet

Kontrollera om det finns ett uppskov

Om den avlidna hade uppskov med beskattning av vinst från en tidigare bostadsförsäljning hittar du information om uppskovet i specifikationen till inkomstdeklarationen. Du kan även kontakta oss och begära att få ta del av uppgift om eventuellt uppskov.

Uppgift om eventuellt uppskov skyddas av sekretess. Det innebär bland annat att vi har begränsade möjligheter att lämna ut uppgift om ett uppskov direkt i telefon.

Så gör du som ensam dödsbodelägare

När du vill ta del av uppgift om uppskov skickar vi normalt uppgifterna till din registrerade adress eller digitala brevlåda.

Ring oss

När det finns en registrerad bouppteckning som visar att du är ensam dödsbodelägare kan du få ta del av uppgift om uppskovet direkt i telefon om du identifierar dig med e-legitimation. Om bouppteckning saknas kan du behöva skicka in underlag som visar att du är ensam dödsbodelägare för att få ta del av uppgift om uppskovet.

Ring till Skatteupplysningen:

0771-567 567

Mejla oss

Du kan mejla din begäran genom vårt webbformulär Ta del av allmän handling eller uppgifter.

Ta del av allmänna handlingar och uppgifter Länk till annan webbplats.

Skicka med post

Du kan skicka ett brev med din begäran till:

Skatteverket
205 30 Malmö

Besök oss

Du kan besöka något av våra servicekontor. För att få ta del av uppgift på plats behöver det finnas en registrerad bouppteckning eller annat underlag som visar att du är ensam dödsbo­delägare. Du måste även kunna identifiera dig med giltig svensk id-handling.

Så gör du om ni är flera dödsbodelägare

Ett dödsbo med flera delägare företräds av dödsbo­delägarna gemensamt. Därför måste alla dödsbodelägare samtycka till att uppgiften om uppskov lämnas ut. För att få ta del av uppgifter behöver det även finnas en registrerad bouppteckning eller annat underlag som visar vilka som är dödsbo­delägare.

En begäran om att få ta del av handlingar eller uppgifter som skyddas av sekretess ska vara skriftlig och underskriven av samtliga delägare för att visa att alla delägare samtycker till att Skatteverket lämnar ut uppgiften. Om det saknas underskrift från någon delägare måste den delägaren lämna sitt samtycke till att uppgifterna lämnas ut och till vem uppgifterna får lämnas ut.

Om dödsboet har ett ombud kan ombudet begära att få ta del av uppgiften, då krävs inte underskrift eller samtycke från alla dödsbodelägare. Det måste framgå av ombudets fullmakt att ombudet har rätt att ta del av handlingar och uppgifter hos Skatteverket.

Skicka in er begäran genom att mejla oss genom vårt webbformulär Ta del av allmän handling eller uppgifter.

Ta del av allmänna handlingar och uppgifter

Ni kan också skicka ett brev med er begäran till

Skatteverket
205 30 Malmö

Besök oss

Uppgifter eller handlingar kan i vissa fall även lämnas ut på ett servicekontor. Då behöver alla dödsbodelägare vara på plats på servicekontoret och visa upp en registrerad bouppteckning. Alla delägare ska också kunna identifiera sig med giltiga svenska id-handlingar.

Så gör du om det finns ett uppskov

Om den avlidne har ett uppskov ska det antingen återföras till beskattning eller överföras till den nya ägaren när ersättningsbostaden byter ägare. Med ersättningsbostad menas den nya bostad som den avlidna köpt vid ett tidigare bostadsbyte. Huvudregeln är att dödsboet ska återföra uppskovet och betala skatt. Under vissa förutsättningar ska uppskovet istället överföras till den nya ägaren. Dödsboet kan även välja att betala delar av uppskovet och överföra resterande del till den nya ägaren.

Återföra uppskovet

Året efter att bostaden bytt ägare ska dödsboet återföra uppskovet i inkomstdeklarationen genom att fylla i bilaga K2, avsnitt H.

Överföra uppskovet

Dödsboet ska överföra uppskovet till den nya ägaren om ersättningsbostaden övergår genom:

• arv eller testamente till maka, make, sambo eller hemmavarande barn under 18 år
• bodelning med anledning av att makan, maken eller sambon dör.

Dödsboet kan istället välja att frivilligt återföra uppskovet och betala skatt.

För att överföra uppskovet ska dödsboet lämna bilaga K2 och fylla i avsnitt I året efter att bostaden bytt ägare.

Frivillig återföring av bostadsuppskov

När ersättningsbostaden säljs eller övergår till ny ägare

Uppskov

Rot- och rutarbete

Dödsboet får begära avdrag för rot- och rutarbeten fram till datumet för dödsfallet. Det går inte att få skattereduktion efter dödsfallet. Efterlevande barn kan heller inte få skattereduktion för arbete som har utförts i förälders bostad efter dödsfallet.

Flyttstädning i samband med avveckling av dödsboet ger inte rätt till skattereduktion.

• Rot och rut – privat

Skogsavdrag och skogskonto

Om den avlidna personen hade en lantbruksfastighet som det sålts skog från, kan det finnas ett skogsavdrag knutet till fastigheten. Det kan också finnas ett särskilt bankkonto för att skjuta upp beskattning av skogsinkomster – så kallat skogskonto. Om du ärver eller tar över en fastighet med skogsavdrag och skogskonto behöver du deklarera det året efter.

• Skogsavdrag och skogskonto