Privat
Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2021 och 2022
Hemresa
Krav för avdrag:
- Du får göra avdrag för hemresa om avståndet mellan hemorten och arbetsorten är mer än 50 kilometer och du har övernattat på arbetsorten.
- Utgifterna för resorna ska kunna styrkas med biljetter eller liknande handlingar.
- Du som är gift eller sammanboende kan få avdrag för hemresor så länge som du bor på annan ort än din familj bor på. Detta gäller även om förutsättningarna för avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning inte är uppfyllda.
- Du som är ensamstående kan få avdrag för hemresor så länge som du kan anses vara bosatt på annan ort än arbetsorten. Det innebär att du kan få avdrag för hemresor så länge som du har rätt till avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning.
Avdrag som kan medges:
- Du har rätt till avdrag för en hemresa (tur och retur) i veckan.
- Avdrag medges för hemresor inom hela EU/EES-området och för hemresor till Schweiz.
- Avdraget ska som regel motsvara kostnaden för billigaste färdsätt.
- Avdrag för hemresor med tåg eller skäliga utgifter för flyg även om det inte är det billigaste färdsättet.
- Om det inte finns godtagbara allmänna transportmedel, får du göra avdrag för resor med egen bil med 18:50 kronor per mil. För resor med förmånsbil får du göra avdrag med 6:50 kronor per mil för diesel och med 9:50 kronor för annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol). För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel medges avdrag med det högre beloppet, det vill säga med 9:50 kronor per mil.
- Avdrag för faktiska utgifter för väg-, bro- och färjeavgift samt för trängselskatt.
- Det finns inte någon avdragsbegränsning för hemresor, det vill säga avdragsbegränsningen 11 000 kronor som finns för resor till och från arbetet gäller inte för hemresor.
- Du får göra avdrag även när arbetsgivaren har betalat dina hemresor. Ersättningen från arbetsgivaren räknas som lön.
Inget avdrag medges för:
- Avdrag medges inte för de resor som din familj gör för att besöka dig på arbetsorten.
- Om din familj följt med dig till den nya orten och du har hyrt ut bostaden på den tidigare hemorten, kan du inte få avdrag för hemresor.
- Rättslig vägledning: hemresor
Länk till annan webbplats. - Skatteverkets ställningstagande 2015-03-20, Bosättningsbegreppet vid tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor samt vissa avdragsfrågor i samband med tillfälligt arbete Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande 2013-05-14, Avdrag för hemresor till familj Länk till annan webbplats.
Hjälpmedel
(glasögon och kontaktlinser, hörapparat, proteser)
Kostnader för glasögon, kontaktlinser, hörapparat etc. är i grunden och enligt praxis privata kostnader.
Avdrag som kan medges:
- Avdrag för synvård har medgetts endast i några undantagsfall, och då för merkostnad (utöver privat kostnad) på grund av speciella krav i tjänsten.
Inget avdrag medges för:
- terminalglasögon
- glasögon etc. som har gått sönder i arbetet
- ledarhund för blinda
- hörapparat.
Hobby
Avdrag som kan medges:
- Utgifter i verksamheten under inkomståret.
- Underskott i den aktuella verksamheten från något eller några av de fem åren närmast före inkomståret.
Läs om vilka skatteregler som gäller för din hobbyverksamhet och vad som är skillnaden mellan hobby och näringsverksamhet:
Hund i tjänsten
Hundförare inom Polismyndigheten, Försvarsmakten, Tullverket och Kriminalvården får göra avdrag med ett schablonbelopp. Detsamma gäller inom andra verksamheter där hunden används på liknande sätt, exempelvis privata bevakningsbolag.
Schablonbeloppet ska täcka samtliga kostnader för foder, försäkring, löpande skötsel, vård, förslitning i bostad och bil samt kostnader för nödvändig utrustning i hemmet. Kan man visa att faktiska kostnader varit högre än schablonbeloppet kan man få avdrag för faktiska kostnader.
Arbetsgivaren äger hunden
Arbetsgivaren äger hunden och har ett avtal med dig om att tjänstehunden ska placeras i din bostad (så kallat fodervärdsavtal). Enligt avtalet betalar arbetsgivaren en hundkostnadsersättning för att täcka dina extra kostnader som hundförare. Kostnader för exempelvis foder, vård, skötsel och dressyr av tjänstehunden.
Du får göra avdrag med ett schablonbelopp. För inkomstår 2021 är schablonbeloppet 1 904 kronor per månad. För inkomstår 2022 är schablonbeloppet 1 932 kronor.
Du som anställd äger hunden
När hunden har godkänts som tjänstehund har den anställda genom avtal (hundägaravtal) ställt sin hund till arbetsgivarens förfogande.
Du får göra avdrag med:
- Ett schablonbelopp på 1 904 kronor per månad under 2021. För inkomstår 2022 är schablonbeloppet 1 932 kronor.
- Anskaffningskostnaden för hunden med tillägg för utgifter för veterinär, vaccinationer, röntgen och liknande som hundföraren haft i samband med anskaffningen av hunden. Avdrag för kostnader som uppkommit innan hunden tagits i bruk medges i form av årliga värdeminskningsavdrag fördelade på en tidsperiod av fem år (med början det år då hunden tas i bruk som tjänstehund).
Avdrag medges inte för:
- Andra utgifter som du har haft innan hunden tagits i bruk som tjänstehund.
Hundar som används i samband med tillfälliga uppdrag
Exempel på hundar som används i samband med tillfälliga uppdrag:
Hundar som ägs och används av personer som är aktiva inom hemvärnet och frivilliga rekryter inom Försvarsmakten.
Avdrag för
- de merutgifter som är direkt kopplade till uppdraget, till exempel kostnader för resor som du inte fått ersättning för av uppdragsgivaren.
Hundar som ägs och används av jägare på uppdrag av polisen i samband med eftersök av vilt efter trafikskada (eftersökshundar).
Avdrag för
- merutgifter som är direkt kopplade till uppdraget, till exempel kostnader för resor
- eftersökslampor
- eftersöksutbildning
- spårträning
- skyddsvästar för hundar och skyddsbyxor för eftersöksjägare
- lämplighetstest av hunden i samband med eftersök av vildsvin och björn
- ammunition som används i samband med eftersöksuppdragen och i samband med övningsskjutning.
För hundar som används för tillfälliga uppdrag kan du inte få avdrag för
- utgifter för foder eller andra löpande kostnader
- anskaffningskostnaden för hunden.
- Rättslig vägledning: Hund i tjänsten Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande: Avdrag enligt schablon för tjänstehundar som används inom vissa verksamheter Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande; Avdrag för försvarsmakts- och eftersökshundar Länk till annan webbplats.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Skatteverket är positivt inställt till rekonstruktioner
Skatteverket har nyligen fått kritik av en advokat och av Småföretagarnas riksfö...
-
Uppgift om tjänsteställe i både individuppgift och kontrolluppgift från 1 januari 2023
Reseavdraget föreslås att vara kvar i sin nuvarande form. En nyhet är att arbets...
-
3 tips för dig som ska flytta
Är du i full gång med att byta bostad? Då finns det några saker du behöver tänka...
Tillsammans gör vi samhället möjligt