Preliminärt uppskov
Om du inte har köpt en ny bostad vid slutet av det år som du sålt den gamla bostaden kan du begära preliminärt uppskov. Det gör du det år du deklarerar försäljningen, det vill säga året efter att du sålde din bostad. Har du sålt din bostad på grund av betydande samhällsförflyttning kan du få ett förlängt preliminärt uppskov.
Ta reda på om du kan få uppskov
Använd tjänsten för att ta reda på om du kan ansöka om preliminärt uppskov eller slutligt uppskov och för att förbereda uppgifter om bostadsförsäljningen och uppskovet inför deklarationen.
I de här situationerna begär du preliminärt uppskov
- Du köper inte någon ny bostad senast det år som du säljer den gamla bostaden, men har för avsikt att köpa en ny bostad senast den 31 december året efter försäljningsåret.
- Du köper en ny bostad senast samma år som du säljer den gamla bostaden, men har ännu inte flyttat in den 2 maj året efter försäljningsåret.
- Du köper en ny bostad som är en fastighet (småhus, småhustomt eller ägarlägenhet) senast under samma år som du säljer din gamla bostad och kan inte få slutligt uppskov med hela vinsten när du deklarerar försäljningen. Du kommer att ha utgifter för nybyggnad, tillbyggnad eller ombyggnad mellan den 2 maj året efter och den 2 maj andra året efter försäljningsåret. Om du lägger till utgifterna får du slutligt uppskov med ett högre belopp i nästa deklaration.
- Du har sålt din bostad på grund av betydande samhällsförflyttning och har för avsikt att köpa en ny bostad senast sjunde året efter det år du sålde.
Så länge varar uppskovet
Ett preliminärt uppskov varar bara ett år. Du kan begära slutligt uppskov i din inkomstdeklaration året efter du fått ditt preliminära uppskov om du köpt en ny bostad och flyttat in i rätt tid. Om du inte uppfyller kraven för att få slutligt uppskov måste du ta upp ditt preliminära uppskov till beskattning.
Du ska då återföra uppskovsbeloppet på blankett K2. Blanketten ska du skicka med din inkomstdeklaration. När du återför uppskovet innebär det att du ska betala skatt på vinsten du fick i samband med bostadsförsäljningen.
Om du har sålt en privatbostad med vinst betalar du 22 procent i skatt på vinsten. Tänk på att betala i tid om du har kvarskatt för att undvika kostnadsränta.
Kostnadsränta
Om du ska återföra ett preliminärt uppskov kan det innebära att du får kvarskatt. För att slippa betala kostnadsränta på kvarskatten kan du göra en extra inbetalning till ditt skattekonto. Vilket datum din extra inbetalning senast ska vara på ditt skattekonto beror på hur stor kvarskatt du har.
Då behöver pengarna finnas hos Skatteverket
Bostaden har sålts på grund av betydande samhällsförflyttning
Betydande samhällsförflyttning är en geografisk flytt av bostäder och infrastruktur av större omfattning. Ett exempel på betydande samhällsförflyttning är den flytt av bostäder och infrastruktur som pågår i Kiruna och Gällivare kommuner på grund av de markdeformationer som orsakas av gruvdriften. Om du har sålt din bostad på grund av betydande samhällsförflyttning under åren 2017-2027 har du rätt att behålla ditt preliminära uppskov mer än ett år. Då kan du skaffa en ny bostad senast sjunde året efter det år du sålde. Du måste flytta in i den nya bostaden senast den 2 maj året efter det år du köpte den.
Så stort uppskov kan du få
Det har skett lagändringar både under 2016 och 2020 som innebär att du beräknar uppskovsbeloppet på olika sätt beroende på när du har sålt din bostad. Du har sålt bostaden när du har skrivit kontraktet med köparen.
Till skillnad från ett slutligt uppskov kan du inte välja storleken på ditt preliminära uppskov. Det preliminära uppskovsbeloppet är lika med din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp från tidigare försäljning) om du har sålt din bostad under perioden den 21 juni 2016 – 30 juni 2020. Om du har sålt din bostad före den 21 juni 2016 eller säljer den efter den 30 juni 2020 begränsas uppskovsbeloppet till din del av uppskovstaket.
