Mikroproduktion av förnybar el – privatbostad
Särskilda skatteregler gäller för dig som producerar förnybar el genom att till exempel installera solceller på din fastighet och leverera el till elnätet. Det är olika regler beroende på om solcellerna installeras på en privatbostad eller på en byggnad som ingår i en näringsverksamhet. Här kan du läsa vad som gäller för dig som installerar solceller på din privatbostad.
Reglerna i korthet
- Det är bara din inkomstskatt som påverkas om du bara har en mikroproduktionsanläggning på din privatbostad och inte bedriver någon näringsverksamhet. Det beror på att din anläggnings installerade toppeffekt sannolikt kommer att ligga lägre än 500 kilowatt. Då behöver du inte betala energiskatt på el.
- Du behöver inte registrera dig för moms, förutsatt att du inte att har en försäljning på 80 000 kronor eller mer före moms.
- Du behöver inte heller ansöka om F-skatt, eftersom du varken bedriver näringsverksamhet eller utför ett arbete.
Om du har en näringsfastighet, om du driver företag i enskild näringsverksamhet eller om du har flera anläggningar som producerar el, hittar du information på nedanstående sida:
Det här räknas som förnybar el
Med förnybar el menas främst el som framställs från sol, vind och vatten. Det vanligaste för privatpersoner är att installera solceller på fastigheten. Den anläggning som producerar el kallas mikroproduktionsanläggning.
Du kan leverera din överskottsel till elnätet
Den el som du producerar kan du antingen förbruka själv eller mata in på elnätet. Det är vanligt att fastighetsägare förbrukar sin egenproducerade el i vissa perioder, och levererar ut el på elnätet när produktionen är större än förbrukningen. Det kallas överskottsel. Den som levererar överskottsel kallas mikroproducent.
Du ska deklarera inkomsten
Om du inte själv förbrukar all el utan matar in el på elnätet och får ersättning av din elhandlare för den elen, ska du redovisa inkomsten i din inkomstdeklaration. I många fall behöver du inte betala inkomstskatt eftersom du varje år får ett schablonavdrag på 40 000 kronor som dras av från de totala inkomsterna för varje privatbostad. Det kan till exempel vara inkomster av uthyrning och försäljning av produkter från privatbostaden, där el är en sådan produkt. Om dina totala inkomster från privatbostaden är mer än 40 000 kronor blir mellanskillnaden mellan den totala inkomsten och 40 000 kronor skattepliktig som inkomst av kapital.
Det finns en blankett som du kan använda för att räkna ut dina totala inkomster från privatbostaden. Du ska inte skicka in blanketten till Skatteverket.
Om du har ett överskott när du har räknat ut inkomster och avdrag ska du fylla i den uppgiften i din inkomstdeklaration.
Du kan få skattereduktion för elen som du levererar
Du har rätt till skattereduktion för det antal kilowattimmar som du matar in på elnätet om du anmäler till elnätföretaget att du framställer förnybar el och din anläggning uppfyller vissa villkor.
Underlaget för skattereduktion är det antal kilowattimmar du matar in på elnätet men underlaget kan aldrig bli större än det antal kilowattimmar som tagits ut i anslutningspunkten.
Om ni är flera personer som anmält till elnätföretaget att ni framställer och matar in förnybar el i en och samma anslutningspunkt, ska underlaget fördelas lika mellan er. Underlaget får inte överstiga 30 000 kilowattimmar, vare sig per person eller per anslutningspunkt.
Om bara en person är anmäld hos elnätföretaget som framställare av förnybar el kan ni inte omfördela hela eller delar av underlaget för skattereduktion till någon annan i efterhand.
