Skatt på investeringssparkonto
Investeringssparkonto (ISK) är en sparform där du kan spara i till exempel aktier och fonder. Du betalar inte någon skatt för de vinster du gör. I stället betalar du en årlig skatt som baseras på det sammanlagda värdet av dina tillgångar och insättningar, oavsett om du gör vinst eller förlust. Du ska inte deklarera de vinster eller förluster du gör på ditt investeringssparkonto.
Schablonintäkten påverkar din årliga skatt
Schablonintäkten baseras på det sammanlagda värdet av dina tillgångar och är det som ligger till grund för hur mycket skatt du ska betala för ditt investeringssparkonto varje år. Schablonintäkten framgår av kontrolluppgiften som investeringsföretaget (din bank exempelvis) lämnar och finns i din deklaration. Skatten du ska betala är 30 procent av schablonintäkten.
Du betalar med andra ord inte skatt på vinster, utdelning, ränta eller annan avkastning som du får från tillgångarna du har på kontot. Du kan också ta ut pengar från kontot utan att betala skatt för det uttagna beloppet.
Du kan behöva betala skatt på ränta på kontanta medel
Om räntesatsen på de kontanta medel som du förvarar på kontot någon gång under året överstiger vad statslåneräntan var vid utgången av november året före inkomståret ska du betala skatt på ränteinkomsten.
Från och med inkomstår 2025 ändras reglerna om beskattning av ränta på kontanta medel som du förvarar på kontot. Då gäller att du ska betala skatt på ränteinkomsten om räntesatsen någon gång under året överstiger det högsta av antingen vad statslåneräntan var vid utgången av november året före inkomståret plus en procentenhet eller 1,25 procent.
Du kan inte göra avdrag för förluster eller avgifter
Du får inte göra avdrag för förluster som du gör på ditt investeringssparkonto. Fondavgifter, depåavgifter och andra utgifter som är kopplade till tillgångarna på ditt investeringssparkonto är inte heller avdragsgilla.
Räkna ut din schablonintäkt
Du kan själv räkna ut och göra en prognos för schablonintäkten på ditt investeringssparkonto i vår e-tjänst.
Vår e-tjänst
Så beräknas skatten i deklarationen 2025
- Först beräknar du det så kallade kapitalunderlaget, eftersom det är tillgångarna på kontot som ska beskattas. Lägg ihop tillgångarna på kontot vid ingången av varje kvartal tillsammans med summan av alla insättningar på kontot. Som insättning räknas inte överföring från annat eget investeringssparkonto. Dela sedan beloppet med fyra.
- Schablonintäkten är 3,62 procent av kapitalunderlaget. Procentsatsen är statslåneräntan den 30 november året före inkomståret plus en (1) procentenhet, men den kan aldrig bli lägre än 1,25 procent. Den 30 november 2023 var statslåneräntan 2,62 procent. Det betyder alltså att schablonintäkten för inkomståret 2024 blir 3,62 procent av kapitalunderlaget (2,62 procent + 1 procent).
- På schablonintäkten betalar du 30 procent skatt. Det innebär att skatten blir 1,086 procent av kapitalunderlaget (30 procent x 3,62 procent).
Exempel
Peter öppnar ett investeringssparkonto under det första kvartalet 2024. Han betalar in 40 000 kronor under det första kvartalet och sedan ytterligare 20 000 kronor under det tredje kvartalet. Under året stiger värdet på Peters tillgångar på investeringssparkontot (utöver gjorda insättningar).
Värde och insättningar | Belopp |
|---|---|
Värdet vid ingången av första kvartalet (1 januari) | 0 kronor |
Värdet vid ingången av andra kvartalet (1 april) | + 41 000 kronor |
Värdet vid ingången av tredje kvartalet (1 juli) | + 43 000 kronor |
Värdet vid ingången av fjärde kvartalet (1 oktober) | + 65 000 kronor |
Insättningar under året | + 60 000 kronor |
Summa av värde och insättningar | = 209 000 kronor |
För att få fram kapitalunderlaget ska summan av värde och insättningar delas med fyra:
209 000 kronor ÷ 4 = 52 250 kronor.
