Privat
» Skatter
» Värdepapper
» Deklarera aktier och övriga värdepapper

Deklarera aktier och övriga värdepapper

När du säljer eller löser in aktier eller andra värdepapper ska du redovisa det i din deklaration året därpå. Det gäller även om du har ägt aktier i ett bolag som försatts i konkurs.

Deklarera i e-tjänsten

I e-tjänsten får du

en K4-bilaga där vi redan fyllt i vissa uppgifter åt dig
hjälp att beräkna omkostnadsbeloppet enligt schablonmetoden
automatiska uträkningar och överföringar.

Öppettider: 07-03

Aktieguiden – så deklarerar du aktier

I aktieguiden får du svar på hur du deklarerar dina marknadsnoterade aktier. Det gäller oavsett om du sålt aktier, löst in aktier eller ägt aktier i ett bolag som försatts i konkurs.

Så deklarerar du aktier

Aktiehistorik

I aktiehistoriken finns information om händelser i samtliga bolag på
Stockholmsbörsen (Nasdaq Stockholm) och flera andra handelsplatser.

Aktiehistorik

Beräkningshjälp för aktier

I beräkningshjälpen får du som ska deklarera aktier hjälp att beräkna ditt genomsnittliga omkostnadsbelopp, det vill säga göra en genomsnittsberäkning.

Beräkningshjälp för omkostnadsbelopp

Onoterade aktier

Det finns särskilda regler för onoterade aktier. Dessa ska du vanligtvis redovisa i bilaga K12 eller i bilaga K10.

Onoterade aktier

Vanliga frågor om att deklarera värdepapper

Hur beskattas kapitalinkomster?

Skatten på inkomst (överskott) av kapital är 30 procent. På underskott av kapital får du skattereduktion med 30 procent om underskottet är högst 100 000 kronor.

Om underskottet är större än 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent av 100 000 kronor, det vill säga 30 000 kronor + 21 procent av den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor.

Särskilda regler gäller för investeraravdraget. Om investeraravdrag ingår i underskott av kapital får man alltid skattereduktion med 30 procent av investeraravdraget.

Här kan du läsa mer om hur du beräknar ditt överskott eller underskott av kapital

I vilken bilaga och i vilket avsnitt ska jag redovisa mina värdepapper?

De flesta värdepapper ska du redovisa i bilaga K4, men det finns några undantag. I tabellen ser du vilken bilaga och vilket avsnitt som gäller för olika värdepapper.

‌Så redovisar du olika värdepapper
Värdepapper	Bilaga/avsnitt
Aktie - marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Aktie - okvalificerade andelar - onoterade företag	K12 avsnitt B
Aktie - kvalificerade andelar - fåmansföretag	K10 avsnitt B
Aktieindexobligation (AIO) i SEK - marknadsnoterad	K4 avsnitt A*
Aktieindexobligation (AIO) i SEK - ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D*
Aktiekorgbevis (KRG) - marknadsnoterat	K4 avsnitt A
Aktiekorgbevis (KRG) - ej marknadsnoterat	K4 avsnitt D
Bitcoin	K4 avsnitt D
Certifikat – benämning på flera olika typer av värdepapper, prospektet styr beskattningen
CFD – se ”Termin”
Fondandelar – räntefond i SEK – marknadsnoterad	K4 avsnitt C**
Fondandelar – utländsk räntefond – marknadsnoterad	K4 avsnitt A eller C**
Fondandelar – övrigt – marknadsnoterad	K4 avsnitt A**
Fondandelar – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D**
Indexobligation – i SEK, alla index utom aktieindex – marknadsnoterad	K4 avsnitt C
Indexobligation – i SEK, alla index utom aktieindex – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D
Inlösenrätt – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Konvertibel (KV) – i SEK – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Konvertibel (KV) – i SEK – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D
Kryptovalutor	K4 avsnitt D
Lån/skuld i utländsk valuta – amortering av/återbetalning av	Hjälpblankett "Skuld i utländsk valuta", SKV 2191
Nollkupongare – se ”Obligation i svenska kronor”
Obligation i svenska kronor – marknadsnoterad (t.ex. bankcertifikat (BC), bostadscertifikat (BOC), företagscertifikat (FC), statsskuldväxel (SSVX), annan nollkupongare samt räntebärande obligation)	K4 avsnitt C
Obligation i svenska kronor – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D
Obligation i utländsk valuta – marknadsnoterad	K4 avsnitt C
Option – aktie/aktieindex som underliggande egendom – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Option – aktie/aktieindex som underliggande egendom – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D
Option – råvaror som underliggande egendom	K4 avsnitt D
Option – valuta som underliggande egendom	K4 avsnitt C
Premieobligation (PO)	K4 avsnitt D
Specialfond – se ”Fondandelar”
Svenskt depåbevis (SDB) – se ”Aktie – marknadsnoterad”
Säljrätt – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Teckningsrätt (TR) – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Teckningsoption – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Teckningsoption – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D
Termin – aktie/aktieindex som underliggande egendom – marknadsnoterad	K4 avsnitt A***
Termin – aktie/aktieindex som underliggande egendom – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D***
Termin – råvaror som underliggande egendom	K4 avsnitt D***
Termin – valuta som underliggande egendom	K4 avsnitt C***
Uniträtt – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Uppskovsbelopp från andelsbyte	K4 avsnitt B
Valuta	K4 avsnitt C
Villkorat aktieägartillskott	K4 avsnitt D
Virtuell valuta	K4 avsnitt D
Värdepappersfond – se ”Fondandelar”
Warrant – aktie/aktieindex som underliggande egendom – marknadsnoterad	K4 avsnitt A
Warrant – aktie/aktieindex som underliggande egendom – ej marknadsnoterad	K4 avsnitt D
Återköpsrätt – se ”Säljrätt”

* För aktieindexobligation med garanterad avkastning redovisas en del av utbetalt belopp på inkomstdeklarationen vid punkt 7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m.

