Innehållet i deklarationen

2.1 Resor till och från arbetet

Här gör du avdrag för dina kostnader för resor till och från arbetet under förra året. Mer information om vilka regler som gäller för avdrag hittar du här:

• Avdrag för resor till och från arbetet

Fyll i hela utgiften. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 11 000 kronor.

2.2 Tjänsteresor

Här gör du avdrag för dina utgifter i samband med tjänsteresor. Vilka regler som gäller för avdrag hittar du i vårt avdragslexikon:

• Bil i tjänsten

Information om traktamenten hittar du här:

• Traktamente

2.3 Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor

Här gör du avdrag för dina utgifter för tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor. Vilka regler som gäller för avdrag hittar du i vårt avdragslexikon:

• Tillfälligt arbete
• Dubbel bosättning
• Hemresa

2.4 Övriga utgifter

Här gör du avdrag för dina övriga utgifter. Fyll i hela utgiften. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 5 000 kronor. Vilka utgifter du kan få avdrag för hittar du i vårt avdragslexikon:

• Avdragslexikon för privatpersoner

Vad du kan dra av som allmänt avdrag hittar du i vårt Avdragslexikon:

• Allmänna avdrag

3.1 Socialförsäkringsavgifter enligt EU-förordningen m.m.

Beloppet är summan av de underlag för skattereduktion för rot- och rutarbete, förnybar el och gåva, som Skatteverket fått uppgift om. Övriga skattereduktioner, till exempel jobbskatteavdrag, drar Skatteverket automatiskt av i skatteuträkningen. Om något underlag i deklarationen är fel ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

• Skattereduktioner

4.1 Rotarbete

Beloppet är din preliminära skattereduktion för rotarbete och förmån av rotarbete. Vill du fördela avdraget eller om uppgiften är felaktig ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

I den preliminära skatteberäkningen har din slutliga skatt minskats med skattereduktionen.

Du fick ditt preliminära rotavdrag när du betalade företaget för arbetet eftersom avdraget fanns med på fakturan. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen påverkas inte ditt belopp att betala eller få tillbaka. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss. Eftersom du inte ska ha avdraget två gånger läggs den preliminära skattereduktionen tillbaka igen som en pluspost i skatteberäkningen.

• Rot- och rutavdrag i deklarationen

4.2 Rutarbete

Beloppet är din preliminära skattereduktion för rutarbete och förmån av rutarbete. Vill du fördela avdraget eller om uppgiften är felaktig ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

I den preliminära skatteberäkningen har din slutliga skatt minskats med skattereduktionen.

Du fick ditt preliminära rutavdrag när du betalade företaget för arbetet eftersom avdraget fanns med på fakturan. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen påverkas inte ditt belopp att betala eller få tillbaka. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss. Eftersom du inte ska ha avdraget två gånger läggs den preliminära skattereduktionen tillbaka igen som en pluspost i skatteberäkningen.

• Rot- och rutavdrag i deklarationen

4.3 Förnybar el

Antalet kilowattimmar är ditt underlag för skattereduktion för förnybar el. Har du rätt till skattereduktion för förnybar el ska ditt elnätsföretag ha lämnat kontrolluppgift till Skatteverket och du behöver inte själv lägga till något i deklarationen.

• Mikroproduktion av förnybar el – privatbostad

4.4 Gåva

Beloppet är summan av de gåvor som ger dig rätt till skattereduktion, som Skatteverket fått kontrolluppgift om av gåvomottagarna. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

• Skattereduktion för gåvor

4.5 Installation av grön teknik

Beloppet är din preliminära skattereduktion för grön teknik. Vill du omfördela avdraget eller om uppgiften är felaktig ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

Skattereduktionen fick du redan i fakturan genom att du bara betalade en del av kostnaden för arbete och material. När vi räknar ut din skatt ser vi om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen visar vi inga belopp i skatteuträkningen, eftersom den inte påverkar summan. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss.

