Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2022 och 2023

A B C D E F G H IJ K L M NOP Q R S T U V W X Y Z ÅÄÖ

Hemresa
Hjälpmedel
Hobby
Hund i tjänsten
Hundar som används i samband med tillfälliga uppdrag
Hörapparat

Hemresa

Förutsättningar för avdrag:
Du får göra avdrag för hemresor om avståndet mellan hemorten och arbetsorten är mer än 50 kilometer och du har övernattat på arbetsorten. Du ska kunna styrka dina utgifter med biljetter eller liknande handlingar.

Ensamstående
Om du är ensamstående kan du få avdrag för hemresor så länge som du anses vara skatterättsligt bosatt på en annan ort än arbetsorten. Det innebär att du kan få avdrag för hemresor så länge som du har rätt till avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning.

Gift eller sammanboende
Om du är gift eller sammanboende kan du få avdrag för hemresor så länge som du bor på annan ort än din familj bor på. Detta gäller även om förutsättningarna för avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning inte är uppfyllda.

Avdragets storlek

Du har rätt till avdrag för en hemresa (tur och retur) i veckan och du får normalt avdrag för det billigaste sättet att resa. Du kan få avdrag för hemresor med tåg eller skäliga utgifter för flyg även om det inte är det billigaste färdsättet.

Om det inte finns godtagbara allmänna transportmedel får du göra avdrag för resor med bil enligt schablon.

Schablonbelopp i deklarationen 2023 (inkomstår 2022) är:
18,50 kronor per mil för resor med egen bil
6,50 kronor per mil för resor med förmånsbil som går på diesel
9,50 kronor per mil för redor med förmånsbil med annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol).

För en laddhybridbil som kan drivas med både el och med diesel får du avdrag med det högre beloppet, det vill säga 9,50 kronor per mil.

Schablonbelopp i deklarationen 2024 (inkomstår 2023):
25 kronor per mil för resor med egen bil
12 kronor per mil för resor med förmånsbil som inte drivs helt med el
9,50 kronor per mil för resor med förmånsbil som drivs helt med el

Du får även avdrag för faktiska utgifter för väg-, bro- och färjeavgift samt för trängselskatt. Avdrag medges för hemresor inom hela EU/EES-området och för hemresor till Schweiz.Du får göra avdrag även när arbetsgivaren har betalat dina hemresor. Ersättningen från arbetsgivaren räknas som lön.

Kostnader du inte kan få avdrag för

Du får inte avdrag för de resor som din familj gör för att besöka dig på arbetsorten.
Om din familj följt med dig till den nya orten och du har hyrt ut bostaden på den tidigare hemorten, kan du inte få avdrag för hemresor.

Hjälpmedel

(Glasögon och kontaktlinser, hörapparat, proteser)

Kostnader för glasögon, kontaktlinser, hörapparat etc. är i grunden och enligt praxis privata kostnader.

Avdrag som kan medges:

Avdrag för synvård har medgetts endast i några undantagsfall, och då för merkostnad (utöver privat kostnad) på grund av speciella krav i tjänsten.

Inget avdrag medges för:

terminalglasögon
glasögon etc. som har gått sönder i arbetet
ledarhund för blinda
hörapparat.

Hobby

Avdrag som kan medges:

Utgifter i verksamheten under inkomståret.
Underskott i den aktuella verksamheten från något eller några av de fem åren närmast före inkomståret.

Läs om vilka skatteregler som gäller för din hobbyverksamhet och vad som är skillnaden mellan hobby och näringsverksamhet:

Hobby

Hund i tjänsten

Hundförare inom Polismyndigheten, Försvarsmakten, Tullverket och Kriminalvården får göra avdrag med ett schablonbelopp. Detsamma gäller inom andra verksamheter där hunden används på liknande sätt, exempelvis privata bevakningsbolag.

Schablonbeloppet ska täcka samtliga kostnader för foder, försäkring, löpande skötsel, vård, förslitning i bostad och bil samt kostnader för nödvändig utrustning i hemmet. Kan man visa att faktiska kostnader varit högre än schablonbeloppet kan man få avdrag för faktiska kostnader.

Arbetsgivaren äger hunden

Arbetsgivaren äger hunden och har ett avtal med dig om att tjänstehunden ska placeras i din bostad (så kallat fodervärdsavtal). Enligt avtalet betalar arbetsgivaren en hundkostnadsersättning för att täcka dina extra kostnader som hundförare. Kostnader för exempelvis foder, vård, skötsel och dressyr av tjänstehunden.

Du får göra avdrag med ett schablonbelopp. För inkomstår 2022 är schablonbeloppet 1 932 kronor per månad. För inkomstår 2023 är det 2 100 kronor per månad.

Du som anställd äger hunden

När hunden har godkänts som tjänstehund har den anställda genom avtal (hundägaravtal) ställt sin hund till arbetsgivarens förfogande.

Du får göra avdrag med:

Ett schablonbelopp på 1 932 kronor per månad under 2022. För inkomstår 2023 är schablonbeloppet 2 100 kronor per månad.
Anskaffningskostnaden för hunden med tillägg för utgifter för veterinär, vaccinationer, röntgen och liknande som hundföraren haft i samband med anskaffningen av hunden. Avdrag för kostnader som uppkommit innan hunden tagits i bruk medges i form av årliga värdeminskningsavdrag fördelade på en tidsperiod av fem år (med början det år då hunden tas i bruk som tjänstehund).

Avdrag medges inte för:

Andra utgifter som du har haft innan hunden tagits i bruk som tjänstehund.

Hundar som används i samband med tillfälliga uppdrag

Exempel på hundar som används i samband med tillfälliga uppdrag:

Hundar som ägs och används av personer som är aktiva inom hemvärnet och frivilliga rekryter inom Försvarsmakten.

Avdrag för

de merutgifter som är direkt kopplade till uppdraget, till exempel kostnader för resor som du inte fått ersättning för av uppdragsgivaren.

Hundar som ägs och används av jägare på uppdrag av polisen i samband med eftersök av vilt efter trafikskada (eftersökshundar).

Avdrag för

merutgifter som är direkt kopplade till uppdraget, till exempel kostnader för resor
eftersökslampor
eftersöksutbildning
spårträning
skyddsvästar för hundar och skyddsbyxor för eftersöksjägare
lämplighetstest av hunden i samband med eftersök av vildsvin och björn
ammunition som används i samband med eftersöksuppdragen och i samband med övningsskjutning.

För hundar som används för tillfälliga uppdrag kan du inte få avdrag för

utgifter för foder eller andra löpande kostnader
anskaffningskostnaden för hunden.

Hörapparat

Läs om hörapparat under punkten Hjälpmedel:

Hjälpmedel

Privat