Privat
Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2020 och 2021
Advokat- och rättegångskostnader
Krav för avdrag:
- Nödvändig kostnad för att förvärva eller bibehålla en inkomst, till exempel tvist om uppsägning, lönefordran eller avgångsvederlag.
- Tvisten ska vara berättigad.
- Kostnaden ska kunna styrkas.
Avdrag medges för
- faktisk kostnad, eller
- skälig kostnad. Jämkning/fördelning ska göras om tvisten har varit oberättigad eller även handlat om annan fråga.
Inget avdrag medges för
- kostnader vid tvist för att få en anställning
- kostnader för andra tvister med arbetsgivaren
- kostnader för skatteprocesser.
Agent- och managerkostnader
I vissa branscher använder man sig av personliga agenter för att få uppdrag. Till exempel idrottsutövare, musiker, artister, modeller och skådespelare.
Artister och idrottsutövare kan i vissa fall ha rätt till avdrag för agent- och managerkostnader.
Kortare uppdrag
Artister och idrottsutövare har rätt till avdrag för agent- och managerkostnader i samband med avtalsskrivning i de fall de under året har flera korta uppdrag och uppdragen inte är av anställningskaraktär.
Längre uppdrag som har karaktär av anställning
I de fall artisten eller idrottsutövaren endast har ett fåtal uppdrag under året och dessa uppdrag har karaktären av anställningsförhållande till exempel säsongsengagemang för en idrottsklubb eller för en teater, är agentkostnaden i samband med att teckna ett sådant avtal inte avdragsgill eftersom kostnaden då är att jämställa med kostnad för att förvärva en ny inkomstkälla.
Allmänna avdrag
Krav för avdrag:
- Avdrag medges endast för tid du har varit bosatt i Sverige. Läs mer i Rättslig vägledning
- Kontantprincipen gäller, det vill säga du får göra avdrag för det år då du faktiskt har betalat utgiften.
För utländska obligatoriska socialförsäkringsavgifter gäller inte kontantprincipen. Du får avdrag för avgifterna när de är slutligt debiterade och betalda.
Avdrag medges för:
- Utländska obligatoriska socialförsäkringsavgifter om den avgiftsgrundande intäkten ska beskattas i Sverige och de betalas enligt EU:s regler om social trygghet eller den nordiska konventionen om social trygghet.
- Du som saknar pensionsrätt i anställning kan få avdrag för pensionssparande, läs mer om beloppsgränser med mera under Pensionssparande.
- Vissa periodiska understöd. Så kallade legala understöd som exempelvis underhållsbidrag till före detta maka eller make. Det ska vara en bindande förpliktelse, normalt fastställd i en dom. Mottagaren av understödet ska redovisa beloppet i sin deklaration.
- Högst 100 000 kronor för underskott av nystartad aktiv näringsverksamhet. Gäller endast de fem första åren.
- Underskott av aktiv konstnärlig, litterär och därmed jämförlig näringsverksamhet.
Inget avdrag medges för
- frivilliga periodiska understöd
- underskottsavdrag för nystartad verksamhet om du har drivit en likartad verksamhet fem år före starten av den nya verksamheten.
Arbetskläder
Du kan inte få avdrag för andra arbetskläder än skyddskläder och skyddsutrustning.
Skyddskläder är kläder som har särskilda skyddsegenskaper mot frätande ämnen, mekaniska skador eller mot väta eller kyla som beror på annat än klimatförhållanden.
Till skyddsutrustning hör hjälmar, skyddsglasögon, hörselskydd och skor med stålhätta.
Du kan inte få avdrag för kostnader för egen tvätt av arbetskläder, skyddskläder eller uniform.
Arbetslösas kostnader
Om du är arbetslös och har fått arbetslöshetsersättning från svensk arbetslöshetskassa, eller aktivitetsstöd eller utvecklingsersättning från Försäkringskassan med motsvarande krav på att aktivt söka arbete, har du rätt till avdrag för
- utgifter för resor i samband med besök på Arbetsförmedlingen resp. Försäkringskassan
- utgifter för resor och andra utgifter som du haft i samband med att du sökt lämpliga arbeten i Sverige
- trafikavgifter för internet och telefon, utgifter för porto, betygskopior och dylikt som du haft i samband med att du sökt arbete.
Obs! Avdrag för arbetslösas kostnader gör du under rubriken "Övriga utgifter" (p.2.4) i deklarationen. Det innebär att endast den del av de sammanlagda kostnaderna under året som överstiger 5 000 kronor är avdragsgilla.
Läs mer i Skatteverkets ställningstagande 2008-11-12, dnr 131 508944‑08/111.
Arbetslöshetskassa
Inget avdrag medges för
- avgift till arbetslöshetskassa.
Avgift till arbetslöshetskassa är inte heller underlag för skattereduktion.
Arbetsredskap
För att du ska få avdrag för ett arbetsredskap måste det
- vara nödvändigt för att du ska kunna utföra dina arbetsuppgifter
- vara något som arbetsgivaren inte tillhandahåller
- vara en tillgång som sjunker i värde.
Du kan till exempel inte få avdrag för inköp av skrivbord, kontorsstol, bokhylla etc. även om du bara använder möblerna i ditt arbete, eftersom det är vanliga möbler i ett hem och inte uppfyller kravet på att vara nödvändiga för att utföra arbetsuppgifterna.
Arbetsredskap – dator och surfplatta
Eftersom dator finns i allt fler hem och har fått allt större användningsområde privat (bankärenden, e-post, läsa nyheter, spel m.m.) bedöms avdrag för inköp av dator restriktivt. Som regel köps en dator för privat användning.