• Grön teknik i deklarationen

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är ditt underlag för fastighetsavgift. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

• Fastighetsavgift & fastighetsskatt

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är ditt underlag för fastighetsskatt. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

• Fastighetsavgift och fastighetsskatt

7.1 Schablonintäkter
Beloppet är summan av schablonintäkter för fondandelar eller investeringssparkonto som din bank eller ditt fondbolag har lämnat kontrolluppgift om till Skatteverket.

• Vad innebär en schablonintäkt?

7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m.
Beloppet är summan av de ränteinkomster, utdelningar på aktier och vinst på sålda andelar i räntefonder som Skatteverket fått kontrolluppgift om.

Har du fått ränta som Skatteverket inte fått kontrolluppgift om, till exempel från en privatperson, lägger du till den här. Lämna uppgift om utbetalarens namn under Övriga upplysningar. Har du fått utbetalningen från en privatperson skriver du även personnummer eller adress. Här lägger du också till vinst från bilaga K4 avsnitt C.

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Värdepapper

7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad
Om du har hyrt ut din bostad ska du redovisa din vinst från uthyrningen här.

• Hyra ut bostad

7.4 Vinst fondandelar m.m.
Beloppet är summan av vinster på till exempel sålda fondandelar, inlösen-, tecknings- och uniträtter m.m. som Skatteverket fått kontrolluppgift om.

Här lägger du till:

• vinst vid försäljning av marknadsnoterade aktier m.m. (bilaga K4 avsnitt A)
  
• återfört uppskovsbelopp (K4 avsnitt B)
  
• Vinst vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• vinst vid försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10)
  
• vinst vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A)
  
• investeraravdrag som ska återföras (K11)
  
• vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt B)
  
• vinst vid andelsbyte av kvalificerade andelar (K13).

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Värdepapper

7.5 Vinst ej marknadsnoterade fonddelar m.m.
Beloppet är summan av vinster på till exempel sålda fondandelar, inlösen-, tecknings- och uniträtter m.m. som inte är marknadsnoterade, som Skatteverket fått kontrolluppgift om. Här lägger du till

• vinst vid försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer (bilaga K4 avsnitt D)
  
• vinst vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt C)
  
• vinst vid avyttring av andelar i handels- eller kommanditbolag (K15A, K15B)
  
• vinst vid försäljning av personliga tillgångar.
  Räkna ut vinsten i hjälpblanketten Övriga personliga tillgångar (SKV 2192):

• Övriga personliga tillgångar, SKV 2192
  

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Övriga personliga tillgångar, SKV 2192
  

Ta reda på hur du deklarerar olika aktier och värdepapper:

• Värdepapper

7.6 Vinst från försäljning av fastighet eller bostadsrätt
Här lägger du till vinst från försäljning av småhus/ägarlägenhet (bilaga K5) och bostadsrätt (bilaga K6). Här lägger du också till återfört bostadsuppskov från bilaga K2.

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Försäljning av bostad

7.7 Vinst från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt
Här lägger du till vinst från försäljning av näringsfastighet (bilaga K7) och näringsbostadsrätt (bilaga K8).

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Försäljning av näringsfastigheter
  

8.1 Ränteutgifter m.m.
Beloppet är summan av de ränteutgifter, tomträttsavgäld och förlust på sålda andelar i räntefonder, som Skatteverket fått kontrolluppgift om. Här ska du göra avdrag för de räntor som du betalat till en privatperson och för andra ränteutgifter som Skatteverket inte fått kontrolluppgift om. Under Övriga upplysningar fyller du i långivarens namn, person- eller organisationsnummer och adress samt hur mycket ränta du har betalat.

• Avdrag för ränteutgifter

Gemensamt betalningsansvar för ett lån
I kontrolluppgiften som din bank lämnat till Skatteverket är räntorna delade mellan dig och den person du har lånet tillsammans med. Om ni vill fördela ränteavdraget på ett annat sätt behöver ni ändra de belopp som Skatteverket har fyllt i vid punkt 8.1.

