Avdrag för ränteutgifter

Ränteutgifter du får göra avdrag för

För att få göra avdrag ska dessa kriterier vara uppfyllda:

• du har varit betalningsansvarig för lånet
• räntan är betald under inkomståret
• det är en ränta som ger rätt till avdrag.

Reglerna för vilka räntor som ger rätt till avdrag kommer att förändras från inkomståret 2025.

Avdrag för ränteutgifter inkomstår 2025 (deklarationen 2026)

Har vi fått en kontrolluppgift, till exempel från en bank eller ett kreditinstitut, finns beloppet i din inkomstdeklaration.

Har du betalat ränta i förskott som även avser delar av nästa inkomstår får du bara göra avdrag i deklarationen för den del av räntan som avser januari nästa inkomstår.

Om du haft ränteutgifter som inte finns med i din deklaration

Om du har rätt till avdrag för ränteutgifter som inte finns med i din inkomstdeklaration begär du avdraget vid punkt 8.1 i inkomstdeklarationen. Du ska skriva långivarens namn under Övriga upplysningar, är det en privatperson ska du även ange personnummer.

Ränteutgifter du inte får avdrag för

Du får inte avdrag för ränta på

• lån som lagts till skulden istället för att den är betald
• studielån från CSN
• skuld för underhållsstöd
• skatteskulder
• lån som ett aktiebolag ger till aktieägare eller närstående person (förbjudna lån).

Avdrag för ränteutgifter inkomståret 2024 (deklarationen 2025)

De nya reglerna påverkar inte dig som deklarerar 2025 för inkomstår 2024. Reglerna påverkar inte heller dig som ska begära omprövning av ränteutgifter i deklarationen för inkomstår 2023 eller tidigare.

Avdrag för ränteutgifter inkomståret 2025 (deklarationen 2026)

För lån som inte uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåningsgrad gäller de nya reglerna. För inkomståret 2025 (deklarationen 2026) får du endast göra avdrag med hälften av ränteutgifterna för lån utan säkerhet. Det gäller till exempel blancolån, överbyggningslån vid bostadsköp, kortkrediter och lån av privatpersoner.

Du får göra fullt avdrag för ränteutgifter för lån som uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåningsgrad.

Avdrag för ränteutgifter inkomståret 2026 (deklarationen 2027)

Från och med 1 januari 2026 kan du bara få avdrag för ränteutgifter för lån som uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåningsgrad.

Det innebär att du inte längre får något avdrag för lån som saknar säkerhet, till exempel blancolån, överbryggningslån vid bostadsköp, kortkrediter och lån av privatpersoner.

Lån som inte uppfyller kraven på säkerhet

Exempel på lån som inte uppfyller kraven är:

• blancolån
• krediter tagna vid köp av en vara eller tjänst utan säkerhet
• kortkrediter och kontokrediter
  
• tillfälligt lån under tiden mellan ditt köp av en ny bostad och försäljning av din tidigare (överbryggningslån)
• lån du tagit av en privatperson.

Lån som uppfyller kraven på säkerhet

Du kan få avdrag för lån som uppfyller kraven på säkerhet, till exempel lån på

• bostad, fritidsfastighet, tomt och tomträtt
• fordon
• båt, skepp
• luftfartyg
• värdepapper.

Du kan även få avdrag för ränta på lån som

• har lämnats av en pantbank
• gäller finansiering av ny-, till- eller ombyggnad av en byggnad om avsikten är att lånet ska omvandlas till ett bolån när byggprojektet är färdigt (byggnadskreditiv).
  

Ränteutgifter på bolån

Du får fullt avdrag för ränteutgiften på lån som har säkerhet i fast egendom, tomträtt, bostadsrätt eller liknande. Om du till exempel köper en bostad och tar ett bolån där bostaden är din säkerhet får du göra avdrag för hela ränteutgiften.