För att få göra avdrag för inköp av en dator krävs att den är nödvändig för att du ska kunna utföra ditt arbete och att arbetsgivaren inte tillhandahåller möjlighet för dig att använda dator. Du måste även kunna styrka din inköpskostnad.
Avdragets storlek
Om du har avdragsrätt beror ditt avdrag på datorns totala kostnad, beräknad livslängd och hur länge du kommer att använda den i ditt arbete.
Avdraget ska alltid proportioneras mellan privat användning och användning i arbetet. Du kan bara få avdrag för den del som avser användning i arbetet. Det gäller oavsett om du får göra direktavdrag eller förslitningsavdrag.
Direktavdrag
Direktavdrag innebär att du får göra avdrag med hela avgiften direkt.
Du får göra direktavdrag om datorns totala inköpskostnad inte överstiger 23 650 kronor inkomstår 2020 och 23 800 kronor inkomståret 2021, eller om den har en beräknad livslängd på högst tre år och om datorn är nödvändig för arbetet under hela användningstiden. Direktavdrag gäller också för speciella program som du har köpt bara för att använda i ditt arbete.
Förslitningsavdrag
Förslitningsavdrag innebär att du delar upp kostnaden för inköpet på flera år utifrån beräknad livslängd, fem till tio år.
Om datorns totala inköpskostnad överstiger 23 650 kronor inkomstår 2020 och 23 800 kronor inkomståret 2021, får du avdrag för en årlig värdeminskning utifrån beräknad livslängd. Om beräknad livslängd är fem år får du alltså avdrag med 20 procent av kostnaden per år.
Inget avdrag
Du kan inte få avdrag för inköp av dator om din arbetsgivare tillhandahåller en dator som du kan använda i ditt arbete.
Arbetsredskap - instrument, maskiner m.m.
Krav för avdrag:
- Det ska vara särskild utrustning i form av maskiner, instrument, verktyg m.m. som varit nödvändiga för tjänsten.
- Kostnaden ska kunna styrkas med specificerat kvitto.
Avdrag medges med
- faktisk kostnad för anskaffning och service etc.
- direktavdrag om arbetsredskapets anskaffningskostnad inte överstiger 23 650 kronor inkomståret 2020 och 23 800 kronor inkomståret 2021, eller om varaktigheten är högst tre år
- värdeminskning om arbetsredskapet har en beräknad varaktighet på mer än tre år och kostar över 23 650 kronor inkomståret 2020 och över 23 800 kronor inkomståret 2021, till exempel 20 procent vid fem års avskrivning. Värdeminskningen proportioneras vid del av år.
Inget avdrag medges för
- schablonbelopp, till exempel motsvarande erhållen kostnadsersättning eller kostnadsavdraget från arbetsgivaravgifterna (15 procent för skogshuggare, hemsömmerskor etc.)
- möbler etc. som finns i bostadsutrymmet, även om de delvis används i tjänsten
- musikinstrument som inte sjunker i värde, ofta dyrbara antika instrument som violin, cello m.m.
- beräknad räntekostnad på egen investering.
Arbetsrum
Har du ett arbetsrum i din bostad kan du bara i undantagsfall få avdrag.
För att du ska få göra avdrag för kostnader för ett arbetsrum måste du uppfylla samtliga krav:
- Din arbetsgivare tillhandahåller ingen arbetsplats för dig.
- Det finns ett klart behov av att ha ett arbetsrum i bostaden.
- Rummet ska bara användas för att arbeta i, inget annat.
- Din bostad måste vara större än vad som hade krävts om du inte var tvungen att ha ett arbetsrum där.
- Arbetsrummet får inte ingå i bostadsutrymmet. Det innebär att arbetsrummet måste vara avskilt från bostaden så att rummet inte går att nå från övriga rum, och alltså har en egen ingång. Om rummet går att nå från övriga rum behöver det vara inrett på ett sådant sätt att det genom inredningen har blivit en arbetslokal. Att möblera med vanliga kontorsmöbler ger inte rätt till avdrag.
Om du uppfyller kraven på avdrag för arbetsrum i din bostad kan du få avdrag för dina merkostnader, det vill säga extra kostnader som kommer av att du arbetar i bostaden. Exempel på sådana kostnader kan vara el, uppvärmning m.m. Du får inte avdrag för fasta avgifter som elnätsavgiften.
Arbetsrum på annan plats än i din bostad
Har du hyrt ett rum utanför din bostad kan du ha rätt till avdrag, men då behöver du uppfylla samtliga nedanstående krav. Du ska kunna visa att
- det finns ett behov
- det avser ett kontorsutrymme som är anpassat för arbetsuppgifterna och att
- du bara använder rummet till att arbeta i.
Du kan då få avdrag med de kostnader som du har haft för att hyra rummet.
Arrendeavgift
Arrende är en hyra av mark eller byggnad. Arrendeavgiften är inte avdragsgill för en privatbostad till skillnad från tomträttsavgäld.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nytt rekord för digitala deklarationer
Den 3 maj hade nästan 6,7 miljoner personer deklarerat digitalt. Det är 180 000 ...
-
Ansökan för april månads omställningsstöd öppnar 4 maj
Från 4 maj kan företag söka omställningsstöd för april 2021. Ansökan är öppen fr...
-
Fem tips till den som ännu inte deklarerat
2,5 miljoner personer ska fortfarande deklarera. Skatteverkets experter ger fem ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt