Innehållet i deklarationen

2.1 Resor till och från arbetet

Här begär du avdrag för dina kostnader för resor till och från ditt arbete under 2024. Information om vilka regler som gäller för avdrag hittar du här:

• Avdrag för resor till och från arbetet

Fyll i hela utgiften. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 11 000 kronor.

2.2 Tjänsteresor

Här begär du avdrag för dina utgifter i samband med tjänsteresor. Vilka regler som gäller för avdrag hittar du i vårt avdragslexikon:

• Bil i tjänsten

Information om traktamenten hittar du här:

• Traktamente

2.3 Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor

Här begär du avdrag för dina utgifter för tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor. Vilka regler som gäller för avdrag hittar du i vårt avdragslexikon:

• Tillfälligt arbete
• Dubbel bosättning
• Hemresa

2.4 Övriga utgifter för ditt arbete

Här gör du avdrag för övriga utgifter som har varit nödvändiga för att kunna utföra ditt arbete. Du kan bara få avdrag med den del som överstiger 5 000 kronor. Fyll i hela utgiften, Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 5 000 kronor. Vilka utgifter du kan få avdrag för kan du läsa om i vårt avdragslexikon:

• Avdragslexikon för privatpersoner

Vad du kan dra av som allmänt avdrag kan du läsa om i vårt Avdragslexikon:

• Allmänna avdrag

3.1 Socialförsäkringsavgifter enligt EU-förordningen m.m.

Beloppet är summan av de underlag för skattereduktion för rot- och rutarbete, förnybar el och gåva, som Skatteverket fått uppgift om. Övriga skattereduktioner, till exempel jobbskatteavdrag, drar Skatteverket automatiskt av i skatteuträkningen. Om något underlag i deklarationen är fel ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara vad som inte stämmer. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

• Skattereduktioner

4.1 Rotarbete

Här redovisas summan av din preliminära skattereduktion för rotarbete och förmån av rotarbete. Om uppgiften är felaktig eller om du vill omfördela avdraget ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

I den preliminära skatteberäkningen har din slutliga skatt minskats med skattereduktionen. Du fick ditt preliminära rotavdrag när du betalade företaget för arbetet eftersom avdraget fanns med på fakturan. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen, påverkas inte beloppet som du ska betala eller få tillbaka. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss. Eftersom du inte ska ha avdraget två gånger läggs den preliminära skattereduktionen tillbaka igen som en pluspost i skatteberäkningen.

• Rot- och rutavdrag i deklarationen

4.2 Rutarbete

Beloppet är din preliminära skattereduktion för rutarbete och förmån av rutarbete. Om uppgiften är felaktig eller om du vill omfördela avdraget ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

I den preliminära skatteberäkningen har din slutliga skatt minskats med skattereduktionen. Du fick ditt preliminära rutavdrag när du betalade företaget för arbetet eftersom avdraget fanns med på fakturan. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen påverkas inte ditt belopp att betala eller få tillbaka. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss. Eftersom du inte ska ha avdraget två gånger läggs den preliminära skattereduktionen tillbaka igen som en pluspost i skatteberäkningen.

• Rot- och rutavdrag i deklarationen

4.3 Förnybar el

Antalet kilowattimmar är ditt underlag för skattereduktion för förnybar el. Har du rätt till skattereduktion för förnybar el ska ditt elnätsföretag ha lämnat kontrolluppgift till Skatteverket och du behöver inte själv lägga till något i deklarationen.

• Mikroproduktion av förnybar el – privatbostad

4.4 Gåva

Beloppet är summan av de gåvor som ger dig rätt till skattereduktion, enligt kontrolluppgift från gåvomottagarna. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

• Skattereduktion för gåvor

4.5 Installation av grön teknik

Beloppet är din preliminära skattereduktion för grön teknik. Om uppgiften är felaktig eller om du vill omfördela avdraget ska du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

Skattereduktionen fick du redan i fakturan genom att du bara betalade en del av kostnaden för arbete och material. När vi räknar ut din skatt ser vi om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen visar vi inga belopp i skatteuträkningen, eftersom den inte påverkar summan. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja.