Avdrag för ränteutgifter

Förlust från bilaga K4 avsnitt C
Här lägger du också till förlust från bilaga K4 avsnitt C. Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

Här finns information om avdrag för till exempel ränteutgifter och förlust på sålda andelar i räntefonder:

• Värdepapper

8.3 Förlust fondandelar m.m.
Beloppet är summan av förluster på sålda fondandelar m.m. som Skatteverket fått kontrolluppgift om.

Här fyller du i:

• förlust från försäljning av marknadsnoterade aktier m.m. (bilaga K4 avsnitt A)
  
• förlust från försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• förlust från försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10)
  
• förlust från försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt B)
• förlust från andelsbyte av kvalificerade andelar (K13).

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp i deklarationen som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Värdepapper

8.4 Förlust ej marknadsnoterade fondandelar m.m.
Beloppet är summan av förluster på sålda fondandelar m.m. som inte är marknadsnoterade, som Skatteverket fått uppgift om. Här lägger du till:

• summa förlust från försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer
  
• förlust vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• förlust vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A)
  
• förlust vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt C)
  
• förlust vid avyttring av andelar i handels- eller kommanditbolag (K15A/B).

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop förlusten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

Har du avslutat din näringsverksamhet med ett underskott kan du dra av underskottet.

Ta reda på vilka regler som gäller vid underskott när du avslutar din enskilda firma:

• Avsluta enskild näringsverksamhet

8.5 Förlust från försäljning av fastighet eller bostadsrätt
Här lägger du till förlust från försäljning av småhus/ägarlägenhet (bilaga K5) och bostadsrätt (bilaga K6).

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

Ta reda på vilka regler som gäller och hur du redovisar försäljningen:

• Försäljning av bostad

8.6 Förlust från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt
Här lägger du till förlust från försäljning av näringsfastighet (bilaga K7) och näringsbostadsrätt (bilaga K8).

Om du deklarerar på pappersblanketten lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp i deklarationen som Skatteverket redan fyllt i. Fyll i totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten görs summeringen automatiskt.

8.7 Investeraravdrag
Här lägger du till investeraravdrag (bilaga K11).

Ta reda på när du får göra ett investeraravdrag i deklarationen:

• Investeraravdrag

9.1 Skatteunderlag för kapitalförsäkring
Beloppet är summan av de skatteunderlag för kapitalförsäkringar som Skatteverket fått kontrolluppgift om. Om uppgiften inte stämmer, eller om underlag saknas, ska du själv ändra eller lägga till rätt underlag.

• Avkastningsskatt på utländska livförsäkringar

9.2 Skatteunderlag för pensionsförsäkring
Beloppet är summan av de skatteunderlag för pensionsförsäkringar som Skatteverket fått kontrolluppgift om. Om uppgiften inte stämmer, eller om underlag saknas, ska du ändra eller lägga till rätt underlag.

• Utländsk pensionsförsäkring
  

Här fyller du i överskott eller underskott från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten sker överföringen från bilagan automatiskt.

• Enskild näringsverksamhet
• Delägare i handelsbolag

Här fyller du i räntefördelning från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten sker överföringen från bilagan automatiskt.

• Räntefördelning

Här fyller du i underlag för expansionsfondsskatt från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten sker överföringen från bilagan automatiskt.

• Expansionsfond

Här fyller du i begäran om nedsättning av egenavgifter för viss verksamhet som bedrivs i vissa regioner.

• Regionalt stöd (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Om du betalar fulla egenavgifter får du under vissa förutsättningar en generell nedsättning av egenavgifterna. Nedsättningen görs automatiskt av Skatteverket.

• Egenavgifter

Har du en nystartad verksamhet och årets resultat är underskott kan du i vissa fall ta upp underskottet som ett allmänt avdrag.

