Fordonsskatt
Högre malusbeskattning för nya fordon från 1 juni 2022
För nya bensin- och dieseldrivna personbilar, husbilar, lätta bussar och lätta lastbilar som tas i trafik för första gången från och med den 1 juni 2022 höjs det förhöjda koldioxidbeloppet (malus) under de tre första åren från att fordonet tagits i trafik. Så här beräknas koldioxidbeloppet för ett skatteår enligt de nya reglerna:
- 107 kronor per gram koldioxid som fordonet släpper ut per kilometer (blandad körning) utöver 75 gram och upp till och med 125 gram, och
- 132 kronor per gram koldioxid som fordonet släpper ut per kilometer (blandad körning) utöver 125 gram.
De nya reglerna påverkar inte fordon som varit i trafik innan den 1 juni 2022. För dessa fordon fortsätter de tidigare reglerna att gälla.
Läs mer om hur den koldioxidbaserade fordonsskatten beräknas i Skatteverkets rättsliga vägledning.
Beräkna hur stor den förhöjda fordonsskatten (malus) blir med Transportstyrelsens beräkningshjälp.
Skatteverket är beskattningsmyndighet för fordonsskatten. Fordonsskatten tas ut genom automatiserad behandling med stöd av de uppgifter som finns i vägtrafikregistret. Transportstyrelsen, som ansvarar för vägtrafikregistret, sänder ut inbetalningskort för fordonsskatten och följer upp betalningen.
Frågor om fordonsskatt besvaras av Transportstyrelsens kundtjänst på telefon 0771‑14 15 16.
För dessa fordon ska du betala fordonsskatt
Fordonsskatt betalas för skattepliktiga fordon, det vill säga de flesta fordon som inte är avställda eller tillfälligt registrerade.
Fordonsskatt betalas för:
- personbilar
- lastbilar
- bussar
- motorcyklar
- traktorer
- motorredskap
- släpvagnar
- tunga terrängvagnar.
Fordonsskatt betalas inte för:
- påhängsvagnar med en skattevikt över 3 000 kg, om de dras endast av personbilar, lastbilar eller bussar som är dieseldrivna eller av terminaltraktorer
- motorcyklar som enligt vägtrafikregistret är av fordonsår som är 30 år eller äldre
- personbilar, lastbilar och bussar som enligt vägtrafikregistret är av fordonsår som är 30 år eller äldre och som inte används i yrkesmässig trafik
- släpvagnar med en totalvikt på högst 750 kg
- räddningsfordon efter ansökan, blankett Ansökan om befrielse från fordonsskatteplikt för fordon som används vid räddningstjänst, SKV 4975
- traktorer som hör till skatteklass II
- tillfälligt registrerade fordon
- tunga terrängvagnar som inte används för transport av gods på andra vägar än enskilda
- motorredskap med högsta tjänstevikt 2 000 kg, eftersom dessa är undantagna från skatteplikt.
Om en bil har byggts om till motorredskap eller traktor (så kallad EPA- eller A‑traktor) är fordonet skattepliktigt. Detta gäller även om tjänstevikten är högst 2 000 kilo eller om traktorn används som en traktor skatteklass II.
När du ska betala skatt för ditt fordon
Om du äger ett fordon vid ingången av den månad då skatten ska betalas ska du betala skatten för fordonet. Om ett fordon övergår till annan ägare den första dagen i betalningsmånaden, anses säljaren vara den som ägde fordonet vid månadens ingång.
Om du äger ett fordon som ställs på är du skyldig att betala den fordonsskatt som ska betalas på grund av påställningen.
Skattens storlek
Storleken på skatten beror på
- drivmedel och koldioxidutsläpp, eller
- fordonsslag, drivmedel och skattevikt.
I vissa fall kan även följande ligga till grund för skattens storlek:
- hemkommun,
- antal axlar på fordonet,
- kopplingsanordning,
- användningssätt.
I fordonsskattetabellerna framgår hur stor skatten är för olika typer av fordon.
Koldioxidbaserad fordonsskatt
Den koldioxidbaserade fordonsskatten bestäms utifrån fordonets drivmedel och utsläpp av koldioxid. Dessa fordon omfattas:
- Personbilar klass I som enligt uppgift i vägtrafikregistret är av fordonsår 2006 eller senare
- Personbilar klass I som är av tidigare fordonsår än 2006, men uppfyller kraven för miljöklass 2005, El eller Hybrid
- Personbilar klass II (husbilar), lätta bussar och lätta lastbilar som blivit skattepliktiga för första gången efter utgången av år 2010.
Om ett fordon tidigare har registrerats i ett annat land än Sverige, avses med skattepliktig för första gången den tidpunkt då fordonet för första gången har registrerats i annat land enligt uppgift i vägtrafikregistret (gäller från och med den 1 januari 2014).
Med fordonsår menas fordonets årsmodell. Om den uppgiften saknas i vägtrafikregistret är det istället fordonets tillverkningsår som räknas. Om båda uppgifterna saknas i vägtrafikregistret är det året då fordonet första gången togs i bruk som ska räknas.
Högre fordonsskatt från och med den 1 juli 2018 (malus)
Från och med den 1 juli 2018 gäller bonus malus-systemet vilket innebär att fordonsskatten är högre i tre år från att ett fordon blir skattepliktigt för första gången. I vissa sammanhang används begreppet malus för att beskriva att fordonsskatten är förhöjd i tre år. Den högre fordonsskatten gäller endast personbilar, husbilar, lätta bussar och lätta lastbilar av fordonsår 2018 eller senare som blir skattepliktiga (tas i trafik) för första gången den 1 juli 2018 eller senare. Reglerna skärptes den 1 april 2021 och 1 juni 2022. Vilket belopp som ska betalas beror på när fordonet blev skattepliktigt för första gången.