Exempelvis, ni är två stycken som äger en fastighet tillsammans men bara en av er är anmäld hos elnätsföretaget. Hela underlaget för skattereduktion för förnybar el kommer då att förtryckas i deklarationen för den som finns anmäld. Ni får inte fördela om underlaget i samband med att ni deklarerar även om ni kommit överens om att ni vill ha halva skattereduktionen var. För att ni båda ska få skattereduktionen måste ni anmäla till elnätsföretaget att ni båda är framställare av förnybar el. Underlaget för skattereduktionen kommer då att delas lika mellan er i nästa deklaration.
Skattereduktionen uppgår till underlaget multiplicerat med 60 öre. Skattereduktionen kan därmed högst uppgå till 18 000 kronor per år (30 000 kilowattimmar × 60 öre).
Anläggningen ska uppfylla de här villkoren
- Mikroproduktionsanläggningen ska ha samma anslutningspunkt och huvudsäkring som privatbostadens anslutning till elnätet. Det innebär att elen matas in och matas ut via samma anslutningspunkt och att både inmatning och utmatning mäts via den anslutningspunkten.
- Säkringen i anslutningspunkten får inte överstiga 100 ampere.
Räkneexempel för skattereduktion för levererad el
Här kan du se exempel på hur skattereduktionen beräknas beroende på hur ägandesituationen för fastigheten ser ut. I alla exemplen har den eller de som äger fastigheten installerat solceller på sin privatbostad. Elfakturorna visar att 5 000 kilowattimmar har tagits ut från elnätet. I kontrolluppgiften som elnätföretaget lämnar till Skatteverket finns uppgiften om de 5 000 kilowattimmar som ägarna har tagit ut från elnätet. I exemplen har ägarna antingen matat in 2 000 kilowattimmar (a) eller 6 000 kilowattimmar (b). Skattereduktionen är 60 öre per kilowattimme.
Sonja äger fastigheten själv
I det här exemplet äger Sonja en fastighet själv och får då utnyttja hela den möjliga skattereduktionen själv.
5 000 kilowattimmar är den övre gränsen för Sonjas skattereduktion, eftersom det är så mycket som hon har tagit ut från elnätet.
- Exempel a: Om Sonja har matat in 2 000 kilowattimmar ligger det under maxgränsen och hon kan få skattereduktion för all el som hon har matat in. Skattereduktionen blir 1 200 kronor (2 000 × 0,6 = 1 200).
- Exempel b: Om Sonja istället har matat in 6 000 kilowattimmar kan hon bara få skattereduktion för 5 000 kilowattimmar, som är hennes övre gräns för skattereduktion. Skattereduktionen blir 3 000 kronor (5 000 × 0,6 = 3 000).
Zara och Miriam äger en fastighet tillsammans
I det här exemplet har fastigheten flera delägare. Zara äger fastigheten tillsammans med sin syster Miriam.
Miriam äger halva fastigheten. På Zaras och Miriams respektive kontrolluppgifter står det att deras andel är 50 procent.
Exempel a: De har matat in 2 000 kilowattimmar. Zara och Miriam kan få skattereduktion för 1 000 kilowattimmar, alltså med 600 kronor var (1 000 × 0,6 = 600).
Exempel b: De har matat in 6 000 kilowattimmar. Zara och Miriam kan få skattereduktion för 2 500 kilowattimmar, alltså med 1 500 kronor var (2 500 × 0,6 = 1 500).
Zara och Miriam ska sälja fastigheten och fler delägare tillkommer
Zaras och Miriams två kusiner, Josef och Elias, köper in sig i fastigheten med tillträde den 1 juli. Zaras och Miriam säljer var sin fjärdedel av fastigheten till dem. De behöver dela året och beräkna fördelningen per månad.
Januari-juni: Zara och Miriam har 50 procent av sex månader (50 procent av ett år) = 25 procent av året per person.
Juli-december: Alla fyra delägarna har 25 procent av sex månader (50 procent av ett år) = 12,5 procent av året per person.
Sonia och Miriam har var sin andel på 25 + 12,5 = 37,5 procent. Josef och Elias har var sin andel på 12,5 procent.