• Grön teknik i deklarationen

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är ditt underlag för fastighetsavgift. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

• Fastighetsavgift & fastighetsskatt

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är ditt underlag för fastighetsskatt. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

• Fastighetsavgift och fastighetsskatt

7.1 Schablonintäkter
Beloppet är summan av schablonintäkter för fondandelar och investeringssparkonto enligt uppgift från din bank eller ditt fondbolag.

• Vad innebär en schablonintäkt?

7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m.
Beloppet är summan av de ränteinkomster, utdelningar på aktier och vinst på sålda andelar i räntefonder som Skatteverket fått kontrolluppgift om.

Har du fått ränta utbetald som Skatteverket inte fått kontrolluppgift om, lägger du till den här. Lämna uppgift om utbetalarens namn och person- eller organisationsnummer under Övriga upplysningar. Lämna också uppgift om beloppet du fått i ränta samt eventuellt kvarvarande skuld den 31 december 2024.

Här lägger du också till vinst från bilaga K4 avsnitt C.

Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som redan finns i punkt 7.1. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Värdepapper

7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad
Har du hyrt ut din privatbostad redovisar du din vinst från uthyrningen här.

• Hyra ut bostad

7.4 Vinst fondandelar m.m.
Beloppet är summan av vinster på till exempel sålda fondandelar, inlösen-, tecknings- och uniträtter m.m. som Skatteverket fått kontrolluppgift om.

Här lägger du till:

• vinst vid försäljning av marknadsnoterade aktier m.m. (bilaga K4 avsnitt A)
  
• återfört uppskovsbelopp (K4 avsnitt B)
  
• vinst vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• vinst vid försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10)
  
• vinst vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A)
  
• investeraravdrag som ska återföras (K11)
  
• vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt B)
  
• vinst vid andelsbyte av kvalificerade andelar (K13).

Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som redan finns i punkt 7.4. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Värdepapper

7.5 Vinst ej marknadsnoterade fondandelar m.m.
Beloppet är summan av vinster på till exempel sålda fondandelar, inlösen-, tecknings- och uniträtter m.m. som inte är marknadsnoterade, enligt kontrolluppgifter som Skatteverket fått. Här lägger du till:

• vinst vid försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer (bilaga K4 avsnitt D)
  
• vinst vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt C)
  
• vinst vid avyttring av andelar i handels- eller kommanditbolag (K15A, K15B)
• vinst vid försäljning av personliga tillgångar.

Räkna ut din vinst genom att använda hjälpblanketten Övriga personliga tillgångar (SKV 2192):

• Övriga personliga tillgångar, SKV 2192
  

Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan har fyllt i. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Övriga personliga tillgångar, SKV 2192
  

Ta reda på hur du deklarerar olika aktier och värdepapper:

• Värdepapper

7.6 Vinst från försäljning av fastighet eller bostadsrätt
Här lägger du till vinst från försäljning av småhus/ägarlägenhet (bilaga K5) och bostadsrätt (bilaga K6). Här lägger du också till återfört bostadsuppskov från bilaga K2.

Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan har fyllt i. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Försäljning av bostad

7.7 Vinst från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt
Här lägger du till vinst från försäljning av näringsfastighet (bilaga K7) och näringsbostadsrätt (bilaga K8).

• Försäljning av näringsfastigheter
  

8.1 Ränteutgifter m.m.
Här redovisas summan av ränteutgifter, tomträttsavgäld och förlust på sålda andelar i räntefonder, som Skatteverket fått kontrolluppgift om.

Här begär du också avdrag för ränteutgifter som Skatteverket inte fått kontrolluppgift om, till exempel om du har betalat ränta till en privatperson. Lämna uppgift om långivarens namn, person- eller organisationsnummer samt hur mycket ränta du har betalat under Övriga upplysningar.

• Avdrag för ränteutgifter

Gemensamt betalningsansvar för ett lån
I kontrolluppgiften som din bank lämnat till Skatteverket är räntorna fördelade mellan dig och den person du har lånet tillsammans med. Om ni vill fördela ränteavdraget på ett annat sätt behöver ni ändra de belopp som Skatteverket har fyllt i vid punkt 8.1.

