Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2025 och 2026
Fackföreningsavgift
Du kan inte få något avdrag för din fackföreningsavgift.
Skattereduktionen för fackföreningsavgift som fanns tidigare har tagits bort.
Facklitteratur och tidskrifter
Även om du har arbetat hemifrån gäller samma regler för avdrag för inköp av facklitteratur och tidskrifter.
Du kan göra avdrag för facklitteratur och tidskrifter om
- det är speciallitteratur som du köpt för arbetet och något som du behöver för att kunna utföra ditt arbete, det vill säga har karaktären av arbetsredskap
- du kan visa varför respektive inköp varit nödvändigt, hur det används i arbetet och möjligheterna att få nödvändig litteratur via arbetsgivaren
- du har specificerade kvitton som styrker dina inköp.
Du kan göra avdrag med din faktiska kostnad. Avdraget gör du vid punkt 2.4 (Övriga utgifter för ditt arbete) i din inkomstdeklaration. Du får bara avdrag för den del av kostnaden som överstiger 5 000 kronor.
Du kan inte få avdrag för
- litteratur för studiesyfte eller vidareutbildning, allmänna uppslagsverk eller litteratur som läses av en bredare krets
- dagstidningar och vanliga veckotidningar där visst privat värde finns.
Felräkningspengar
Du kan göra avdrag om:
- det är en verklig förlust vid felräkning, svinn, stöld etc. som du som anställd fått betala till arbetsgivaren via din nettolön. Det kan gälla bankkassör eller löneutbetalare med flera.
- förlusten är dokumenterad med intyg eller anteckningar.
Det är den faktiska förlusten du kan göra avdrag med.
Du kan inte göra avdrag för
- en uppskattad förlust
- belopp motsvarande erhållna schabloniserade felräkningspengar (detta räknas som lön)
- pengar som kan antas motsvara egna uttag (till exempel för brödutkörare)
- pengar som du själv har förskingrat.
Flyttkostnader
För att göra avdrag för kostnader i samband med flytt ska flytten vara nödvändig enligt dina anställningsvillkor. I princip för att undvika uppsägning.
Du kan göra avdrag för faktiska kostnader för flytten (emballering, packning, transport, uppackning av familjens bohag liksom familjens transport).
Du får inte avdrag för
- kostnad vid byte av bostadsort av annan anledning, till exempel om du har sökt ny tjänst eller bytt arbetsgivare
- konsekvenser av en flytt även om den är beordrad, till exempel förlust vid villaförsäljning
- merkostnader för nya möbler, gardiner med mera, även om särskild ersättning, "gardinpengar" har betalats ut (ersättningen räknas som lön)
- kostnader som ska täckas av skattefri flyttningsersättning från arbetsgivare eller det allmänna.
Förskoleavgift
Du kan inte få avdrag för avgift till förskola.
Försäkringar med mera
Du kan göra avdrag för
- Avgift, till exempel till pensionskassa, i samband med tjänsten för egen eller efterlevandes pension (på annat sätt än via försäkring).
- Tidigare (till och med taxeringsår 1988) fanns avdragsrätt för premier för sjuk- och olycksfallsförsäkring som tagits i samband med tjänsten. I förekommande fall står avdragsrätten kvar för försäkringar som tecknats före den 1 januari 1988.
Du ska kunna visa att du haft kostnaden.
Avdraget gör du vid punkten 2.4 (Övriga utgifter för ditt arbete) i din inkomstdeklaration. Du får bara avdrag för den del av dina utgifter som överstiger 5 000 kronor.
Du kan inte få avdrag för
- premier för livförsäkringar, olycksfallsförsäkringar, sjukförsäkringar (kapitalförsäkringar), så kallade inkomstförsäkringar och sakförsäkringar (samtidigt är belopp som betalas ut skattefria)
- pensionsförsäkringar. Om du saknar pensionsrätt i din anställning kan du ha rätt att göra avdrag för pensionsförsäkringar. Mer information finns vid punkten Pensionssparande:
Förvaltningsutgifter i inkomstslaget kapital
Du kan inte få avdrag för förvaltningsutgifter.