Privat
- Privat
- » Fastigheter och bostad
- » Försäljning av bostad
- » Uppskov
- » Slutligt uppskov
Slutligt uppskov
Du kan begära slutligt uppskov om du har köpt en ny bostad och flyttat in i den senast den 2 maj året efter det år som du sålde din gamla bostad. Du begär slutligt uppskov samma år som du deklarerar försäljningen.
Ta reda på om du kan få uppskov
Använd tjänsten för att ta reda på om du kan ansöka om preliminärt uppskov eller slutligt uppskov och för att förbereda uppgifter om bostadsförsäljningen och uppskovet inför deklarationen.
I den här situationen begär du slutligt uppskov
Om dessa förutsättningar är uppfyllda kan du begära slutligt uppskov:
- Du har köpt en ny bostad året före eller samma år som du säljer den gamla bostaden, det vill säga tidigast den 1 januari året före försäljningsåret och senast den 31 december försäljningsåret.
- Du äger redan en ny bostad den 1 januari året före det år som du säljer den gamla bostaden. Den nya bostaden är en fastighet. Du utför nybyggnad, tillbyggnad eller ombyggnadsarbeten på fastigheten under perioden 1 januari året före och den 2 maj året efter försäljningsåret.
- Du flyttar in i den nya bostaden senast den 2 maj året efter försäljningsåret.
Om du inte har köpt eller flyttat in i din nya bostad kan du ha möjlighet att ansöka om preliminärt uppskov.
- Preliminärt uppskov
- Hur du beräknar inköpspriset om du har utgifter för ny-, till- eller ombyggnad
- Uppskov när den nya bostaden är en fastighet som du har köpt tidigare än den 1 januari året före försäljningsåret
Så länge varar uppskovet
Ett slutligt uppskov har du kvar som längst tills du säljer din nya bostad. Du har möjlighet att betala skatt på hela eller delar av uppskovsbeloppet tidigare (så kallad frivillig återföring). I vissa situationer, till exempel om du ger bort bostaden, beskattas uppskovet även om bostaden inte säljs.
Så stort uppskov kan du få
När du begär slutligt uppskov beror uppskovsbeloppets storlek på om din nya bostad är minst lika dyr som eller billigare än den sålda bostaden. Med minst lika dyr menas att du har köpt en ny bostad för minst samma pris som det du sålde för, och med billigare att du har köpt bostaden för ett lägre pris än det du sålde för.
Du jämför alltså försäljningspriset för den sålda bostaden med inköpspriset för den nya bostaden. För att kunna göra jämförelsen måste du veta hur du räknar ut försäljningspriset för den sålda och inköpspriset för den nya bostaden. Uträkningarna görs på olika sätt beroende på vilken typ av bostad du säljer och köper.
I vår tjänst kan du bland annat få hjälp att räkna ut hur stort uppskov du kan ansöka om.
Uppskovsbeloppet beräknas olika beroende på när du sålt din bostad
Det har skett lagändringar som innebär att du beräknar uppskovsbeloppet på olika sätt beroende på när du har sålt din bostad. Du har sålt bostaden när du har skrivit kontraktet med köparen.
Välj den situation som gäller dig för att läsa mer om hur stort uppskov du kan ansöka om.
Du som säljer din bostad 1 juli 2020 eller senare
Ditt slutliga uppskov får inte överstiga din andel av uppskovstaket om du säljer din bostad den 1 juli 2020 eller senare. Takbeloppet är 3 000 000 kronor. Räkna ut din andel av takbeloppet genom att multiplicera 3 000 000 kronor med den andel av hela bostaden som du ägde direkt innan du sålde. Ägde du exempelvis 50 procent av bostaden är din andel av takbeloppet 1 500 000 kronor (3 000 000 × 0,50).
Om du köper en minst lika dyr bostad
Säljer du din bostad den 1 juli 2020 eller senare kan du begära slutligt uppskov med hela vinsten om den inte överstiger din andel av uppskovstaket. Ditt slutliga uppskovsbelopp är det lägsta beloppet av antingen:
- din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp) eller
- din andel av takbeloppet
Du betalar 22 procent i skatt på den del av vinsten som du inte kan få uppskov med.
Exempel på slutligt uppskov när bostaden är såld 1 september 2023
Du säljer din andel, 50 procent, av en villa den 1 september 2023. Din andel av vinsten är 1 800 000 kronor. Du köper 50 procent av en ny villa den 1 oktober och flyttar in den 1 december 2023. Din andel av priset för den sålda villan är 3 000 000 kronor och för den nya 3 500 000 kronor, alltså är den nya bostaden dyrare än den sålda.
Du begär slutligt uppskov i deklarationen 2024 och beräknar uppskovsbeloppet till 1 500 000 kronor, alltså din andel av takbeloppet (3 000 000 × 0,50) eftersom den är lägre än din andel av vinsten. Du betalar 22 procent i skatt på 300 000 kronor (1 800 000 – 1 500 000).