Avdrag för ränteutgifter

Förlust från bilaga K4 avsnitt C
Här lägger du också till förlust från bilaga K4 avsnitt C. Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som redan finns i punkt 8.1. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

Här finns information om avdrag för till exempel ränteutgifter och förlust på sålda andelar i räntefonder:

• Värdepapper

8.3 Förlust fondandelar m.m.
Beloppet är summan av förluster på sålda fondandelar m.m. som Skatteverket fått kontrolluppgift om.

Här fyller du i:

• förlust från försäljning av marknadsnoterade aktier m.m. (bilaga K4 avsnitt A)
  
• förlust från försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• förlust från försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10)
  
• förlust från försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt B)
• förlust från andelsbyte av kvalificerade andelar (K13).

Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som redan finns i punkt 8.3. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

• Värdepapper

8.4 Förlust ej marknadsnoterade fondandelar m.m.
Beloppet är summan av förluster på sålda fondandelar m.m. som inte är marknadsnoterade enligt Skatteverkets uppgifter. Här lägger du till:

• summa förlust från försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer
  
• förlust vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
• förlust vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A)
  
• förlust vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt C)
  
• förlust vid avyttring av andelar i handels- eller kommanditbolag (K15A/B).

Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop förlusten från bilagorna med eventuellt belopp som redan finns i punkt 8.4. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

Har du avslutat din näringsverksamhet med ett underskott kan du ha rätt att dra av underskottet.

Ta reda på vilka regler som gäller vid underskott när du avslutar din enskilda firma:

• Avsluta enskild näringsverksamhet

8.5 Förlust från försäljning av fastighet eller bostadsrätt
Här lägger du till förlust från försäljning av småhus/ägarlägenhet (bilaga K5) och bostadsrätt (bilaga K6).

Om du deklarerar på pappersdeklarationen lägger du ihop vinsten från bilagorna med eventuellt belopp som Skatteverket redan fyllt i. Skriv totalbeloppet i den vita rutan. Deklarerar du i e-tjänsten sker summeringen automatiskt.

Ta reda på vilka regler som gäller och hur du redovisar försäljningen:

• Försäljning av bostad

8.6 Förlust från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt
Här lägger du till förlust från försäljning av näringsfastighet (bilaga K7) och näringsbostadsrätt (bilaga K8).

Deklarerar du i e-tjänsten överförs resultatet automatiskt.

8.7 Investeraravdrag
Här lägger du till investeraravdrag (bilaga K11).

Läs om när du kan ha rätt till investeraravdrag:

• Investeraravdrag

9.1 Skatteunderlag för kapitalförsäkring
Beloppet är summan av de skatteunderlag för kapitalförsäkringar som Skatteverket har fått kontrolluppgift om. Om uppgiften inte stämmer, eller om underlag saknas, behöver du själv ändra eller lägga till rätt underlag.

• Avkastningsskatt på utländska livförsäkringar

9.2 Skatteunderlag för pensionsförsäkring
Beloppet är summan av de skatteunderlag för pensionsförsäkringar som Skatteverket har fått kontrolluppgift om. Om uppgiften inte stämmer, eller om underlag saknas, behöver du ändra eller lägga till rätt underlag.

• Utländsk pensionsförsäkring
  

Här fyller du i överskott eller underskott från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten sker överföringen från bilagan automatiskt.

• Enskild näringsverksamhet
• Delägare i handelsbolag

Här fyller du i räntefördelning från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten sker överföringen från bilagan automatiskt.

• Räntefördelning

Här fyller du i underlag för expansionsfondsskatt från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten sker överföringen från bilagan automatiskt.

• Expansionsfond

Här fyller du i begäran om nedsättning av egenavgifter för viss verksamhet som bedrivs i vissa regioner.

• Regionalt stöd (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Om du betalar fulla egenavgifter får du under vissa förutsättningar en generell nedsättning av egenavgifterna. Nedsättningen görs automatiskt av Skatteverket.

• Egenavgifter

Har du en nystartad verksamhet och ditt resultat inkomståret 2024 är ett underskott, kan du i vissa fall få avdrag för underskottet som ett allmänt avdrag.

• Underskott som allmänt avdrag

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för avgiften. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

• Fastighetsavgift och fastighetsskatt

Beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för skatten. Om underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet som Skatteverket har fyllt i.