Lånet ska ha lämnats av ett kreditinstitut eller en kreditgivare med tillstånd enligt lagen om verksamhet med bostadskrediter. Den maximala belåningsgraden för bolån är 85 procent enligt nuvarande regler. Det innebär att du kan ta ett lån med säkerhet i bostaden med ett belopp som är högst 85 procent av bostadens marknadsvärde vid lånetillfället.

Bolån med och utan säkerhet

Om du köper en bostad där du både tar ett bolån med säkerhet i bostaden och ett privatlån, gäller olika regler för hur stor del av ränteutgifterna du får avdrag med. Du får fullt avdrag för ränteutgifterna som hör till bolånet där det finns en säkerhet. För privatlånet utan säkerhet får du under inkomståret 2025 avdrag för halva ränteutgiften. Från inkomstår 2026 får du inget avdrag för lån utan säkerhet.

Ränteutgifter på lån till fordon, båt, skepp eller luftfartyg

Du kan få fullt avdrag för ränteutgifter på lån vid köp av fordon, båt, skepp eller luftfartyg (nedan kallar vi dessa för varan). För att få avdrag behöver samtliga följande punkter vara uppfyllda:

• Både den som säljer varan och den som ger dig lånet ska vara näringsidkare.
  
• Lånet måste ha varan som säkerhet.
• Både varan och du som tar lånet ska kunna identifieras i kreditavtalet.

För att få avdrag för ränteutgifter på fordon måste det du köpt vara registrerat på dig i Transportstyrelsens vägtrafikregister. Om ni är flera ägare, exempelvis två makar som tillsammans tagit ett billån, räcker det att en av er låntagare är registrerad på fordonet.

För att få avdrag på lån för köp av skepp och luftfartyg ska du vara registrerad som ägare i Fartygsregistret eller Luftfartygsregistret.

Om du har kvar lånet men inte den vara du köpte i samband med lånet, det vill säga din säkerhet, får du inte göra avdrag för ränteutgifterna.

Den maximala belåningsgraden för lån på fordon, båtar, skepp och luftfartyg är 80 procent enligt nuvarande regler. Det innebär att du kan ta ett lån med säkerhet med ett belopp som är högst 80 procent av marknadsvärdet vid lånetillfället.

Ränteutgifter på lån med säkerhet i värdepapper

Du kan få fullt avdrag för ränteutgifter på lån som lämnas av ett kreditinstitut eller ett värdepappersbolag om lånet har säkerhet i:

• finansiella instrument som är upptagna till handel på en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanför EES
• finansiella instrument som handlas på en MTF-Plattform inom EES
• andelar i en värdepappersfond eller specialfond.

Vad är reglerad marknad och MTF Länk till annan webbplats.

Ränteutgifter på lån som lämnats av en pantbank

Du kan få fullt avdrag för ränteutgifter om utgiften gäller ett lån som lämnats av en pantbank som har tillstånd enligt pantbankslagen. Eftersom panten är den enda säkerhet du lämnar behöver du inte vara personligt betalningsansvarig för ett lån i en pantbank för att få ränteavdrag.

Ränteutgifter på lån till ny-, till- eller ombyggnad av en fastighet

Du får avdrag för ränteutgifter på lån du tagit för att finansiera ny-, till- eller ombyggnad av en byggnad, om avsikten är att lånet ska omvandlas till ett bolån när byggprojektet är klart. Det kallas vanligtvis för byggnadskreditiv. Lånet ska ha lämnats av ett kreditinstitut eller en kreditgivare med tillstånd enligt lagen om verksamhet med bostadskrediter.

Den maximala belåningsgraden för byggnadskreditiv är 85 procent enligt nuvarande regler. Det innebär att du kan ta ett lån med säkerhet med ett belopp som är högst 85 procent av det förväntade marknadsvärdet när byggnationen är färdigställd.

Så påverkar ränteutgifterna din skatt vid underskott eller överskott av kapital

I din preliminära skatteberäkning och i ditt slutskattebesked kan du se om du har ett över- eller underskott av kapital.