• Underskott som allmänt avdrag

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för avgiften. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

• Fastighetsavgift och fastighetsskatt

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för skatten. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket fyllt i.

• Fastighetsavgift och fastighetsskatt

Kryssa i denna ruta om din näringsverksamhet har upphört under förra året. Avregistrering av din verksamhet sker inte automatiskt.

Du som har e-legitimation kan avregistrera din näringsverksamhet i Skatteverkets e-tjänst på verksamt.se. Om du inte har e-legitimation kan du fylla i och skicka in blankett Ändringsanmälan (SKV 4639) till Skatteverket. Om du äger en näringsfastighet upphör inte din näringsverksamhet förrän fastigheten är såld.

• verksamt.se Länk till annan webbplats.

• Ändringsanmälan (SKV 4639)
  

Kryssrutorna under Övriga upplysningar ska du fylla i om:

• du begär omfördelning av rot- eller rutavdrag
  
• någon inkomst- eller kontrolluppgift saknas eller är felaktig
  
• du haft inkomst från utlandet
  
• du begär avräkning av utländsk skatt och inte redan har fått sådan avräkning.

I fältet Övrigt lämnar du upplysningar som inte finns i deklarationen men som Skatteverket behöver för att kunna fastställa din slutliga skatt. Du behöver alltså inte upplysa om att du till exempel har lämnat bilagor till deklarationen.

Exempel på upplysningar som du behöver lämna i fältet Övrigt:

• Har du haft inkomster som inte finns med i specifikationen ska du skriva utbetalarens namn, person- eller organisationsnummer, adress, belopp och avdragen skatt.
• Om du har lånat pengar av en privatperson ska du skriva personens namn, personnummer, eventuell adress samt betald ränta.
• Anser du att du inte ska betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt ska du skriva anledningen till det.
• Du som fått aktier eller andelar genom arv, testamente, bodelning eller gåva och tidigare ägare har uppskov med beskattning av vinst vid andelsbyte, ska skriva överlåtarens namn, person- eller organisationsnummer och adress.
• Om du begär särskild skatteberäkning för ackumulerad inkomst.

Du kan skriva under deklarationen med din e-legitimation, koderna i informationsbrevet och specifikationen till deklarationen eller på pappersblanketten.

Oavsett hur du skriver under försäkrar du att uppgifterna du lämnat är riktiga och att du inte utelämnat något när du skriver under och skickar in deklarationen. Du försäkrar också att de uppgifter som Skatteverket fyllt i och som du inte ändrat, är riktiga.

Barn under 16 år
För barn under 16 år ska deklarationen skrivas under av barnets förmyndare, det vill säga oftast barnets föräldrar. Om det finns koder i informationsbrevet och specifikationen till deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med dessa.

Du som förmyndare kan också anmäla dig som deklarationsombud för barnet och deklarera med din e-legitimation.

• Anmäla ombud

Barn som fyllt 16 men inte 18 år
För barn som har fyllt 16 men inte 18 år, ska deklarationen skrivas under av barnets förmyndare om barnet endast har kapitalinkomster. Har barnet haft både kapitalinkomster och arbetsinkomster ska både barnet och förmyndaren skriva under deklarationen.

Om det finns koder i informationsbrevet och specifikationen till deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med dessa.

Du som förmyndare kan också anmäla dig som deklarationsombud för barnet och deklarera med din e-legitimation.

• Anmäla ombud

Dödsbo
Deklarationen för ett dödsbo ska skrivas under av samtliga dödsbodelägare, det är grundregeln. Det räcker dock att en delägare skriver under om övriga delägare godkänner det. Finns en testamentsexekutor ska i stället denne skriva under. I de fall den dödes egendom förvaltas av en boutredningsman ska denne skriva under.

Om det finns koder i informationsbrevet och specifikationen till deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med dessa. Dödsboet kan också anmäla ett deklarationsombud som deklarerar med sin e-legitimation.

• Anmäla ombud