Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2025 och 2026
Utbildning – studieresor, kongresser och konferenser
Du kan göra avdrag för studieresor, kongresser och konferenser om resan
- är till påtaglig nytta för tjänsten, men den behöver inte vara "nödvändig"
- kan jämställas med fullgörande av tjänsten. Alltså bör lön motsvarande heltidsarbete betalats ut och kursen bör omfatta minst 30 timmars kurstid per vecka.
Det ska finnas program/dokumentation av kursens innehåll etc.
Du kan göra avdrag för
- kurskostnaden, resa, hotell och ökade levnadskostnader.
Du får inte avdrag om
- det privata inslaget överväger även om det varit till viss nytta för tjänsten
- resan eller konferensen gjorts på fritiden.
Uthyrning av privatbostad
Du ska i vissa fall betala skatt när du hyr ut sin privatbostad. Från din hyresintäkt kan du förutom avdrag för vissa kostnader i samband med uthyrningen även göra ett schablonavdrag på 40 000 kronor. Blir det ett överskott ska du ta upp det vid punkt 7.3 (Överskott vid uthyrning av privatbostad) i din inkomstdeklaration. Du ska betala 30 procent i skatt på överskottet.
Från och med 1 januari 2023 ska vissa plattformsoperatörer lämna uppgift till Skatteverket om dig som uthyrare. Men det är ingen ändring i reglerna kring hur ersättningen ska beskattas.
Du kan göra avdrag med:
- Bostadsrätt- och hyresrätt: Schablonavdrag med 40 000 kronor + den del av månadsavgiften respektive hyran som avser den uthyrda bostadsdelen.
- Småhus och ägarlägenhet: Schablonavdrag med 40 000 kronor + 20 procent av hela hyresinkomsten.
Du kan inte få schablonavdrag på 40 000 kronor om du hyr ut till din arbetsgivare, närståendes arbetsgivare eller till ditt eget eller närståendes bolag. Du kan då istället få ett skäligt avdrag för de faktiska merkostnader som du haft på grund av uthyrningen. Exempelvis för ökade elkostnader.
Utländsk skatt
Om du betalat skatt på en inkomst både i utlandet och i Sverige kan du göra avdrag för den utländska skatten.
Du kan göra avdrag för:
- betald utländsk skatt.
Du ska kunna visa att du har betalat den utländska skatten.
Om den utländska skatten hör till inkomst av tjänst gör du avdraget vid punkt 2.4 (Övriga utgifter för ditt arbete). Du får bara avdrag för den del av dina kostnader som överstider 5 000 kronor. Om den utländska inkomsten ska redovisas i inkomstslaget kapital gör du avdraget vid punkt 8.1 (Ränteutgifter) i din inkomstdeklaration.
Om du får tillbaka hela eller en del av den skatt som du gjort avdrag för i deklarationen ska denna del tas upp till beskattning det år du fått tillbaka skatten. Har avdraget gjorts under punkten Övriga utgifter för ditt arbete ska återbetalningen tas upp till beskattning i inkomstslaget tjänst i den ruta där den ursprungliga inkomsten redovisats. Har avdraget gjorts under punkten "Ränteutgifter" ska återbetalningen tas upp till beskattning i inkomstslaget kapital i den ruta där den ursprungliga inkomsten redovisats.
Exempel
År 2025 har du fått en utländsk ränteinkomst på 1 000 kronor och du har betalat 350 kronor i skatt. Du ska i deklarationen 2026 redovisa de 1 000 kronorna under punkten "Ränteinkomster". Avdraget på 350 kronor gör du under punkten "Ränteutgifter".
2026 får du tillbaka de 350 kronorna från det andra landet. Du ska då i deklarationen 2027 redovisa 350 kronor under punkten "Ränteinkomster".
Om du istället vill ha avräkning av utländsk skatt kan du läsa mer om det på sidan Avräkning av utländsk skatt: