Privat
Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2020 och 2021
Advokat- och rättegångskostnader
Krav för avdrag:
- Nödvändig kostnad för att förvärva eller bibehålla en inkomst, t.ex. tvist om uppsägning, lönefordran eller avgångsvederlag.
- Tvisten ska vara berättigad.
- Kostnaden ska kunna styrkas.
Avdrag medges för:
- Faktisk kostnad, eller
- skälig kostnad. Jämkning/fördelning ska göras om tvisten varit oberättigad eller även handlat om annan fråga.
Inget avdrag medges för:
- Kostnader vid tvist för att få en anställning.
- Kostnader för andra tvister med arbetsgivaren.
- Kostnader för skatteprocesser.
Agent- och managerkostnader
I vissa branscher använder man sig av personliga agenter för att få uppdrag. Till exempel idrottsutövare, musiker, artister, modeller och skådespelare.
Artister och idrottsutövare kan i vissa fall ha rätt till avdrag för agent- och managerkostnader.
Kortare uppdrag
Artister och idrottsutövare har rätt till avdrag för agent- och managerkostnader i samband med avtalsskrivning i de fall de under året har flera korta uppdrag och uppdragen inte är av anställningskaraktär.
Längre uppdrag som har karaktär av anställning
I de fall artisten eller idrottsutövaren endast har ett fåtal uppdrag under året och dessa uppdrag har karaktären av anställningsförhållande t.ex. säsongsengagemang för en idrottsklubb eller för en teater är agentkostnaden i samband med att teckna ett sådant avtal inte avdragsgill eftersom kostnaden då är att jämställa med kostnad för att förvärva en ny inkomstkälla.
Allmänna avdrag
Krav för avdrag:
- Avdrag medges endast för tid du har varit bosatt i Sverige. Läs mer i Rättslig vägledning
- Kontantprincipen gäller, det vill säga du får göra avdrag för det år då du faktiskt betalat utgiften.
För utländska obligatoriska socialförsäkringsavgifter gäller inte kontantprincipen. Du får avdrag för avgifterna när de är slutligt debiterade och betalda.
Avdrag medges för:
- Utländska obligatoriska socialförsäkringsavgifter om den avgiftsgrundande intäkten ska beskattas i Sverige och de betalas enligt EU:s regler om social trygghet eller den nordiska konventionen om social trygghet.
- Du som saknar pensionsrätt i anställning kan få avdrag för pensionssparande, läs mer om beloppsgränser med mera under Pensionssparande.
- Vissa periodiska understöd. Så kallade legala understöd som exempelvis underhållsbidrag till före detta maka eller make. Det ska vara en bindande förpliktelse, normalt fastställd i en dom. Mottagaren av understödet ska redovisa beloppet i sin deklaration.
- Högst 100 000 kronor för underskott av nystartad aktiv näringsverksamhet. Gäller endast de fem första åren.
- Underskott av aktiv konstnärlig, litterär och därmed jämförlig näringsverksamhet.
Inget avdrag medges för:
- Frivilliga periodiska understöd.
- Underskottsavdrag för nystartad verksamhet om du drivit en likartad verksamhet fem år före starten av den nya verksamheten.
Arbetskläder
Avdrag medges för:
- Utgifter som du haft för skyddskläder och skyddsutrustning. Gäller endast för skyddskläder som används enbart i tjänsten. Till skyddsutrustning hör hjälmar, skyddsglasögon, hörselskydd och skor med stålhätta. Med skyddskläder avses kläder som har särskilda skyddsegenskaper mot frätande ämnen eller mekaniska skador eller mot väta eller kyla som huvudsakligen beror på annat än klimatförhållanden.
Inget avdrag medges för:
- Andra arbetskläder än skyddskläder och skyddsutrustning
- Egen tvätt av arbetskläder, överdrags- och skyddskläder eller uniform.
Arbetslösas kostnader
Om du är arbetslös och har fått arbetslöshetsersättning från svensk arbetslöshetskassa, eller aktivitetsstöd eller utvecklingsersättning från Försäkringskassan med motsvarande krav på att aktivt söka arbete, har du rätt till avdrag för
- utgifter för resor i samband med besök på Arbetsförmedlingen resp. Försäkringskassan
- utgifter för resor och andra utgifter som du haft i samband med att du sökt lämpliga arbeten i Sverige
- trafikavgifter för internet och telefon, utgifter för porto, betygskopior och dylikt som du haft i samband med att du sökt arbete.