- Exempel a: De har matat in 2 000 kilowattimmar. Zara och Miriam kan få skattereduktion för 750 kilowattimmar var, alltså med 450 kronor (750 × 0,6 = 450). Josef och Elias kan få skattereduktion för 250 kilowattimmar var, alltså med 150 kronor (250 × 0,6 = 150).
- Exempel b: De har matat in 6 000 kilowattimmar. Zara och Miriam kan få skattereduktion för 1 875 kilowattimmar var, alltså med 1 125 kronor (1 875 × 0,6 = 1 125). Josef och Elias kan få skattereduktion för 625 kilowattimmar var, alltså med 375 kronor (625 × 0,6 = 375).
Om alla fyra delägarna behåller sina andelar av fastigheten året efter kommer Skatteverket att ange i vars och ens kontrolluppgift att deras andel är 25 procent, och skattereduktionen fördelas då på alla fyra delägarna.
Så här deklarerar du skattereduktionen för levererad el
Skatteverket förtrycker uppgifterna som ska ligga till grund för skattereduktionen i skatteuträkningen till din inkomstdeklaration. När du skriver under eller e-signerar deklarationen begär du formellt skattereduktionen. Skattereduktionen beräknas på motsvarande sätt som skattereduktion för rot- och rutarbeten. Det innebär att du måste betala tillräckligt mycket skatt för att kunna utnyttja skattereduktionen.
Regler för skattereduktion för rotarbete
Om utföraren redan har gjort avdrag för rotarbete
Om utföraren har gjort avdrag för rotarbete på fakturan trots att du har fått investeringsstöd för samma installation, ska du meddela Skatteverket att du inte har rätt till avdrag för rotarbete. Det gör du enklast genom att skicka in en rättelse till Skatteverket. Skatteverket begär då tillbaka pengarna från utföraren, som i sin tur ska skicka en ny faktura till dig så att du betalar hela fakturan utan avdrag för rotarbete.
Om du får besked om investeringsstöd efter att du har fått rotavdrag
Om du får besked om investeringsstöd efter att du har fått rotavdrag, kan du begära i din inkomstdeklaration att du inte ska ha skattereduktion för rotarbete för installationen. Det kommer inte att påverka utföraren. Den preliminära skattereduktionen ligger kvar och regleras i skatteuträkningen, så att du får betala tillbaka skattereduktionen som du inte längre har rätt till. Det kan innebära att du får kvarskatt.
Om din inkomstdeklaration redan är beslutad när du får besked om investeringsstöd
Om din inkomstdeklaration redan är beslutad när du får besked om investeringsstöd, ska du begära omprövning av din deklaration och begära att du ska ha skattereduktionen. Du kommer att få betala in beloppet som gäller skattereduktionen till ditt skattekonto.
Elnätföretaget betalar ersättning för nätnytta till dig
När du matar in el på elnätet ska elnätföretaget betala ersättning för så kallad nätnytta till dig. Du ska redovisa ersättning för nätnytta som inkomst av kapital på motsvarande sätt som försäljning av överskottsel.
- Du får ersättningen via elfakturan och elnätföretaget ska inte lägga på moms på ersättningen eftersom du inte är skattskyldig.
- Det är inte tillåtet för elnätföretaget att beräkna momsen på en nettosumma där nätägarens nätavgift minskas med ersättningen för nätnyttan.
Om du är skattskyldig för moms kan du läsa mer på sidan för näringsidkare.
Du kan få elcertifikat som du kan sälja
Om du har en solcellsanläggning som tagits i drift innan den 1 januari 2022 kan du ansöka om tilldelning av elcertifikat hos Energimyndigheten.
