Räkna ut vinst, förlust och skatt

Vinsten eller förlusten vid bostadsförsäljningen räknas ihop tillsammans med andra kapitalinkomster och kapitalutgifter i din deklaration.

Om du lägger ihop dina kapitalinkomster med dina kapitalvinster och drar bort dina kapitalutgifter och dina kapitalförluster får du antingen ett överskott eller ett underskott av kapital.

• Kapitalinkomster är räntor, utdelningar, schablonintäkter och uthyrningsinkomster med mera.
• Kapitalvinster är vinst vid bostadsförsäljning, försäljning av värdepapper med mera.
• Kapitalutgifter är ränteutgifter med mera.
• Kapitalförluster är förlust vid bostadsförsäljning, försäljning av värdepapper med mera.

Skatt på överskott av kapital

Vid överskott av kapital betalar du statlig skatt med 30 procent av överskottet.

Om du har sålt en privatbostad med vinst

Om du har sålt en privatbostad med vinst ska du betala 30 procent skatt på 22/30 av vinsten. Om din vinst är 150 000 kronor ska du alltså betala 30 procent i skatt på 110 000 kronor (150 000 × 22/30 = 110 000). Skatten blir då 33 000 kronor (110 000 × 30 procent).

Alternativt räknar du ut skatten på vinsten genom att multiplicera vinsten med 22 procent (22/30 × kapitalskatten 30 procent = 22 procent). Vinsten 150 000 kronor × 22 procent = 33 000 kronor skatt.

Skattereduktion vid underskott av kapital

Vid underskott av kapital får du en skattereduktion. Skattereduktionen dras av från

• Kommunal och statlig inkomstskatt på inkomst av tjänst och inkomst av näringsverksamhet.
• Fastighetsavgift och fastighetsskatt.

Skattereduktionen är 30 procent av underskottet om underskottet är högst 100 000 kronor. Om underskottet är större får du skattereduktion med 30 000 kronor (100 000 × 30 procent) plus 21 procent på den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor.

Om din sammanlagda skatt (kommunal och statlig skatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt) är exempelvis 80 000 kronor och din skattereduktion i kapital är 30 000 kronor blir din slutliga skatt 50 000 kronor (80 000 - 30 000).

Skulle skattereduktionen överstiga den sammanlagda skatten bortfaller det överskjutande beloppet. Du kan inte utnyttja detta belopp ett senare år.

Om du har sålt en privatbostad med förlust

Om du har sålt en privatbostad med förlust får du dra av 50 procent av förlusten. Med detta menas att ditt avdrag blir 50 000 kronor om din förlust är 100 000 kronor (100 000 × 50 procent).

Du får skattereduktion med 30 procent av det avdragsgilla beloppet 50 000 kronor, alltså 15 000 kronor.

Observera dock vad som sägs om skattereduktion på underskott av kapital som överstiger 100 000 kronor ovan.

Om du ser att din kvarskatt kommer att bli mer än 30 000 kronor kan du göra en eller flera inbetalningar om du vill slippa kostnadsränta.

• Den del av kvarskatten som överstiger 30 000 kronor behöver vara bokförd senast den 12 februari 2024 om du skrev på köpekontraktet under 2023 och den 12 februari 2025 om du skriver på köpekontraktet under 2024.
• Inbetalningen av resterande 30 000 kronor behöver vara bokförd senast den 3 maj 2024 om du skrev på köpekontraktet under 2023 och den 5 maj 2025 om du skriver på köpekontraktet under 2024.

Köpekontraktet är det dokument som undertecknas när säljaren och köparen är överens om att genomföra köpet. Det kan även kallas överlåtelseavtal. I kontraktet finns uppgifter om bland annat köpeskilling, handpenning, tillträdesdag, överlåtelseförklaring och eventuella villkor för köpet. Köpebrevet undertecknas när affären är klar och säljaren har fått hela betalningen.