I Skatteverkets rättsliga vägledning finns en detaljerad beskrivning av hur den förhöjda fordonsskatten beräknas. Det finns även flera räkneexempel.
- Rättslig vägledning: Koldioxidbaserade skattesystemet
Länk till annan webbplats. (efter den 1 juli 2018)
Transportstyrelsen har tagit fram en beräkningshjälp som utifrån ett fordons drivmedel och koldioxidutsläpp beräknar skattens storlek.
Transportstyrelsen har också tagit fram en beräkningshjälp där det går att beräkna storleken på den bonus som betalas ut till fordon med mycket låga utsläpp. Där finns det även information om hur fordonsägare ska gå till väga för att få bonusen.
Bonus malus-systemet påverkar beräkningen av förmånsvärdet på förmånsbilar, vilket du kan få hjälp med i tjänsten Bilförmånsberäkning.
Fordon som inte får ändrad skatt
Fordon som har blivit skattepliktiga (tagits i trafik) för första gången före den 1 juli 2018 får inte höjd fordonsskatt. Inte heller fordon som är av fordonsår 2017 eller tidigare påverkas.
I Skatteverkets rättsliga vägledning kan du läsa mer om hur fordonsskatten beräknas för dessa fordon.
- Rättslig vägledning: Koldioxidbaserade skattesystemet Länk till annan webbplats. (före den 1 juli 2018)
Testmetoden WLTP och beskattning av nya fordon
WLTP (Worldwide harmonised Light vehicle Test Procedure) är en ny testmetod för att mäta fordons bränsleförbrukning och koldioxidutsläpp. Den är utvecklad för att ge värden som bättre stämmer överens med verklig körning. Den gamla testmetoden NEDC (New European Driving Cycle) har inte gett värden som är representativa vid verklig körning. Med WLTP får de flesta fordon ett högre uppmätt koldioxidutsläpp än när samma fordon testas med NEDC.
WLTP ersätter NEDC som testmetod för nya fordon, men under en övergångsperiod måste tillverkaren, för vissa kategorier av fordon, även ta fram koldioxidutsläppet enligt NEDC. Det innebär att vissa fordon som ingår i det koldioxidbaserade skattesystemet kommer att ha koldioxidutsläpp från både WLTP och NEDC registrerade i vägtrafikregistret. Om ett sådant fordon blir skattepliktigt för första gången senast den 31 december 2019, ska det lägsta koldioxidutsläppet av WLTP och NEDC (vanligen NEDC) användas för att beräkna fordonsskatten. Det lägsta koldioxidutsläppet ska då även användas vid framtida beräkningar av fordonsskatten. Om fordonet istället blir skattepliktigt för första gången den 1 januari 2020 eller senare, ska det högsta koldioxidutsläppet av WLTP och NEDC (vanligen WLTP) användas för att beräkna fordonsskatten.
WLTP och beskattning av husbilar
Från och med den 1 september 2019 ska vissa husbilar vara testade med WLTP. Det innebär att det för dessa husbilar kommer finnas uppgift om koldioxidutsläpp för den färdigbyggda husbilen i vägtrafikregistret. Med den gamla testmetoden, NEDC, saknades många gånger uppgift om koldioxidutsläpp för den färdigbyggda husbilen och de har därför beskattats efter skälig grund.
Det skedde ingen ändring i reglerna för fordonsbeskattning den 1 september 2019. Finns det en uppgift om koldioxidutsläpp för den färdigbyggda husbilen i vägtrafikregistret ska den, precis som tidigare, ligga till grund för uttaget av fordonsskatt. Husbilar som saknar uppgift om koldioxidutsläpp i vägtrafikregistret för den färdigbyggda husbilen ska även fortsättningsvis beskattas efter skälig grund.
- Rättslig vägledning: Beräkning av fordonsskatt för etappvis färdigbyggda husbilar Länk till annan webbplats.
- WLTP-metoden och beskattning av husbilar hos Transportstyrelsen Länk till annan webbplats.
Femårig skattebefrielse för fordon med bättre miljöegenskaper
Personbilar, husbilar, lätta lastbilar och lätta bussar som blivit skattepliktiga (tagits i trafik) för första gången före den 1 juli 2018 och som uppfyller vissa utsläppskrav befrias från fordonsskatt under de fem första åren från det att fordonet blev skattepliktigt för första gången.
Fordon som blivit skattepliktiga (tagits i trafik) för första gången den 1 juli 2018 eller senare kan inte få den femåriga skattebefrielsen, den möjligheten har tagits bort ur lagstiftningen.
I Skatteverkets rättsliga vägledning kan du läsa mer om den femåriga skattebefrielsen.
Viktbaserad fordonsskatt
De fordon som inte beskattas efter koldioxidutsläpp beskattas utifrån fordonsslag, drivmedel och skattevikt. Mer information om beskattningen av dessa fordon finns i fordonsskattetabellerna och Skatteverkets rättsliga vägledning.
Kontakta oss
Hitta snabbt
Aktuellt
-
Skattekontroll som underkänt reseavdrag påverkar även deklarationen året efter
Att få sänkt reseavdrag efter en skattekontroll leder till lägre redovisat resea...
-
360 000 lantbruksfastigheter ska få nya taxeringsvärden
Den 12 september öppnar fastighetstaxeringen. Från och med 2023 får närmare 360 ...
-
Skatteverket kan snabbare ändra fel i folkbokföringen
Nu kan Skatteverket snabbare ändra folkbokföring för personer som avsiktligt ell...
Tillsammans gör vi samhället möjligt