Så här fungerar elcertifikat
Du får ett certifikat för varje megawattimme som du producerar, oavsett om du förbrukar den själv eller om du matar in den på elnätet. Om du bara vill ansöka om elcertifikat för den el som du matar in på elnätet, kan du använda elmätaren från din nätägare. För att kunna ansöka om elcertifikat för all el du producerar, det vill säga även den du själv förbrukar, behöver du skaffa en särskild mätare. Om du investerar i en sådan mätare räknas den som en del av anläggningen, och samma skatteregler gäller som för anläggningen i övrigt.
Elcertifikaten kan du till exempel sälja till någon som har en kvotpliktig verksamhet, såsom ett elhandelsbolag. Du får elcertifikaten tilldelade av staten, och ersättningen får du från köparen när du säljer dem.
Energimyndigheten meddelar Skatteverket hur många elcertifikat du har sålt och till vilket pris du har sålt dem. Uppgifterna förtrycks i specifikationen till din inkomstdeklaration och du ska redovisa ersättning för nätnytta som inkomst av kapital på motsvarande sätt som försäljning av överskottsel.
Det här behöver du inte göra
Här kan du se en sammanfattning av aktiviteter du med stor sannolikhet inte behöver göra om du har installerat din solcellsanläggning på en privatbostad.
Du behöver inte betala energiskatt på el
Om du har en solcellsanläggning som har en installerad toppeffekt på mindre än 500 kilowatt behöver du inte betala skatt på den el du producerar, varken för den el som du förbrukar själv eller den el som du matar in på elnätet. En solcellsanläggning på till exempel ett villatak blir inte så stor att du kommer upp till 500 kilowatt. Motsvarande gräns för vindkraftverk är 250 kilowatt installerad generatoreffekt.
Du behöver troligen inte registrera dig för moms
Om du säljer varor eller tjänster för högst 80 000 kronor, behöver du inte registrera dig för moms och ska inte ta ut moms på din försäljning. Det gäller all försäljning under ett kalenderår, alltså både el och andra varor och tjänster. Med en solcellsanläggning på ett villatak som i första hand används för elproduktion för egen förbrukning, kommer du troligen inte att sälja så mycket överskottsel att du måste registrera dig för moms.
Om du säljer el för mer än 80 000 kronor eller om du också har annan försäljning, måste du registrera dig för moms. Läs mer på sidan för näringsidkare.
Du behöver inte ansöka om F-skatt
För verksamhet som bedrivs av en fysisk person ska tre villkor vara uppfyllda för att den ska räknas som näringsverksamhet: självständighet, vinstsyfte och varaktighet. När du säljer el från en solcellsanläggning innebär det inte att du får ersättning för utfört arbete. Du behöver alltså inte ansöka om F-skatt endast för den verksamheten om du inte har skäl att ansöka om F-skatt även för annan näringsverksamhet.
Taxeringsvärdet ändras inte
När du installerar solceller på din privatbostad kommer taxeringsvärdet för fastigheten inte att förändras.
Du kan få göra avdrag när du säljer bostaden
Om du säljer din privatbostad får du göra avdrag för installationen av solcellerna (arbete och material) om det är en nyinstallation. Det räknas då som en grundförbättring.
Regler för avdrag vid försäljning av bostaden
Om du har fått investeringsbidrag för solceller från Länsstyrelsen eller skattereduktion för rotarbete från Skatteverket, får du inte göra avdrag för den delen av utgiften.
Om det fanns solceller på fastigheten när du köpte den och du har haft utgifter för reparation eller byte av solcellerna, kan du få avdrag motsvarande eventuell värdeökning. Det kan till exempel vara så att solcellerna var trasiga eller att de hade minskad funktion på grund av ålder.
Använd gärna e-tjänsten för att räkna ut dina avdrag.
Redovisa avdraget i bilaga K5, som används för att deklarera försäljning av småhusfastigheter.
Fördjupad information
Du kan läsa mer om beskattningskonsekvenser i Rättslig vägledning.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
-
Kraftsamling för att knäcka gängens ekonomi
Tillsammans med Tullverket och Kronofogdemyndigheten fick Skatteverket i augusti...
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