** Du ska bara redovisa fondvinst eller fondförlust i bilaga K4 om det inte redan finns uppgift om vinst eller förlust i din inkomstdeklaration. Om Skatteverket redan har fyllt i en uppgift, men du ändå väljer att redovisa fondvinst eller fondförlust på bilaga K4 (till exempel på grund av att kontrolluppgiften är felaktig) – lägg i så fall inte ihop vinsterna och förlusterna i bilaga K4 med de vinster och förluster som redan finns i deklarationen. Gör du det beräknas dina fondvinster och fondförluster dubbelt.

***Mer information finns sidan CFD-kontrakt (Contract for Difference)

CFD-kontrakt (Contract for Difference)

Ska jag deklarera försäljningar på mitt Investeringssparkonto (ISK)?

Du ska inte deklarera de vinster och förluster som du gör på ett investeringssparkonto, eftersom dina tillgångar på investeringssparkontot schablonbeskattas.

Om du däremot överför värdepapper från en vanlig depå till ett investeringssparkonto ska du deklarera det som en kapitalvinst eller kapitalförlust.

Investeringssparkonto

Vad innebär det att ett värdepapper är marknadsnoterat respektive onoterat?

När man talar om olika typer av värdepapper skiljer man på marknadsnoterade och onoterade värdepapper. Här förklarar vi kort Skatteverkets definition av begreppen.

Av inkomstskattelagen framgår att delägarrätter, exempelvis aktier och fordringsrätter, exempelvis obligationer som inte är upptagna till handel på en reglerad marknad (tidigare noterad på börs) eller motsvarande marknad utanför EES anses vara marknadsnoterade i skattehänseende om de är föremål för kontinuerlig allmänt tillgänglig notering på grundval av marknadsmässig omsättning.

Skatteverkets uppfattning är att följande förutsättningar bör vara uppfyllda för att sådana värdepapper ska anses marknadsnoterade:

avsikten ska vara att aktierna ska vara varaktigt noterade
noteringarna ska avse omsättning till exempel avslut eller inlösen, som normalt förekommer minst en gång var tionde dag, och
det ska finnas en bank, fondkommissionär, market maker eller annan som kan hålla noteringarna allmänt tillgängliga och ombesörjer att dessa bevaras intill utgången av sjätte året efter noteringsåret.

Om ett värdepapper är upptaget till handel på en reglerad marknad krävs enligt Skatteverkets uppfattning ändå noteringar om betalkurser för att värdepappret ska anses vara marknadsnoterat. Det räcker således inte att det enbart är upptagen till handel på en reglerad marknad (börs).

Begreppet onoterad förekommer i flera olika sammanhang på värdepappersområdet. Det innebär att begreppet kan förekomma i information från andra myndigheter med flera. Uttrycket används på olika sätt vilket innebär att det inte behöver motsvara den skattemässiga definitionen av onoterad.

Vad är reglerad marknad och MTF?

I dagens lagstiftning finns det två olika sorters marknadsplatser för aktier. Reglerade marknader, som i dagligt tal kallas för börser, och handelsplattformar, som även kallas för MTF:er efter engelskans Multilateral Trading Facility.

Den stora skillnaden mellan de marknadsplatserna är att en reglerad marknad ställer högre krav på företagen än vad handelsplattformarna gör. Handlar du aktier på en reglerad marknad vet du att företagen lever upp till vissa minimikrav. På en handelsplattform är kraven lägre, både på företagen och på övervakning av själva handeln.

Förutom börser och MTF:er finns även andra som organiserar handel i aktier. De företag som organiserar handeln måste själva övervaka att handeln går rätt till. Det finns heller inga krav på att aktieägarna ska få löpande information av bolaget och inte heller på att insynspersoners aktiehandel ska redovisas.

I Sverige drivs i dag två reglerade marknader – en av Nasdaq OMX Stockholm AB och den andra av Nordic Growth Market NGM AB. Nasdaq och NGM driver även MTF:er.

Spotlight Stock Market (tidigare Aktietorget) är en MTF.

Reglerade marknader:

Nasdaq Stockholm (Small Cap, Mid Cap, Large Cap)
NGM Main Regulated Equity
NGM Nordic AIF
NGM NDX

MTF (Multilateral Trading Facility):

Nasdaq First North Sweden
NGM Nordic SME
NGM PepMarket
Spotlight Stock Market

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Aktuellt

Det gäller för julbord och julklappar
Julen närmar sig och många företag firar den tillsammans med sina anställda geno...
Truster och stiftelser gömmer obeskattade tillgångar
Med hjälp av utländskt informationsutbyte har Skatteverket gjort riktade kontrol...
Nya förutsättningar att kontrollera taxiföretag
De senaste åren har Skatteverket fått bättre möjligheter att kontrollera taxibra...