Utomlands kortare tid än 6 månader
Då ska du betala skatt för din utlandsinkomst i Sverige, och din utländska skatt räknas av.
Utomlands längre tid än 6 månader
Om du är anställd och vistas i utlandet under minst sex månader, och betalar skatt i arbetslandet, kan du bli befriad från att betala skatt i Sverige.
Utomlands längre tid än 1 år
Om du flyttar utomlands och ska vara borta 1 år eller längre, ska du normalt inte vara folkbokförd i Sverige. Är du anställd och betalar skatt i arbetslandet, är du normalt befriad från att betala skatt i Sverige.
För dig som bor i Sverige och jobbar i ett annat nordiskt land
Arbetar du i ett nordiskt land är huvudregeln att du betalar skatt endast i arbetslandet från första dagen. Din nordiska arbetsgivare betalar också dina socialavgifter i arbetslandet. Arbetsgivaren ska höra hemma i arbetslandet.
Uppge i din inkomstdeklaration att du har haft inkomst och betalat skatt i ett annat nordiskt land.
Om du vill veta mer kan du läsa om vad som gäller i respektive land.
Oförutsedda händelser som gör att du ändå har rätt att bli skattebefriad
För att en inkomst från arbete i utlandet ska vara skattebefriad måste vissa krav vara uppfyllda. Du måste till exempel ha varit utomlands en viss tid och för att sexmånadersregeln ska tillämpas måste inkomsten ha blivit beskattat i arbetslandet.
Ibland kan det inträffa oförutsedda händelser som gör att inte alla förutsättningar för skattebefrielse blir uppfyllda, men du kan ändå ha rätt att bli skattebefriad. Det kallas för säkerhetsventilen.
Följande tre krav behöver vara uppfyllda för att få skattebefrielse genom säkerhetsventilen:
- Att man när man började anställningen utomlands på goda grunder kunde anta att inkomsten skulle vara skattefri i Sverige enligt sexmånaders- eller ettårsregeln och att alla krav för skattefriheten skulle ha blivit uppfyllda.
- Att avbrottet i utlandsvistelsen beror på att det inträffar sådana ändrade förhållanden som man själv inte kan påverka.
- Att det är uppenbart oskäligt att inkomsten beskattas i Sverige.
Säkerhetsventilen kan vara tillämplig om:
- minst tre månader har passerat under en utlandsvistelse där sexmånadersregeln ska tillämpas, eller
- minst sex månader har passerat när ettårsregeln ska tillämpas.
Sexmånaders- och ettårsregeln går inte att tillämpa på de perioder där du gör ett avbrott i utlandsvistelsen för att arbeta i Sverige. Det beror på att det grundläggande kravet för bägge reglerna är att du har en anställning som innebär att du vistas utomlands. Därför kan säkerhetsventilen inte tillämpas på de dagar när du arbetar i Sverige. Inkomst du fått för arbete i Sverige kan dock bli skattefri här på grund av skatteavtal om du har hemvist i utlandet.
Tillsammans gör vi samhället möjligt
