Obligationer

Premieobligationer är värdepapper där räntan samlas i en pott och lottas ut i form av vinster till innehavarna i stället för att delas ut. Riksgälden ger inte längre ut nya premieobligationer. Det kan dock finnas utländska motsvarigheter till premieobligationer.

• Premieobligationer

En privatobligation är ett värdepapper som löper mellan ett och tio år. Den har alltid en fast dag när den upphör. Det finns två olika former av privata obligationer: Kupongobligationer och Nollkupongare (diskonteringspapper).

Kupongobligationen har varje år en eller flera ränteförfallodagar, då räntan betalas ut till innehavaren. Varje utbetalning beskattas och ska därför redovisas i din deklaration. Nollkupongare har inte någon årlig avkastning, vilket innebär att all beskattning sker vid försäljning eller inlösen.

• Kupongobligationer
• Nollkupongare

Företagsobligationer är i regel konstruerade på samma sätt som en kupongobligation eller en nollkupongare.

Indexobligationer är obligationer där avkastningen vanligen styrs av ett aktieindex men även ränte-, valuta- eller råvaruindex kan avgöra avkastningen.

• Indexobligationer (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Räntekompensation

Om du har sålt en obligation eller annat skuldebrev under 2023 och köparen har betalat dig för upplupen men ännu inte förfallen ränta, så kallad räntekompensation, under 2023 ska du ta upp detta belopp som en ränteinkomst i deklara­tionen 2024. När räntan betalas ut på förfallodagen ska köparen beskattas för hela räntebeloppet samtidigt som hen får göra avdrag för det belopp som hen betalat till dig i räntekompensation.

Skulle räntan betalas ut först 2024 får köparen alltså avdrag för räntekompensationen i dekla­rationen år 2025, även om kompensationen har betalats 2023. Detsamma gäller om endast rätten till ränta förvär­vats. Har köparen i sin tur, innan räntan förfallit till betalning, sålt skuldebrevet tillsammans med rätten till räntan, medges köparen avdrag för den betalda räntekom­pensationen för det år då ersättningen tas upp till beskatt­ning. Det innebär att köparen får avdrag för räntekom­pensation som har betalats år 2023 i deklarationen 2024 om skuldebrevet sålts vidare under 2023.