Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2024 och 2025

Parkeringskostnad

Du får vanligtvis inte avdrag för parkeringskostnader. En förutsättning för att göra avdrag för parkeringskostnader vid arbetsplatsen är att du har använt din bil regelbundet i tjänsten.

• Om du har använt bilen i tjänsten minst 60 dagar under året och kört minst 300 mil i tjänsten kan du göra avdrag för parkeringsavgifter de dagar som du har använt bilen i tjänsten.
• Om du har använt bilen i tjänsten minst 160 dagar under året och kört minst 300 mil i tjänsten kan du göra avdrag för parkeringsavgifter alla dagar som du har använt bilen för resor till och från arbetet.

Parkeringsböter

Du får inte avdrag för parkeringsböter. Det gäller oavsett om du fått parkeringsböterna vid en tjänsteresa eller privat.

Pensionssparande

Möjligheten att göra avdrag med ett fast belopp för pensionssparandet togs bort inkomståret 2016. Du som helt saknar pensionsrätt i din anställning eller har inkomst av enskild näringsverksamhet kan fortfarande göra avdrag för pensionssparande under vissa förutsättningar.

Inkomst av tjänst

Om du helt saknar pensionsrätt i anställning, det vill säga bara har rätt till allmän pension enligt lag och har pensionssparat i pensionsförsäkring eller på pensionssparkonto, kan du göra avdrag för försäkringspremierna respektive inbetalningarna på kontot. Du anses helt sakna pensionsrätt i din anställning om du under inkomståret endast har anställningar där det inte finns eller inte har funnits någon rätt till tjänstepension, vare sig under inkomståret eller tidigare. Med tjänstepension menar Skatteverket här ålderspension, sjukpension och efterlevandepension.

Du måste själv äga pensionsförsäkringen eller pensionssparkontot för att få göra avdrag.

• Pensionssparavdrag (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Ett pensionssparkonto är ett konto som avses i lagen (1993:931) om individuellt pensionssparande. Du kan inte få något avdrag för pensionssparande för till exempel sparande på ett investeringssparkonto (ISK), i en kapitalförsäkring eller på något annat konto än ett pensionssparkonto. Det gäller även om du själv ser det som ett sparande inför din pensionering.

Om du har inkomst av tjänst gör du avdraget som ett allmänt avdrag vid punkt 3.1 i inkomstdeklarationen. Du får göra avdrag för ditt pensionssparande med högst 35 procent av anställningsinkomsten. Avdraget kan uppgå till högst 573 000 kronor inkomståret 2024 och 588 000 kronor inkomståret 2025.

Inkomst av näringsverksamhet

Om du har inkomst av aktiv näringsverksamhet får du göra avdrag för ditt pensionssparande med högst 35 procent av inkomsten. Avdraget får högst vara 573 000 kronor inkomståret 2024 och 588 000 kronor inkomståret 2025.

• Avdrag för egna pensionskostnader Länk till annan webbplats.

Periodiskt understöd

Läs om periodiskt understöd under punkten Allmänna avdrag:

• Allmänna avdrag

Politikers valkampanj

Läs om politikers valkampanj under punkten Valkampanj:

• Valkampanj

Psykoanalys/psykoterapi

Om du är anställd som psykiatriker, psykolog, socionom eller annan person med ett omvårdnadsyrke och vidareutbildar dig till legitimerad psykoterapeut, kan du göra avdrag för utgifter för egen psykoterapi som är obligatorisk i utbildningen. Det gäller under förutsättning att utbildningen jämställs med att du utför ditt arbete. Det vill säga att din arbetsgivare betalar lön samt kurskostnader under utbildningstiden.

Du kan inte få avdrag för:

• kostnader för psykoanalys och psykoterapi som inte obligatoriskt ingår i utbildningen till legitimerad psykoterapeut. Det är en privat levnadskostnad.

• Skatteverkets ställningstagande: Avdrag för egen psykoterapi som ingår obligatoriskt i utbildning under pågående anställning, m.m. (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.