Lördag 13 december kl. 03.00-17.00 sker underhåll som kan medföra störningar och avbrott på Skatteverkets e-tjänster.
Privat
- Privat
- » Fastigheter och bostad
- » Försäljning av bostad
- » Begär uppskov
Begär uppskov – skjut upp beskattningen när du sålt en bostad
Om du har sålt en bostad med vinst och köper en ny bostad kan du i vissa fall skjuta upp beskattningen av vinsten genom att begära uppskov. Använd uppskovsguiden för att ta reda på om du kan få uppskov. Du begär uppskov i din inkomstdeklaration.
Det här är en privatbostad
En privatbostad är ett småhus, en ägarlägenhet eller en bostadsrätt där du eller dina närstående har använt mer än halva ytan. För ett småhus som är ett tvåfamiljshus räcker det att ni har använt 40 procent av ytan. När du ska bedöma hur stor del av ytan du använder som privatbostad ska du räkna med hela ytan, både boyta och biyta.
Sålde du en bostadsrätt i en bostadsrättsförening som var oäkta den 1 januari, måste den ha blivit en äkta förening när du och köparen skrev på köpekontraktet för att den ska räknas som en privatbostad när du begär uppskov.
Det här är EES-området
EES-området (Europeiska Ekonomiska Samarbetsområdet) består av de 27 EU-länderna (Belgien, Bulgarien, Cypern, Danmark, Estland, Finland, Frankrike, Grekland, Irland, Italien, Kroatien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Nederländerna, Polen, Portugal, Rumänien, Slovakien, Slovenien, Spanien, Sverige, Tjeckien, Tyskland, Ungern och Österrike) samt Island, Liechtenstein och Norge.
Du kan inte få bostadsuppskov om du säljer eller köper en bostad i Storbritannien efter utgången av år 2020.
Om du utför ny-, till- eller ombyggnadsarbeten på en tidigare köpt fastighet
Om du köper en fastighet tidigare än 1 januari året innan du har sålt din gamla bostad och utför större ombyggnationer på den nya fastigheten gäller andra regler för uppskov.
Då anses fastigheten vara inköpt den 1 januari året före det år du har sålt din gamla bostad. Det innebär att den nya fastigheten kan räknas som ersättningsbostad trots att uppskovsguiden ger ett annat resultat. Med ersättningsbostad menas den bostad du köpte när du sålde din tidigare bostad och fick uppskov.
För att kunna räkna ditt uppskov efter den här regeln måste du ha utfört ny-, till- och ombyggnadsarbeten. Arbetena ska vara utförda under perioden 1 januari året före försäljningsåret till den 2 maj det andra året efter försäljningsåret. Om du sålde din gamla bostad under 2025 ska arbetena på den nya bostaden alltså utföras under perioden 1 januari 2024 till 2 maj 2027.
Den här regeln gäller inte bostadsrätter.
Så stort uppskov kan du få
Om du har använt uppskovsguiden och fått veta att du kan begära uppskov, använder du tjänsten Beräkningshjälp för din bostadsförsäljning för att beräkna vilket uppskovsbelopp du kan få.
Den vinst som du söker uppskov med kallas uppskovsbelopp. Ett nytt uppskovsbelopp är minst 50 000 kronor och inte högre än 3 000 000 kronor.
Förbered uppgifter om uppskovet till deklarationen
Du kan förbereda uppgifter om din bostadsförsäljning till inkomstdeklarationen och ta reda på om du kan få uppskov, redan när du har sålt din bostad. Det gör du i tjänsten Förbered uppgifter om din sålda bostad inför deklarationen. Du får samtidigt reda på om du behöver betala in vinstskatt på bostadsförsäljningen. Du sparar uppgifterna om försäljningen och uppskovet i tjänsten och hämtar in dem till inkomstdeklarationen när du deklarerar.
För att kunna använda uppgifterna behöver du deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.
Begär uppskov i deklarationen
Om du uppfyller förutsättningarna för att få uppskov med beskattning av vinsten, begär du uppskov när du deklarerar försäljningen.
Du begär preliminärt eller slutligt uppskov i samma bilaga som du deklarerar försäljningen. Vanligtvis är det bilaga K5 eller K6. Du deklarerar försäljningen året efter att du och köparen skrev på köpekontraktet.
Om du begär preliminärt uppskov ska du i nästa års deklaration fylla i blankett K2 och antingen begära slutligt uppskov eller återföra uppskovet till beskattning.
Ditt uppskovsbelopp
Det är inte det belopp du skulle ha betalat i skatt som du får uppskov med, utan beskattningen av hela eller delar av vinsten. Den vinst som du skjuter fram beskattningen av är alltså ditt uppskovsbelopp.
Reglerna kan ändras så att vinst vid bostadsförsäljningar beskattas med en annan skattesats den dag du ska betala skatten på ditt uppskovsbelopp. Det innebär att du kan få betala antingen mer eller mindre skatt än om du betalar skatten på vinsten direkt vid försäljningen.
Den årliga skatten på cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet (uppskovsräntan), togs bort inkomståret 2021. Du betalar alltså inte någon årlig skatt från och med deklarationen 2022.
Exempel: Så kan skatten påverkas av ett uppskov
Du säljer en bostad. Vinsten vid försäljningen av bostaden är 500 000 kronor.
I det här exemplet är skatten på vinst vid bostadsförsäljningar 22 procent vid den tidpunkt som du säljer bostaden.
500 000 kronor × 22 procent = 110 000 kronor
Skatten på din vinst är alltså 110 000 kronor.
Du kan ansöka om att skjuta fram beskattningen av vinsten som du gjorde vid försäljningen. Ditt uppskovsbelopp är den vinst som du skjuter fram, alltså 500 000 kronor.