Schablonintäkten i Peters deklaration
Schablonintäkten räknas fram genom att kapitalunderlaget multipliceras med 3,62 procent. Schablonintäkten som kommer att finnas i Peters deklaration år 2025 blir 1 891 kronor (52 250 kronor × 3,62 procent).
Schablonintäkten beskattas med 30 procent
Eftersom schablonintäkten beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital kommer Peter att få betala 567 kronor i skatt på sitt investeringssparkonto (30 procent av 1 891 kronor). Det är 1,086 procent av kapitalunderlaget (1,086 procent av 52 250 kronor).
Schablonintäkten i deklarationen 2026
Den 30 november 2024 var statslåneräntan 1,96 procent. Det betyder att schablonintäkten för inkomståret 2025 blir 2,96 procent av kapitalunderlaget (1,96 procent + 1 procentenhet).
Skatten på kapitalinkomster är 30 procent. Det innebär att din skatt blir 0,888 procent (30 procent x 2,96 procent) på det kapitalunderlag som överstiger den skattefria grundnivån på 150 000 kronor.
En skattefri grundnivå på ditt sammanlagda sparande
Från och med 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt.
Den skattefria delen får du automatiskt som ett avdrag i kapital i din inkomstdeklaration. Du ska alltså inte själv begära avdraget.
Från och med 1 januari 2026 höjs den skattefria grundnivån till 300 000 kronor.
Avdraget i inkomstdeklarationen
Avdraget får högst uppgå till 150 000 kronor multiplicerat med statslåneräntan den 30 november året före inkomståret plus en (1) procentenhet, men aldrig lägre än 1,25 procent.
Om du har ett eller flera investeringssparkonton och en eller flera kapitalförsäkringar eller sparande i en PEPP-produkt får du i första hand avdrag för ditt sparande på investeringssparkonto. Om ditt sammanlagda sparande är över 150 000 kronor ska du betala skatt på den del som överstiger 150 000 kronor.
Så här beräknas avdraget i inkomstdeklarationen
Den 30 november 2024 var statslåneräntan 1,96 procent. Det innebär att du kan få avdrag med högst 4 440 kronor vid ett sammanlagt sparande på 150 000 kronor (150 000 kronor x 2,96 procent).
Exempel - Investeringssparkonto med kapitalunderlag över 150 000 kronor
Anna har ett kapitalunderlag på 200 000 kronor. Det finns en schablonintäkt på 5 920 kronor vid punkt 7.1 i hennes inkomstdeklaration. Anna får avdrag med 4 440 kronor (150 000 kronor x 2,96 procent) som är det högsta belopp hon kan få avdrag med.
Exempel - Investeringssparkonto med kapitalunderlag under
150 000 kronor
Amir har ett kapitalunderlag på 100 000 kronor. Det finns en schablonintäkt på 2 960 kronor vid punkt 7.1 i hans inkomstdeklaration. Amir får avdrag med 2 960 kronor (100 000 kronor x 2,96 procent).
Exempel - Investeringssparkonto och utländsk kapitalförsäkring
Johan har ett investeringssparkonto med ett kapitalunderlag på 75 000 kronor.
Det finns en schablonintäkt på 2 220 kronor vid punkt 7.1 i hans inkomstdeklaration. Han får avdrag med 2 220 kronor (75 000 kronor x 2,96 procent) för sitt sparande på investeringssparkonto.
Johan har också en utländsk kapitalförsäkring. Han har fått en kontrolluppgift på kapitalunderlag på 50 000 kronor. Det finns ett skatteunderlag för avkastningsskatt vid punkt 9.1 i hans inkomstdeklaration. Johan kan få avdrag med ytterligare
1 480 kronor (50 000 kronor x 2,96 procent).
Johan får avdrag i inkomstdeklarationen med totalt 3 700 kronor (2 220 kronor + 1 480 kronor)
Om du överför värdepapper från en depå till ett investeringssparkonto
Om du har flyttat värdepapper från exempelvis en vanlig depå till ett investeringssparkonto anses överföringen vara en avyttring (försäljning). Redovisa försäljningen som en kapitalvinst eller en kapitalförlust i din deklaration. Det gör du i inkomstdeklarationen året efter det år du förde över värdepappren. Detta innebär att du till exempel ska redovisa en överföring av marknadsnoterade aktier på bilaga K4 under avsnitt A. Du betalar 30 procent skatt på dina kapitalvinster.