Om du köper en billigare bostad
Om din nya bostad är billigare än den sålda bostaden kan du bara få uppskov med en del av vinsten. Du får uppskov med så stor del av vinsten som inköpspriset är i förhållande till försäljningspriset. Om inköpspriset för den nya bostaden till exempel är 80 procent av försäljningspriset för den sålda får du uppskov med 80 procent av vinsten, men uppskovsbeloppet får inte överstiga din andel av uppskovstaket.
Så här räknar du ut ditt slutliga uppskovsbelopp:
Multiplicera din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp) med din andel av inköpspriset för den nya bostaden. Dela beloppet med din andel av försäljningspriset för den sålda bostaden.
Din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp)
x din andel av inköpspriset för den nya bostaden
÷ din andel av försäljningspriset för den sålda bostaden
Ditt slutliga uppskovsbelopp är det lägsta beloppet av antingen:
- den kvoterade vinsten eller
- din andel av takbeloppet
Exempel på slutligt uppskov när bostaden är såld 1 oktober 2023
Du säljer din andel, 50 procent, av en bostadsrätt den 1 oktober 2023. Din andel av vinsten är 1 600 000 kronor. Du köper 50 procent av en ny bostadsrätt den 1 november och flyttar in den 15 december 2023. Din andel av priset för den sålda och för den nya bostadsrätten är 4 000 000 kronor och 3 500 000 kronor, alltså är den nya bostaden billigare än den sålda.
Du begär slutligt uppskov i deklarationen 2024 och beräknar det slutliga uppskovsbeloppet genom att multiplicera din andel av vinsten med din andel av inköpspriset för den nya bostaden och delar sedan beloppet med din andel av försäljningspriset:
1 600 000 kronor × 3 500 000 kronor ÷ 4 000 000 kronor = 1 400 000 kronor
Du får uppskov med den kvoterade vinsten 1 400 000 kronor, eftersom den är lägre än din andel av takbeloppet som är 1 500 000 kronor (3 000 000 × 0,50). Du betalar 22 procent i skatt på 200 000 kronor (1 600 000 – 1 400 000).
Du som har sålt din bostad 1 januari 2017 - 30 juni 2020
Om du köper en minst lika dyr bostad
Om din nya bostad är minst lika dyr som den sålda bostaden får du begära uppskov med hela vinsten. Ditt slutliga uppskovsbelopp är då lika med din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp). Du kan också välja att begära uppskov med bara en del av vinsten.
Om du köper en billigare bostad
Om din nya bostad är billigare än den sålda bostaden kan du bara få uppskov med en del av vinsten. Läs mer om hur du räknar ut ditt uppskovsbelopp i länken nedan.
Du som har sålt din bostad 21 juni – 31 december 2016
Om du köper en minst lika dyr bostad
Om din nya bostad är minst lika dyr som den sålda bostaden får du begära uppskov med hela vinsten. Ditt slutliga uppskovsbelopp är då lika med din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp). Du kan också välja att begära uppskov med bara en del av vinsten.
Om du köper en billigare bostad
Om din nya bostad är billigare än den sålda bostaden kan du bara få uppskov med en del av vinsten. Läs mer om hur du räknar ut ditt uppskovsbelopp i länken nedan.
Du som har sålt din bostad 20 juni 2016 eller tidigare
Om du köper en minst lika dyr bostad
Du som har sålt din bostad senast den 20 juni 2016 kan maximalt få uppskov med din andel av uppskovstaket. Takbeloppet var 1 450 000 kronor före den 21 juni 2016. Du räknar ut din andel av takbeloppet genom att multiplicera 1 450 000 kronor med den andel av hela bostaden som du ägde direkt innan du sålde. Ägde du exempelvis 50 procent av bostaden är din andel av takbeloppet 725 000 kronor (1 450 000 × 0,50).
Om du köpt en minst lika dyr eller dyrare bostad är ditt slutliga uppskovsbelopp det lägsta beloppet av antingen:
- din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp) eller
- din andel av takbeloppet.
Du betalar 22 procent i skatt på den del av vinsten som du inte kan få uppskov med.
Om du köper en billigare bostad
Om din nya bostad är billigare än den sålda bostaden kan du bara få uppskov med en del av vinsten. Läs mer om hur du räknar ut ditt uppskovsbelopp i länken nedan.
Lägsta uppskovsbelopp
Ditt slutliga uppskovsbelopp ska vara minst 50 000 kronor för att du ska kunna få uppskov. Vid expropriation, vid flygbuller eller om du har tvingats sälja bostaden räcker det att uppskovsbeloppet är 10 000 kronor. Är ni flera delägare måste alltså var och en ha ett uppskovsbelopp på 50 000 kronor eller 10 000 kronor.
Exempel på slutligt uppskov
Du säljer en bostad och köper en ny under samma år
Du säljer en bostadsrätt med vinst under 2023 (ursprungsbostaden) och köper en villa (ersättningsbostaden). Köpekontraktet för villan skriver du och säljaren under i december 2023 och den 1 mars 2024 flyttar du in.
Ladda ner blankett
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
