Egenavgifter

Avgiftsunderlag och schablonavdrag

När du driver aktiv näringsverksamhet ska du göra avdrag för egenavgifter med maximalt 25 procent av underlaget. I vissa fall ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp. Se tabell nedan.

Vid beräkningen utgår du från överskottet i din verksamhet, men du måste räkna bort eventuell sjukpenning och liknande samt vissa inkomster som i detta sammanhang behandlas som anställningsinkomster. Det kan till exempel vara att du inte ska betala egenavgifter på den del av överskottet som kommer från ersättningar för arbete åt andra, förutsatt att utbetalarna är skyldiga att betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.

• Inkomster som inte är underlag för egenavgifter (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Du kan välja antal karensdagar

Bedriver du enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handels- eller kommanditbolag har du sju karensdagar (grundkarens). Du har möjlighet att välja en annan karenstid. Din sjukförsäkringsavgift blir lägre om du väljer en längre karenstid. Sjukförsäkringsavgiften är en del av egenavgifterna.

Du kan välja mellan 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. Om du inte väljer karenstid har du automatiskt sju karensdagar om du blir sjuk. Under karenstiden får du ingen sjukpenning.

Du kan välja en kortare eller längre karenstid när som helst under året. Men när du har fyllt 55 år kan du inte ändra till kortare karenstid.

Kontakta Försäkringskassan om du vill ändra antalet karensdagar.

• Sjukpenning för dig med enskild firma (Försäkringskassan) Länk till annan webbplats.

Avgifter för olika karenstider

Nedsättning av egenavgifter och allmän löneavgift

Särskilt avdrag vid beräkning av egenavgifter och allmän löneavgift

Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handelsbolag kan få ett särskilt avdrag från egenavgifterna. Du får avdrag med 7,5 procent av underlaget på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Skatteverket räknar automatiskt av ditt sänkta belopp. Det högsta avdraget är 15 000 kronor per år. För att få avdraget måste du betala fulla egenavgifter och ha ett överskott av en aktiv näringsverksamhet som överstiger 40 000 kronor.

Den allmänna löneavgiften påverkas inte av en generell nedsättning av egenavgifter. Avdraget kan bli lägre än 7,5 procent. Det beror på den procentuella fördelningen mellan de olika delarna av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften.

Du får inte sänka egenavgiften så att den blir lägre än ålderspensionsavgiften.

Avdraget kan reducera både egenavgifter och den allmänna löneavgiften

Den 1 januari 2024 ändrades reglerna för beräkning av avdraget. Förut reducerade avdraget endast egenavgifterna, men numera kan det också i andra hand reducera den allmänna löneavgiften. Skatteverket räknar automatiskt av ditt sänkta belopp. Denna regel gäller från och med den inkomstdeklaration som du lämnar in 2025.

• Särskilt avdrag vid beräkning av egenavgifter och allmän löneavgift i vissa fall (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Särskilt avdrag inom ett stödområde (regionalt stöd)

Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag får göra ett särskilt avdrag från egenavgifterna om du bedriver din verksamhet inom ett stödområde. Stödområden är främst kommuner i inre Norrland och i de norra delarna av Dalarnas och Värmlands län.

För att du ska ha rätt till särskilt avdrag inom ett stödområde krävs det att du betalar egenavgifter utöver ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Vid beräkning av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften får du göra ett avdrag med 10 procent av avgiftsunderlaget. Avdraget får dock inte vara högre än 18 000 kr per år.

Vissa verksamheter ger inte rätt till särskilt avdrag. Det finns även en särskild begränsningsregel för delägare i handelsbolag.

På sidan Särskilt avdrag inom ett stödområde för dem som betalar egenavgifter på Rättslig vägledning finns mer information om rätt till avdrag och begränsningsregler.

• Särskilt avdrag inom ett stödområde (regionalt stöd) för dem som betalar egenavgifter (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.