Om skatten på vinst vid bostadsförsäljningar är exempelvis 25 procent den dag då ditt uppskovsbelopp ska beskattas, kommer du att få betala ett högre belopp i skatt:
500 000 × 25 procent = 125 000 kronor
I detta exempel blir skatten alltså 125 000 kronor.
Viktiga datum för bostadsuppskov
Den här tabellen visar vilka datum som gäller för att du ska kunna begära uppskov.
För att veta när du tidigast kan köpa ny bostad respektive behöver köpa ny bostad utgår du från det år som du sålde den gamla bostaden. Tabellen visar även när du behöver flytta in i den nya bostaden.
Det år som du enligt köpekontraktet har sålt din gamla bostad | Tidigaste datum för att köpa och flytta in i den nya bostaden | Senaste datum för att köpa den nya bostaden | Senaste datum för att flytta in i den nya bostaden |
|---|---|---|---|
2024 | 1 januari 2023 | 31 december 2025 | 2 maj 2026 |
2025 | 1 januari 2024 | 31 december 2026 | 2 maj 2027 |
| 1 januari 2025 | 31 december 2027 | 2 maj 2028 |
2027 | 1 januari 2026 | 31 december 2028 | 2 maj 2029 |
Så länge kan du ha kvar uppskovet
Ett preliminärt uppskov har du bara ett år. Det innebär att du ska återföra uppskovet till beskattning, alltså betala skatt på din vinst, eller begära slutligt uppskov i nästföljande deklaration.
Ett slutligt uppskov kan du ha kvar så länge du äger ersättningsbostaden. Med ersättningsbostad menas den bostad som du köpte när du sålde din tidigare bostad och fick uppskov. När du säljer eller på annat sätt överlåter bostaden eller din andel av bostaden till en ny ägare ska du oftast återföra uppskovet till beskattning, alltså betala skatt på din vinst. I vissa speciella situationer ska uppskovet däremot överlåtas till den nya ägaren.
När ersättningsbostaden säljs eller övergår till en ny ägare
Du kan också välja att göra en frivillig återföring av hela eller delar av ditt uppskovsbelopp, även om du inte har sålt din ersättningsbostad.
Begär bostadsuppskov i efterhand
För att begära bostadsuppskov i efterhand ska du bland annat ha
- sålt din bostad med vinst 2019 eller senare
- köpt en ny bostad senast året efter försäljningen
- flyttat in i den nya bostaden senast den 2 maj det andra året efter försäljningen.
Du som sålde bostaden under 2024
Vill du ansöka om uppskov i årets deklaration efter att du skickat in den kan du skicka in en ny deklaration. Så länge e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 är öppen ändrar du enklast genom att logga in i den.
Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan du istället mejla oss eller skicka in din begäran om omprövning.
Mejla oss Länk till annan webbplats.
Skatteverket
205 30 Malmö
Välj rätt blankett
Du ska använda
- blankett K5 om din gamla bostad var ett småhus eller en ägarlägenhet
K5 - Försäljning av småhus (SKV 2105)
- blankett K6 om din gamla bostad var en bostadsrätt
K6 - Försäljning av bostadsrätt (SKV 2106)
- blankett K2 om du begärde preliminärt uppskov i samband med bostadsförsäljningen, och nu vill ompröva deklarationen året efter för att det preliminära uppskovet ska bli ett slutligt uppskov.
K2 - Uppskov - Bostad (SKV 2102)
Det är viktigt att du väljer blanketten som gäller det inkomstår som du sålde din bostad.
Har du sparat en kopia av den blankett som du skickade in till Skatteverket när du sålde bostaden kan du istället använda den. Du kan hitta tidigare inlämnade deklarationer och bilagor på Mina sidor under ”Deklarationer”.
Du som sålde bostaden 2019 – 2023
Om du vill begära uppskov i efterhand behöver du begära omprövning. Du begär enklast omprövning genom att mejla oss en ny blankett gällande din bostadsförsäljning.
Du kan också skicka in din begäran om omprövning till adressen
Skatteverket
205 30 Malmö
Välj rätt blankett
Du ska använda
- blankett K5 om din gamla bostad var ett småhus eller en ägarlägenhet
K5 - Försäljning av småhus (SKV 2105)
- blankett K6 om din gamla bostad var en bostadsrätt
K6 - Försäljning av bostadsrätt (SKV 2106)
- blankett K2 om du begärde preliminärt uppskov i samband med bostadsförsäljningen, och nu vill ompröva deklarationen året efter för att det preliminära uppskovet ska bli ett slutligt uppskov.
K2 - Uppskov - Bostad (SKV 2102)
Det är viktigt att du väljer blanketten som gäller det inkomstår som du sålde din bostad.
Har du sparat en kopia av den blankett som du skickade in till Skatteverket när du sålde bostaden kan du istället använda den. Du kan hitta tidigare inlämnade deklarationer och bilagor på Mina sidor under ”Deklarationer”.
Se ditt nuvarande uppskovsbelopp
Om du har sålt en bostad och fått uppskov med att betala skatt på vinsten kan du se ditt uppskovsbelopp på Mina sidor under "Fastigheter och bostad".
Kontakta oss
Viktiga datum
Se viktiga datum, till exempel när du ska deklarera, betala in skatter eller få utbetalningar.
Aktuellt
-
Friskvårdsbidraget ska gälla för innevarande år
I slutet av året är det många som frågar om det går att spara sitt outnyttjade f...
-
Nytt sätt att ansöka om växa-stödet
Från och med redovisningsperioden januari 2026 behöver arbetsgivare med växa-stö...
-
AI-verkstaden startar försöksverksamhet
Den AI-verkstad som Skatteverket och Försäkringskassan utreder tillsammans har n...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