Välj din situation nedan för att läsa mer om hur du beräknar ditt uppskovsbelopp.
Du som säljer din bostad 1 juli 2020 eller senare
Du som säljer din bostad den 1 juli 2020 eller senare kan begära preliminärt uppskov med hela vinsten om den inte överstiger din andel av uppskovstaket. Takbeloppet är 3 000 000 kronor. Du räknar ut din andel av takbeloppet genom att multiplicera 3 000 000 kronor med den andel av hela bostaden som du ägde direkt innan du sålde. Ägde du exempelvis 50 procent av bostaden är din andel av takbeloppet 1 500 000 kronor (3 000 000 × 0,50). Ditt preliminära uppskovsbelopp är det lägsta beloppet av antingen:
- din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp) eller
- din andel av takbeloppet
Du betalar 22 procent i skatt på den del av vinsten som du inte kan få uppskov med.
Exempel på preliminärt uppskov när bostaden är såld 1 september 2023
Du har sålt din andel, 50 procent, av en villa den 1 september 2023. Din andel av vinsten är 1 800 000 kronor. Du kommer inte att köpa någon ny bostad under 2023, men tänker göra det under 2024.
Du begär preliminärt uppskov i deklarationen 2024 och beräknar uppskovsbeloppet till 1 500 000 kronor, alltså din andel av takbeloppet (3 000 000 × 0,50) eftersom den är lägre än din andel av vinsten. Du betalar 22 procent i skatt på 300 000 kronor (1 800 000 – 1 500 000).
Du som sålt din bostad 21 juni 2016 - 30 juni 2020
Du som har sålt din bostad den 21 juni 2016 - 30 juni 2020 kan begära uppskov med hela vinsten. Uppskovstaket är tillfälligt borttaget under den här perioden.
Exempel på preliminärt uppskov när bostaden är såld 1 mars 2019
Du sålde din andel, 50 procent, av en bostadsrätt den 1 mars 2019. Din andel av vinsten är 850 000 kronor. Du kommer inte att köpa någon ny bostad under 2019 men tänker köpa ett radhus under 2020.
Du begär preliminärt uppskov i deklarationen 2020 med 850 000 kronor, alltså motsvarande din vinst.
Du som sålt din bostad 20 juni 2016 eller tidigare
Du som har sålt din bostad senast den 20 juni 2016 kan maximalt få uppskov med din andel av uppskovstaket. Takbeloppet var 1 450 000 kronor före den 21 juni 2016. Du räknar ut din andel av takbeloppet genom att multiplicera 1 450 000 kronor med den andel av hela bostaden som du ägde direkt innan du sålde. Ägde du exempelvis 50 procent av bostaden är din andel av takbeloppet 725 000 kronor (1 450 000 × 0,50).
Ditt preliminära uppskovsbelopp är det lägsta beloppet av antingen:
- din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp) eller
- din andel av takbeloppet
Du betalar 22 procent i skatt på den del av vinsten som du inte kan få uppskov med.
Exempel på preliminärt uppskov när bostaden är såld 1 mars 2016
Du sålde din andel, 50 procent, av en bostadsrätt den 1 mars 2016. Din andel av vinsten är 850 000 kronor. Du har inte köpt någon ny bostad under 2016 men tänker köpa ett radhus under 2017.
Du begär preliminärt uppskov och beräknar detta till 725 000 kronor i deklarationen 2017, alltså din andel av takbeloppet (1 450 000 × 0,50) eftersom den är lägre än din andel av vinsten. Du betalar 22 procent i skatt på 125 000 kronor (850 000 - 725 000).
Lägsta uppskovsbelopp
Ditt preliminära uppskovsbelopp ska vara minst 50 000 kronor för att du ska kunna få uppskov. Vid expropriation, vid flygbuller eller om du har tvingats sälja bostaden räcker det att uppskovsbeloppet är 10 000 kronor. Är ni flera delägare måste alltså var och en ha ett uppskovsbelopp på 50 000 kronor eller 10 000 kronor.
