Distansförsäljning av alkohol
Här får du information om de nya reglerna som gäller när du som är företagare ska skicka alkohol från ett annat EU-land till privatpersoner i Sverige i samband med distansförsäljning. Reglerna gäller från och med den 13 februari 2023. Du kan anmäla dig för registrering som distansförsäljare redan från 1 januari 2023.
Vad är distansförsäljning?
Sammanfattningsvis bedriver du distansförsäljning om du skickar alkohol till privatkunder i Sverige och ordnar så att transporten av alkoholen sker direkt från ett annat EU-land till din kund.
För att det ska vara fråga om distansförsäljning ska alkoholen skickas utanför systemet för skatteuppskov och den ska skickas från det andra EU-landet av ditt företag eller av en transportör för din räkning.
Olika registreringar beroende på din situation
Om du ska skicka alkohol till privatpersoner i Sverige genom distansförsäljning ska du registrera dig hos Skatteverket för att betala alkoholskatt. Vilken form av registrering du behöver beror på din situation.
Om du ska skicka alkohol vid ett enstaka tillfälle ska du registrera dig som en tillfälligt registrerad distansförsäljare. Om du ska skicka alkohol vid flera tillfällen kan du registrera dig tillsvidare som registrerad distansförsäljare.
Registrerar du dig inte alls ska den privatperson som tar emot alkoholen från dig anmäla sig till Skatteverket och betala alkoholskatten.
Vad gäller registreringen för?
Registreringen som distansförsäljare hos Skatteverket gäller bara alkoholskatten. Det är alltså inget generellt tillstånd för att bedriva distansförsäljning till kunder i Sverige.
Det finns också bestämmelser i den svenska alkohollagen som kan begränsa din möjlighet att föra in alkohol till Sverige – även om du följer skattereglerna.
Hos Folkhälsomyndigheten hittar du mer om bestämmelserna i alkohollagen.
Skicka alkohol vid flera tillfällen
Om du med ditt företag planerar att vid flera tillfällen skicka alkoholvaror från ett annat EU‑land till privatpersoner i Sverige kan du anmäla dig som en registrerad distansförsäljare av alkohol. Registreringen gäller då tillsvidare för flera leveranser och du ställer bara en säkerhet för alkoholskatten.
För att bli registrerad tillsvidare som distansförsäljare ska du
- inte ha skulder på skattekontot på mer än 2 000 kronor.
- inte ha några skulder till svenska staten hos Kronofogden
- ha lämnat en säkerhet för alkoholskatten till Skatteverket.
Om du inte har möjlighet att uppfylla de här kraven ska du istället anmäla dig som en tillfälligt registrerad distansförsäljare för varje gång du ska skicka alkohol till en privatperson i Sverige.
De här gäller för dig som är registrerad tillsvidare som distansförsäljare
- Registreringen gäller tillsvidare och för flera leveranser.
- Lämna en säkerhet för alkoholskatten genom en bankgaranti eller genom att pantsätta ett spärrat konto. Säkerhetens belopp ska vid varje leverans täcka skatten för den alkohol som du skickar till dina kunder i Sverige.
- Deklarera i Skatteverkets e-tjänst en gång i veckan – även de veckor du inte har levererat någon alkohol till kund.
- Deklarera senast på fredagen veckan efter den vecka du deklarerar för.
Så här gör du för att registrera dig som distansförsäljare av alkohol
De här stegen ska du ta för att registrera dig som distansförsäljare.
Registrera dig
Fyll i en anmälan om att bli registrerad som distansförsäljare och skicka den till Skatteverket. Du kan registrera dig från den 1 januari 2023, och registreringen gäller för alkoholvaror som du skickar iväg först från och med 13 februari 2023.
Lämna en säkerhet för alkoholskatten
Lämna en säkerhet för alkoholskatten i samband med att du skickar in anmälan. Det gör du genom att lämna in en bankgaranti eller genom att pantsätta ett konto.
Säkerheten ska vid varje leverans täcka skatten för alkoholvarorna.
- Skattesatser för alkohol och exempel på hur du räknar ut säkerheten
Länk till annan webbplats. - Exempel på demandgaranti som registrerad distansförsäljares säkerhet för alkoholskatt
- Exempel på säkerhet genom pantsättning av spärrat konto
- Skatteverkets föreskrifter om säkerhet (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Ta emot ett beslut
När du har lämnat en säkerhet för alkoholskatten och din anmälan är registrerad får du ett beslut om registrering skickat till dig.
Så här gör du som distansförsäljare för att deklarera och betala skatt
När du är registrerad som distansförsäljare gäller specifika regler för när du ska deklarera och betala skatt.
När du sen har deklarerat och betalat in den svenska alkoholskatten kan du ansöka om återbetalning av alkoholskatten du eventuellt har betalat i landet varorna skickades från.
