Avdrag för ränteutgifter

Förutsättningar för att få avdrag för ränteutgifter

För att få avdrag för ränteutgifter behöver vissa förutsättningar vara uppfyllda. Det är inte alla räntor du kan få avdrag för.

Du kan få avdrag för ränta om båda dessa förutsättningar är uppfyllda:

• Du har varit betalningsansvarig för lånet.
• Räntan är betald under inkomståret.

Har du betalat ränta i förskott som även avser delar av nästa inkomstår får du bara göra avdrag i deklarationen för den del av räntan som avser januari nästa inkomstår.

Banker och kreditinstitut lämnar kontrolluppgift på den ränta du betalat under året. Dessa uppgifter finns i din inkomstdeklaration.

Om du vill göra avdrag för ränta som inte Skatteverket fått kontrolluppgift på, ska du skriva långivarens namn under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Om långivaren är en privatperson ska du också skriva personens personnummer. Du begär avdrag för ränteutgifter vid punkt 8.1 i din inkomstdeklaration.

Räntor du inte får avdrag för

Du får inte avdrag för ränta

• som lagts till skulden istället för att den är betald
• på studielån
• på underhållsstöd
• lån som ett aktiebolag ger till aktieägare eller närstående person (förbjudna lån).

Så påverkar ränteutgifterna din skatt

I din preliminära skatteberäkning och i ditt slutskattebesked kan du se om du har ett överskott eller ett underskott av kapital.

Exempel på situationer som kan ge ett underskott av kapital är

• om du har ränteutgifter
• om du har sålt värdepapper med förlust.

Om du har sålt en bostad eller värdepapper med vinst kan du istället få ett överskott av kapital.

Har du ett överskott av kapital betalar du statlig inkomstskatt på det beloppet med 30 procent. Har du istället ett underskott av kapital får du avdrag för underskottet genom en skattereduktion.

Om du får ett underskott av kapital får du skattereduktion med

• 30 procent på den del av beloppet som är upp till 100 000 kronor
• 21 procent på den del av beloppet som är över 100 000 kronor.

För att få skattereduktion måste det finnas tillräckligt med slutlig skatt. Skattereduktionerna räknas av i en bestämd turordning. Det kan innebära att du inte kan utnyttja hela din skattereduktion för underskott av kapital.

Skattereduktioner

Omfördela ränteutgifter

Om du har ett lån tillsammans med någon annan kan ni fördela ränteutgifterna mellan er på annat sätt än vad som är förtryckt i deklarationen. Den som vill minska beloppet i sin deklaration justerar det vid punkt 8.1 (Ränteutgifter m.m.). Den som ska överta ränteutgiften lägger till samma belopp vid punkt 8.1 sin deklaration. Ni ska under Övriga upplysningar skriva namn och personnummer på den ni omfördelar till eller från.

I vissa fall behöver ni inte göra en omfördelning av ränteutgifter kommande år om ni meddelar er bank eller kreditgivare om annan fördelning.

Jämkning

Om du vet att du har rätt att göra avdrag för dina ränteutgifter kan du ansöka om jämkning. Det kan innebära att din utbetalare gör ett lägre skatteavdrag under året istället för att du eventuellt får tillbaka skatt i samband med att du får ditt slutskattebesked.

Jämkning - betala rätt skatt från början