Privat
Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2020 och 2021
Hemresa
Krav för avdrag:
- Du får göra avdrag för hemresa om avståndet mellan hemorten och arbetsorten är mer än 50 kilometer och du har övernattat på arbetsorten.
- Utgifterna för resorna ska kunna styrkas med biljetter eller liknande handlingar.
- Du som är gift eller sammanboende kan få avdrag för hemresor så länge som du bor på annan ort än din familj bor på. Detta gäller även om förutsättningarna för avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning inte är uppfyllda.
- Du som är ensamstående kan få avdrag för hemresor så länge som du kan anses vara bosatt på annan ort än arbetsorten. Det innebär att du kan få avdrag för hemresor så länge som du har rätt till avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning.
Avdrag som kan medges:
- Såväl gifta och sammanboende som ensamstående har rätt till avdrag för en hemresa (tur och retur) i veckan.
- Avdrag medges för hemresor inom hela EU/EES-området. Enligt Högsta förvaltningsdomstolens dom 2014-05-28 (HFD 2014 ref.29)
kan avdrag också medges för hemresor till Schweiz. - Avdraget ska som regel motsvara kostnaden för billigaste färdsätt.
- Avdrag för hemresor med tåg eller skäliga utgifter för flyg även om det inte är det billigaste färdsättet.
- Om det inte finns godtagbara allmänna transportmedel, får du göra avdrag för resor med egen bil med 18:50 kronor per mil och för resor med förmånsbil med 6:50 kronor för diesel och med 9:50 kronor för annat drivmedel (t.ex. bensin, el eller etanol). För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel medges avdrag med det högre beloppet, det vill säga med 9:50 kronor per mil.
- Du får dessutom dra av de faktiska utgifterna för väg-, bro- och färjeavgift samt för trängselskatt.
- Det finns inte någon avdragsbegränsning för hemresor, det vill säga avdragsbegränsningen 11 000 kronor som finns för resor till och från arbetet gäller inte för hemresor.
- Du får göra avdrag även när arbetsgivaren har betalat dina hemresor. Ersättningen från arbetsgivaren räknas som lön.
Inget avdrag medges för:
- Avdrag medges inte för de resor som din familj gör för att besöka dig på arbetsorten.
- Om din familj följt med dig till den nya orten och du har hyrt ut bostaden på den tidigare hemorten, kan du inte få avdrag för hemresor.
Mer information finns i Skatteverkets ställningstaganden:
- Skatteverkets ställningstagande 2013-05-14, Avdrag för hemresor till familj
- Skatteverkets ställningstagande 2015-03-20, Bosättningsbegreppet vid tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor samt vissa avdragsfrågor i samband med tillfälligt arbete
Hjälpmedel
(glasögon och kontaktlinser, hörapparat, proteser)
Kostnader för glasögon, kontaktlinser, hörapparat etc. är i grunden och enligt praxis privata kostnader.
Avdrag som kan medges:
- Avdrag för synvård har medgetts endast i några undantagsfall, och då för merkostnad (utöver privat kostnad) på grund av speciella krav i tjänsten.
Inget avdrag medges för:
- Terminalglasögon.
- Glasögon etc. som gått sönder i arbetet.
- Ledarhund för blinda.
- Hörapparat.
Hobby
Avdrag som kan medges:
- Inkomstårets utgifter i verksamheten.
- Underskott i den aktuella verksamheten från något eller några av de fem åren närmast före inkomståret.
Mer information finns på sidan Hobby.
Hund i tjänsten
Arbetsgivaren äger hunden
Arbetsgivaren äger hunden och har träffat avtal med den anställda om att tjänstehunden ska placeras i den anställdas bostad (så kallat fodervärdsavtal).
För inkomstår 2020 kan man som mest få avdrag med det av Polismyndigheten rekommenderade beloppet vid fodervärdsavtal, vilket innebär
- 1 770 kronor per månad fram till 31 augusti 2020
- 3 247 kronor per månad från september till december 2020.
Den anställda äger hunden
När hunden har godkänts som tjänstehund har den anställda genom avtal (hundägaravtal) ställt sin hund till arbetsgivarens förfogande.
Avdrag medges för:
- För inkomstår 2020 kan man få avdrag med högst det av Polismyndigheten rekommenderade beloppet vid hundägaravtal. För inkomstår 2020 är beloppet 2 050 kronor per månad. För inkomstår 2021 kan man som högst få avdrag med schablonbeloppet 1 904 kronor per månad.
- Anskaffningskostnaden för hunden med tillägg för utgifter för veterinär, vaccinationer, röntgen och liknande som hundföraren haft i samband med anskaffningen av hunden. Avdrag för kostnader som uppkommit innan hunden tagits i bruk medges i form av årliga värdeminskningsavdrag fördelade på en tidsperiod av fem år (med början det år då hunden tas i bruk som tjänstehund).
Avdrag medges inte för:
- Andra utgifter än utgifter i samband med anskaffningen av hunden, som den anställda har haft innan hunden tagits i bruk som tjänstehund.
Hundar som används i samband med tillfälliga uppdrag
Exempel på hundar som används i samband med tillfälliga uppdrag:
- Hundar som ägs och används av personer som är aktiva inom hemvärnet och frivilliga rekryter inom Försvarsmakten
- Hundar som ägs och används av jägare på uppdrag av polisen i samband med eftersök av vilt efter trafikskada (eftersökshundar) gäller följande.
Avdrag medges för
- merutgifter som är direkt hänförliga till uppdraget, till exempel kostnader för resor som inte har ersatts av uppdragsgivaren.
Avdrag medges inte för
- utgifter för foder eller andra löpande kostnader
- anskaffningskostnaden för hunden.
Mer information i Rättslig vägledning
- Rättslig vägledning, Hund i tjänsten
- Skatteverkets ställningstagande 2021-02-01 ”Avdrag enligt schablon för tjänstehundar som används inom vissa verksamheter”
- Skatteverkets ställningstagande 2011-05-31 ”Avdrag för Försvarsmakts- och eftersökshundar”
Hörapparat
Se Hjälpmedel.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Exempellista för friskvårdsbidrag tas bort
Exempellistan över godkända friskvårdsaktiviteter som Skatteverket hittills publ...
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2022 till riksdag...
-
Nu öppnar e-tjänsten för hyreshustaxeringen 2022
Den 13 september öppnar fastighetstaxeringen 2022 för 141 000 hyreshus. Skatteve...
Tillsammans gör vi samhället möjligt