Egenavgifter
När du driver aktiv näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter.
Full egenavgift är 28,97 procent. Driver du passiv näringsverksamhet betalar du istället särskild löneskatt med 24,26 procent.
Du ska inte betala egenavgifter eller särskild löneskatt om avgiftsunderlaget, det vill säga överskottet i näringsverksamheten, understiger 1 000 kronor.
Årets beräknade avdrag för egenavgifter
Du får göra avdrag för egenavgifterna i din NE-bilaga, även kallat schablonavdrag. Du gör schablonavdraget för dina beräknade egenavgifter eftersom du inte vet hur stora dina egenavgifter blir för inkomståret innan skatteberäkningen är klar. Schablonavdraget är ingen kostnad utan ett avdrag som du gör för att du inte ska betala skatt på egenavgifterna. Därför ska de inte heller bokföras i näringsverksamheten.
Om du bedriver verksamheten gemensamt med någon annan och har ett överskott för inkomståret ska avdrag för egenavgifter beräknas för var och en av er.
Ovanstående gäller även för dig som istället ska betala särskild löneskatt.
Avstämning av egenavgifter
Det avdrag du gör i år måste du under nästa år stämma av mot de slutliga egenavgifterna, det vill säga de egenavgifter som du verkligen fick betala. Mellanskillnaden ska du lägga till eller räkna bort från nästa års skattepliktiga resultat. Detsamma gäller om du istället betalar särskild löneskatt.
En sådan här avstämning måste du även göra året efter att du avslutat din verksamhet. Avstämningen gör du i din NE-bilaga.
Avgiftsunderlag och schablonavdrag
När du driver aktiv näringsverksamhet ska du göra avdrag för egenavgifter med maximalt 25 procent av underlaget. I vissa fall ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp. Se tabell nedan.
Vid beräkningen utgår du från överskottet i din verksamhet, men du måste räkna bort eventuell sjukpenning och liknande samt vissa inkomster som i detta sammanhang behandlas som anställningsinkomster. Det kan till exempel vara att du inte ska betala egenavgifter på den del av överskottet som kommer från ersättningar för arbete åt andra, förutsatt att utbetalarna är skyldiga att betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.
Avgiftsunderlag och schablonavdrag för inkomstår 2023
Födelseår eller situation | Avgiftsunderlag | Schablonavdrag |
|---|---|---|
Född 1957 eller senare | 28,97 procent | 25 procent |
Född 1957 eller senare om du under hela eller delar av år 2023 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1957 eller senare om du under hela år 2023 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1938–1956 | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1937 eller tidigare | 0 procent | 0 procent |
Passiv näringsverksamhet * | 24,26 procent | 20 procent |
Dödsbo ** | 24,26 procent | 20 procent |
* Den som bedriver passiv näringsverksamhet betalar inte egenavgifter. I stället ska 24,26 procent av underlaget betalas i särskild löneskatt.
** Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som avlidit under 2024 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet.
Avgiftsunderlag och schablonavdrag för inkomstår 2024
Födelseår eller situation | Avgiftsunderlag | Schablonavdrag |
|---|---|---|
Född 1958 eller senare | 28,97 procent | 25 procent |
Född 1958 eller senare om du under hela eller delar av år 2024 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1958 eller senare om du under hela år 2024 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1938–1957 | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1937 eller tidigare | 0 procent | 0 procent |
Passiv näringsverksamhet * | 24,26 procent | 20 procent |
Dödsbo ** | 24,26 procent | 20 procent |
* Den som bedriver passiv näringsverksamhet betalar inte egenavgifter. I stället ska 24,26 procent av underlaget betalas i särskild löneskatt.
** Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som avlidit under 2024 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet.
Egenavgifternas sammansättning
Tabellen nedan visar egenavgifternas sammansättning när du valt sju karensdagar.
Om du har valt ett annat antal karensdagar än sju kan även det påverka hur mycket du ska betala i egenavgifter. Läs mer under rubriken Avgifter för olika karenstider.