Underskott av kapital

Har du ett underskott av kapital får du avdrag för underskottet genom en skattereduktion.

Exempel på situationer som kan ge ett underskott av kapital är

• om du har ränteutgifter
• om du har sålt värdepapper med förlust.

Om du får ett underskott av kapital får du skattereduktion med

• 30 procent på den del av beloppet som är upp till 100 000 kronor
• 21 procent på den del av beloppet som är över 100 000 kronor.

Skattereduktioner

Överskott av kapital

Om du har sålt en bostad eller värdepapper med vinst kan du istället få ett överskott av kapital.

Har du ett överskott av kapital betalar du statlig inkomstskatt på det beloppet med 30 procent. Har du istället ett underskott av kapital får du avdrag för underskottet genom en skattereduktion.

Om du får ett underskott av kapital får du skattereduktion med

• 30 procent på den del av beloppet som är upp till 100 000 kronor
• 21 procent på den del av beloppet som är över 100 000 kronor.

Räkna ut din skatt

Du kan få hjälp att räkna ut din skatt i tjänsten Räkna ut din skatt.

Räkna ut din skatt Länk till annan webbplats.

Omfördela ränteutgifter

Om du har ett lån tillsammans med någon annan kan ni fördela ränteutgifterna mellan er på annat sätt än vad som är förtryckt i deklarationen. Den som vill minska beloppet i sin deklaration justerar det vid punkt 8.1 (Ränteutgifter m.m.). Den som ska överta ränteutgiften lägger till samma belopp vid punkt 8.1 sin deklaration. Ni ska under Övriga upplysningar skriva namn och personnummer på den ni omfördelar till eller från.

Om ni vill att lånen ska fördelas mellan er på ett annat sätt redan i den förtryckta deklarationen kan ni kontakta er bank eller kreditgivare.

Ansöka om jämkning

Om du vet att du har rätt att göra avdrag för dina ränteutgifter kan du ansöka om jämkning. Det innebär att din utbetalare gör ett lägre skatteavdrag under året istället för att du eventuellt får tillbaka skatt i samband med att du får ditt slutskattebesked.

Tänk på de nya reglerna om avdrag för ränteutgifter när du lämnar in din ansökan om jämkning.

Jämkning - betala rätt skatt från början Länk till annan webbplats.

Om du betalat ränta i ett annat land

Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige, det vill säga betalar skatt på alla dina inkomster här, gäller samma regler för räntor du betalat i ett annat land. Till och med inkomstår 2024 får du göra samma avdrag för sådana räntor som för räntor du betalat i Sverige.

Från och med inkomstår 2025 får du som är obegränsat skattskyldig i Sverige göra avdrag för hela ränteutgiften om lånet har säkerhet i bostad, värdepapper, fordon, båt, skepp eller luftfartyg, samt på lån som har lämnats av pantbank. Ränta ska också dras av om lånet avser finansiering av ny-, till- eller ombyggnad av en byggnad och avsikten är att lånet när byggprojektet är färdigt ska omvandlas till ett lån med säkerhet i bostad. Detta gäller om långivaren finns inom EES eller i en stat som Sverige har ett skatteavtal som innehåller en artikel om informationsutbyte.

Om långivaren inte uppfyller dessa villkor får du bara dra av hälften av räntekostnaderna för inkomståret 2025.

Från och med inkomstår 2026 får du bara göra avdrag för ränteutgifter som uppfyller kraven på lån med säkerhet.

Skattskyldighet Länk till annan webbplats.

Om du har enskild näringsverksamhet

De nya reglerna för ränteutgifter från 2025, för lån utan säkerhet, gäller endast privata lån. Det gäller inte näringslivsverksamhet. Ränteutgifter på lån som tillhör näringsverksamhet ska bokföras och redovisas på näringsbilagan NE.

Avdragslexikon för enskild näringsverksamhet (enskild firma)