Om de överförda tillgångarna skulle vara belastade med ett uppskovsbelopp ska du ta upp detta belopp som en intäkt när aktien överförs till investeringssparkontot.
Mer om investeringssparkonto
Vilka tillgångar får du förvara på investeringssparkontot?
På ditt investeringssparkonto får du förvara:
- pengar
- finansiella instrument (exempelvis aktier) som är upptagna till handel på en reglerad marknad (gamla begreppet börs)
- finansiella instrument (exempelvis aktier) som handlas på en MTF-plattform
- fondandelar.
Upptagen på en reglerad marknad avser hela världen medan handel på en MTF-plattform förutsätter att det sker inom EES-området. Finansiella instrument som får förvaras på kontot ska, förutom vissa undantag, dessutom köpas och säljas via en reglerad marknad eller via en MTF-plattform.
Finansiella instrument räknas inte som tillåtna tillgångar om du, direkt eller indirekt, äger eller på liknande sätt innehar andelar i företaget som motsvarar minst 10 procent av rösterna för samtliga andelar eller av kapitalet i företaget. Vid bedömningen av hur stor andel som du har räknas även innehav som närstående till dig direkt eller indirekt äger. Kvalificerade andelar kan aldrig vara en tillåten tillgång.
I princip kan du inte förvara annat än tillåtna tillgångar på investeringssparkontot. Om ett värdepapper som du förvarar på kontot övergår från att vara en tillåten tillgång till att vara en kontofrämmande (otillåten) finns det regler om hur länge dessa får finnas kvar på kontot innan de ska tas bort. Det finns även regler om hur anskaffningsvärdet på dessa värdepapper ska beräknas när de tas ut från kontot.
Vem kan äga ett investeringssparkonto?
Varje konto kan bara innehas av en enda person eller dödsbo. Du kan alltså inte äga ett investeringssparkonto tillsammans med någon annan. Juridiska personer (exempelvis företag) kan inte vara innehavare.
Kan du spara både i en depå och på ett investeringssparkonto?
Du väljer själv om du vill öppna ett investeringssparkonto. Du kan ha tillgångar på ett VP-konto (värdepapperskonto) eller på en depå, och samtidigt förvara andra tillgångar på ett eller flera investeringssparkonton.
Vad händer om du betalat utländsk skatt på utdelningar eller inkomster på investeringssparkontot?
Om du har betalat utländsk skatt på utdelningar eller på inkomster på ett investeringssparkonto och skatten finns redovisad på en kontrolluppgift, beräknar Skatteverket automatiskt hur mycket avräkning för utländsk skatt som du kan få från den svenska skatten.
Vad gäller vid börsintroduktioner?
I samband med en börsintroduktion sker ofta en nyemission för att öka aktiespridningen i bolaget. Det är inte ovanligt att även de tidigare aktieägarna samtidigt säljer en del av sitt aktieinnehav. Nya aktieägare som anmäler sig för att köpa dessa aktier kan föra över dem till ett investeringssparkonto under vissa förutsättningar. Se Rättslig vägledning för mer information.
Vad har schablonintäkten varit tidigare år?
År | Schablonintäkt |
|---|---|
Deklarationen 2025 (inkomståret 2024) | 3,62 % |
Deklarationen 2024 (inkomståret 2023) | 2,94 % |
Deklarationen 2023 (inkomståret 2022) | 1,25 % |
Deklarationen 2022 (inkomståret 2021) | 1,25 % |
Deklarationen 2021 (inkomståret 2020) | 1,25 % |
Deklarationen 2020 (inkomståret 2019) | 1,51 % |
Deklarationen 2019 (inkomståret 2018) | 1,49 % |
Deklarationen 2018 (inkomståret 2017) | 1,25 % |
Deklarationen 2017 (inkomståret 2016) | 1,40 % |
Deklarationen 2016 (inkomståret 2015) | 0,90 % |
Deklarationen 2015 (inkomståret 2014) | 2,09 % |
Deklarationen 2014 (inkomståret 2013) | 1,49 % |
Deklarationen 2013 (inkomståret 2012) | 1,65 % |
Rättsinformation
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