Egenavgift | 2023 | 2024 |
|---|---|---|
Sjukförsäkringsavgift | 3,64 procent | 3,64 procent |
Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 procent | 2,60 procent |
Ålderspensionsavgift | 10,21 procent | 10,21 procent |
Efterlevandepensionsavgift | 0,60 procent | 0,60 procent |
Arbetsmarknadsavgift | 0,10 procent | 0,10 procent |
Arbetsskadeavgift | 0,20 procent | 0,20 procent |
Allmän löneavgift | 11,62 procent | 11,62 procent |
Totalt | 28,97 procent | 28,97 procent |
Du kan välja antal karensdagar
Bedriver du enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handels- eller kommanditbolag har du sju karensdagar (grundkarens). Du har möjlighet att välja en annan karenstid. Din sjukförsäkringsavgift blir lägre om du väljer en längre karenstid. Sjukförsäkringsavgiften är en del av egenavgifterna.
Du kan välja mellan 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. Om du inte väljer karenstid har du automatiskt sju karensdagar om du blir sjuk. Under karenstiden får du ingen sjukpenning.
Du kan välja en kortare eller längre karenstid när som helst under året. Men när du har fyllt 55 år kan du inte ändra till kortare karenstid.
Kontakta Försäkringskassan om du vill ändra antalet karensdagar.
Avgifter för olika karenstider
Inkomstår 2023
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2023 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 10 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- 1 dags karenstid – 3,88 procent
- 7 dagars karenstid – 3,64 procent
- 14 dagars karenstid – 3,57 procent
- 30 dagars karenstid – 3,35 procent
- 60 dagars karenstid – 3,08 procent
- 90 dagars karenstid – 2,90 procent
På inkomster över 10 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 % för sjukförsäkringsavgiften enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Inkomstår 2024
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2024 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 10 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- 1 dags karenstid – 3,77 procent
- 7 dagars karenstid – 3,64 procent
- 14 dagars karenstid – 3,53 procent
- 30 dagars karenstid – 3,33 procent
- 60 dagars karenstid – 3,08 procent
- 90 dagars karenstid – 2,91 procent
På inkomster över 10 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 % för sjukförsäkringsavgiften enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Nedsättning av egenavgifter och allmän löneavgift
Särskilt avdrag vid beräkning av egenavgifter och allmän löneavgift
Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handelsbolag kan få ett särskilt avdrag från egenavgifterna. Du får avdrag med 7,5 procent av underlaget på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Skatteverket räknar automatiskt av ditt sänkta belopp. Det högsta avdraget är 15 000 kronor per år. För att få avdraget måste du betala fulla egenavgifter och ha ett överskott av en aktiv näringsverksamhet som överstiger 40 000 kronor.
Den allmänna löneavgiften påverkas inte av en generell nedsättning av egenavgifter. Avdraget kan bli lägre än 7,5 procent. Det beror på den procentuella fördelningen mellan de olika delarna av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften.
Du får inte sänka egenavgiften så att den blir lägre än ålderspensionsavgiften.
Avdraget kan reducera både egenavgifter och den allmänna löneavgiften
Den 1 januari 2024 ändrades reglerna för beräkning av avdraget. Förut reducerade avdraget endast egenavgifterna, men numera kan det också i andra hand reducera den allmänna löneavgiften. Skatteverket räknar automatiskt av ditt sänkta belopp. Denna regel gäller från och med den inkomstdeklaration som du lämnar in 2025.
Särskilt avdrag inom ett stödområde (regionalt stöd)
Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag får göra ett särskilt avdrag från egenavgifterna om du bedriver din verksamhet inom ett stödområde. Stödområden är främst kommuner i inre Norrland och i de norra delarna av Dalarnas och Värmlands län.
För att du ska ha rätt till särskilt avdrag inom ett stödområde krävs det att du betalar egenavgifter utöver ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Vid beräkning av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften får du göra ett avdrag med 10 procent av avgiftsunderlaget. Avdraget får dock inte vara högre än 18 000 kr per år.
Vissa verksamheter ger inte rätt till särskilt avdrag. Det finns även en särskild begränsningsregel för delägare i handelsbolag.
På sidan Särskilt avdrag inom ett stödområde för dem som betalar egenavgifter på Rättslig vägledning finns mer information om rätt till avdrag och begränsningsregler.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
-
Stöd till kommuner att granska föreningsbidrag
För att förhindra felaktiga utbetalningar från välfärdssystemet har Skatteverket...
-
Myndigheter lagar hål i tandvårdssystemet
Bidragsbrott inom tandvården kostar välfärdssamhället omkring 175 miljoner varje...
Tillsammans gör vi samhället möjligt