Du som sålt din bostad under 2017 på grund av betydande samhällsförflyttning
Har du sålt din bostad under 2017, begärt preliminärt uppskov i deklarationen 2018 och försäljningen beror på betydande samhällsförflyttning har du rätt till ett förlängt preliminärt uppskov.
Du har rätt att behålla ditt preliminära uppskov och köpa en ny bostad senast år 2024, Du måste begära slutligt uppskov och flytta in senast den 2 maj året efter du köpte den nya bostaden.
Så här gör du om du vill förlänga det preliminära uppskovet: Gör en markering om förlängt uppskov i blankett K2 (avsnitt A om du lämnar en pappersblankett). Lämna blanketten tillsammans med inkomstdeklarationen 2019.
Om förhållandena ändras, så att du inte längre har för avsikt att skaffa en ny bostad senast 2024, återför du ditt preliminära uppskovsbelopp till beskattning. Återför det på blankett K2 och lämna blanketten tillsammans med närmast följande inkomstdeklaration. Tänk på att du betalar en årlig skatt även på ett preliminärt uppskov före inkomståret 2021.
Du som säljer din bostad under 2018 – 2027 på grund av betydande samhällsförflyttning
Om du säljer din bostad under åren 2018 – 2027 har du rätt till ett förlängt preliminärt uppskov om försäljningen beror på betydande samhällsförflyttning. Du måste köpa en ny bostad senast sju år efter det kalenderår då du sålde och sedan begära slutligt uppskov och flytta in senast den 2 maj året efter du köpte den nya bostaden.
Så här gör du om du vill begära preliminärt uppskov på grund av betydande samhällsförflyttning:
- Fyll i ditt preliminära uppskovsbelopp på blankett K5 eller K6 när du deklarerar försäljningen av bostaden.
- Gör en markering vid ”Sätt ett kryss i rutan om du begär preliminärt uppskov därför att du sålt på grund av betydande samhällsförflyttning” (lämnar du en pappersblankett sätter du ett kryss i rutan bredvid det ifyllda uppskovsbeloppet).
sätter du ett kryss i rutan bredvid det ifyllda uppskovsbeloppet). - Lämna blanketten tillsammans med inkomstdeklarationen.
Om förhållandena ändras, så att du inte längre har för avsikt att skaffa en ny bostad inom sjuårsperioden, återför du ditt preliminära uppskovsbelopp till beskattning. Återför det på blankett K2 och lämna blanketten tillsammans med närmast följande inkomstdeklaration.
Exempel på preliminärt uppskov
Om du inte har köpt en ny bostad vid slutet av året som du sålde
Du har sålt ett småhus med vinst under 2023, men köper inte någon ny bostad under 2023 utan avser att köpa ett nytt hus under 2024.
Du begär preliminärt uppskov i deklarationen 2024. Köper du ingen ny bostad under 2024 kommer du att få betala 22 procent i skatt på det preliminära uppskovet vid deklarationen 2025.
Du köper en ny bostad under samma år som den gamla säljs, men du har ännu inte flyttat in den 2 maj året efter försäljningsåret
Du har sålt en bostadsrätt med vinst och köpt ett radhus (ersättningsbostaden) under 2023, men flyttar av olika skäl in först den 1 september 2024.
Eftersom du ännu inte hade flyttat in i ersättningsbostaden den 2 maj 2024 begär du preliminärt uppskov i deklarationen 2024 och sedan slutligt uppskov i deklarationen 2025.
Du köper en fastighet som ersättningsbostad och har utgifter för tillbyggnad efter den 2 maj året efter försäljningsåret
Du har sålt en bostadsrätt med vinst under 2023, köpt ett hus som ersättningsbostad och flyttat in under året. Under 2024 kommer du både att bygga om huset och bygga till det. Eftersom inköpspriset för huset var lägre än försäljningspriset för bostadsrätten behöver du ta med utgifterna för om- och tillbyggnad som du har under 2024 för att få uppskov med hela vinsten.
Du begär preliminärt uppskov i deklarationen 2024 och slutligt uppskov i deklarationen 2025.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