Deklarera för alkoholen
Du ska deklarera för den alkohol som dina kunder i Sverige har tagit emot under en kalendervecka, det vill säga måndag – söndag. Om du inte har levererat någon alkohol till dina kunder under en vecka ska du lämna en så kallad nolldeklaration där du fyller i att du inte har något att deklarera.
Deklarera senast på fredagen veckan efter den vecka du deklarerar för. Om du har en svensk e-legitimation deklarerar du enklast genom att logga in i e-tjänsten. Du kan använda dig av ett ombud med svensk e-legitimation för att deklarera åt dig.
Du kan också välja att deklarera på den blankett som du får skickad till dig med post. Om du deklarerar med en blankett behöver den skrivas under av en firmatecknare.
Betala alkoholskatten
Betala alkoholskatten så att den är bokförd på ditt skattekonto senast på fredagen veckan efter den kalendervecka du deklarerat för.
Ansök om återbetalning av alkoholskatt från annat EU-land
Om du har betalat alkoholskatt i det land alkoholen skickades från, kan du ansöka om att få tillbaka den hos landets skattemyndighet.
Skicka alkohol vid ett enstaka tillfälle
Om du med ditt företag planerar att skicka alkohol från ett annat EU-land till en privatperson i Sverige vid ett enstaka tillfälle, behöver du först anmäla att du ska registreras som en tillfälligt registrerad distansförsäljare och betala in en säkerhet för alkoholskatten.
Det här gäller för dig som är tillfälligt registrerad som distansförsäljare
- Registreringen gäller endast för en enskild leverans.
- Betala in en säkerhet för alkoholskatten inför varje leverans av alkohol till varje enskild kund.
- Deklarera i Skatteverkets e-tjänst efter varje leverans till kund.
- Deklarera senast fem dagar efter att din kund har tagit emot alkoholvarorna.
Så här gör du för att registrera dig tillfälligt som distansförsäljare
De här stegen ska du göra för att registrera dig tillfälligt som distansförsäljare.
Registrera dig
Anmäl dig som tillfälligt registrerad distansförsäljare i vår e-tjänst Punktskatt – anmälan.
Ska du skicka alkohol till flera mottagare vid samma tillfälle ska du göra en anmälan för varje mottagare.
Kan du inte använda e-tjänsten kan du istället fylla i blanketten Anmälan – tillfälligt registrerad distansförsäljare och skicka den till Skatteverket.
Betala in en säkerhet för alkoholskatten
Betala in en säkerhet för alkoholskatten i samband med att du skickar in din anmälan om registrering. Beloppet ska motsvara alkoholskatten på de varor som du ska skicka. Ska du skicka alkohol till flera mottagare vid samma tillfälle ska du betala in en säkerhet per mottagare.
Betala in säkerheten till Skatteverkets bankgiro 5583‑8411. Ange ditt personnummer eller organisationsnummer som referens.
Betala från utlandet
Om du betalar säkerhetsbeloppet från ett utländskt bankkonto ska du använda följande uppgifter.
IBAN-nummer
SE94 1200 0000 0128 1011 1502
BIC/Swiftkod
DABASESX
Bank
Danske Bank, Norrmalmstorg 1, Box 7523, SE-103 92 Stockholm
Betalningsmottagare
Skatteverket, SE-831 87 Östersund
Ta emot ett beslut
När du har betalat in säkerheten för alkoholskatten och din anmälan är registrerad får du ett beslut om registrering skickat till dig.
Tillsammans med beslutet får du också en deklaration som du ska använda för att deklarera när din kund har tagit emot alkoholen.
Så här gör du som tillfälligt registrerad distansförsäljare för att deklarera och betala skatt
När du är tillfälligt registrerad som distansförsäljare gäller specifika regler för när du ska deklarera och betala skatt.
När du sen har deklarerat och betalat in den svenska alkoholskatten kan du ansöka om återbetalning av alkoholskatten du eventuellt har betalat i landet varorna skickades från.
Deklarera för alkoholen
Deklarera för alkoholen när din kund har tagit emot varorna. Deklarationen ska vara hos Skatteverket senast fem dagar efter att kunden tagit emot alkoholen. Du kan deklarera digitalt i e-tjänsten Punktskatt – deklaration.
Du kan också deklarera via blanketten Särskild skattedeklaration.
Betala alkoholskatten
Alkoholskatten dras från det belopp du har betalat som säkerhet. Beloppet förs över till ditt skattekonto när din deklaration har registrerats hos Skatteverket. Du behöver alltså inte göra någon särskild betalning för skatten om den täcks av säkerhetsbeloppet.
Om alkoholskatten inte täcks av säkerhetsbeloppet behöver du betala in mellanskillnaden till ditt skattekonto senast fem dagar efter att du tog emot varorna.
Om alkoholskatten är lägre än säkerhetsbeloppet kommer Skatteverket att kontakta dig.
Ansök om återbetalning av alkoholskatt från annat EU-land
Om du har betalat alkoholskatt i det land alkoholen skickades från, kan du ansöka om att få tillbaka den hos landets skattemyndighet.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