• Fastighetsavgift och fastighetsskatt

Kryssa i denna ruta om din näringsverksamhet har upphört under förra året. Avregistrering av din verksamhet sker inte automatiskt.

Du som har e-legitimation kan avregistrera din näringsverksamhet i Skatteverkets e-tjänst hos Verksamt.se. Om du inte har e-legitimation kan du fylla i och skicka in blanketten Ändringsanmälan (SKV 4639) till Skatteverket. Om du äger en näringsfastighet upphör inte din näringsverksamhet förrän fastigheten är såld.

• Verksamt.se Länk till annan webbplats.

• Ändringsanmälan (SKV 4639)
  

Kryssrutor

Kryssrutorna under Övriga upplysningar ska du fylla i om:

• du begär omfördelning av rot- eller rutavdrag
  
• någon inkomst- eller kontrolluppgift saknas eller är felaktig
  
• du haft inkomst från utlandet
  
• du begär avräkning av utländsk skatt och inte redan har fått sådan avräkning.

Övrigt

I fältet Övrigt lämnar du upplysningar som inte finns i deklarationen, men som Skatteverket behöver för att kunna fastställa din slutliga skatt. Du behöver alltså inte upplysa om att du till exempel har lämnat bilagor till din deklaration.

Exempel på upplysningar som du behöver lämna i fältet Övrigt:

• Har du haft inkomster som inte finns med i specifikationen ska du skriva utbetalarens namn, person- eller organisationsnummer, adress, belopp och avdragen skatt.
• Om du har lånat pengar av en privatperson ska du skriva personens namn, personnummer, eventuell adress samt betald ränta.
• Anser du att du inte ska betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt ska du skriva anledningen till det.
• Du som har fått aktier eller andelar genom arv, testamente, bodelning eller gåva och tidigare ägare har uppskov med beskattning av vinst vid andelsbyte, ska skriva överlåtarens namn, person- eller organisationsnummer och adress.
• Du som begär särskild skatteberäkning för ackumulerad inkomst skriver det här.

Du kan skriva under deklarationen med din e-legitimation eller med dina koder, om du har fått sådana. Du kan också skriva under och skicka in pappersdeklarationen.

Oavsett hur du skriver under försäkrar du att uppgifterna du lämnat är riktiga och att du inte utelämnat något när du skriver under och skickar in deklarationen. Du försäkrar också att de uppgifter som Skatteverket fyllt i och som du inte ändrat, är riktiga.

Barn under 16 år
För barn under 16 år ska deklarationen skrivas under av barnets förmyndare, det vill säga oftast barnets föräldrar. Har barnet fått koder med deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med dessa. Koderna finns i informationsbrevet och i specifikationen till deklarationen

Som förmyndare kan du också anmäla dig som deklarationsombud för barnet och deklarera med din e-legitimation.

• Anmäla ombud

Barn som fyllt 16 men inte 18 år
För barn som har fyllt 16 men inte 18 år, ska deklarationen skrivas under av barnets förmyndare om barnet endast har kapitalinkomster. Har barnet haft både kapitalinkomster och arbetsinkomster ska både barnet och förmyndaren skriva under deklarationen.

Har barnet fått koder med deklarationen går det också bra att godkänna deklarationen med dessa. Koderna finns både i informationsbrevet och i specifikationen till deklarationen.

Som förmyndare kan du också anmäla dig som deklarationsombud för barnet och deklarera med din e-legitimation.

• Anmäla ombud

Dödsbo
Deklarationen för ett dödsbo ska skrivas under av samtliga dödsbodelägare, det är grundregeln. Det räcker dock att en delägare skriver under om övriga delägare godkänner det. Finns en testamentsexekutor ska i stället denne skriva under. I de fall den dödes egendom förvaltas av en boutredningsman ska denne skriva under.

Om dödsboet har fått koder med deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med koderna. De finns både i informationsbrevet och i specifikationen till deklarationen.

Dödsboet kan också anmäla ett deklarationsombud. Ett registrerat deklarationsombud kan deklarera för dödsboet i e-tjänsten, genom att logga in med sin e-legitimation.

• Anmäla ombud