Obs! Avdrag för arbetslösas kostnader gör du under rubriken "Övriga utgifter" (p.2.4) i deklarationen. Det innebär att endast den del av de sammanlagda kostnaderna under året som överstiger 5 000 kronor är avdragsgilla.
Läs mer i Skatteverkets ställningstagande 2008-11-12, dnr 131 508944‑08/111.
Arbetslöshetskassa
Inget avdrag medges för:
- Avgift till arbetslöshetskassa.
Avgift till arbetslöshetskassa är inte heller underlag för skattereduktion.
Arbetsredskap - dator och surfplatta
Krav för avdrag:
- Datorn är nödvändig för att kunna fullgöra tjänsten (fullgöra arbetet).
- Arbetsgivaren tillhandahåller inte möjlighet att använda dator.
- Utredning om vad datorn används till, kopplat till tjänsten.
- Inköpskostnaden måste styrkas.
Avdrag medges för:
- Årlig värdeminskning för den andel av datorutrustningen som kan hänföras till tjänsten. Eventuellt direktavdrag om beräknad användningstid är högst tre år.
- Direktavdrag för speciella program som köpts enbart för tjänsten och annan eventuell merkostnad på grund av tjänsten.
Inget avdrag medges för:
- Viss användning av dator i hemmet, om arbetsgivaren tillhandahåller dator på arbetsplatsen etc.
Då dator numera finns i allt fler hem och har fått allt större privata användningsområden (internet för bankärenden, e-post, dvd, spel etc.) bedöms avdrag restriktivt. Ofta kan det anses att datorn är inköpt för privat nyttjande.
Arbetsredskap - instrument, maskiner m.m.
Krav för avdrag:
- Det ska vara särskild utrustning i form av maskiner, instrument, verktyg m.m. som varit nödvändiga för tjänsten.
- Kostnaden ska kunna styrkas med specificerat kvitto.
Avdrag medges med
- faktisk kostnad för anskaffning och service etc.
- direktavdrag om arbetsredskapets anskaffningskostnad inte överstiger 23 650 kronor inkomståret 2020 och 23 800 kronor inkomståret 2021, eller om varaktigheten är högst tre år
- värdeminskning om arbetsredskapet har en beräknad varaktighet på mer än tre år och kostar över 23 650 kronor inkomståret 2020 och över 23 800 kronor inkomståret 2021, till exempel 20 procent vid fem års avskrivning. Värdeminskningen proportioneras vid del av år.
Inget avdrag medges för
- schablonbelopp, till exempel motsvarande erhållen kostnadsersättning eller kostnadsavdraget från arbetsgivaravgifterna (15 procent för skogshuggare, hemsömmerskor etc.)
- möbler etc. som finns i bostadsutrymmet, även om de delvis används i tjänsten
- musikinstrument som inte sjunker i värde, ofta dyrbara antika instrument som violin, cello m.m.
- beräknad räntekostnad på egen investering.
Arbetsrum
Krav för avdrag:
Du kan få avdrag för kostnaden för en arbetslokal om den finns på någon annan plats än i bostaden och om lokalen har varit nödvändig för arbetet. Du får bara ha använt lokalen för tjänsten.
Du kan bara i undantagsfall få avdrag för arbetslokal som är inrymd i bostaden.
För att avdrag för arbetsrum i bostaden ska medges måste följande krav vara uppfyllda.
- Arbetsgivaren får inte tillhandahålla någon arbetsplats.
- Det ska finnas ett klart behov av ett arbetsrum i bostaden.
- Arbetsrummet ska enbart ha använts för arbetet.
- Bostaden måste vara större än vad som hade krävts om du inte hade varit tvungen att ha ett arbetsrum.
- Arbetsrummet får med hänsyn till läge eller utrustning inte ingå i bostadsutrymmet.
För att ett arbetsrum inte ska anses ingå i bostadsutrymmet måste det antingen
- vara så avskilt från själva bostaden att det inte ingår i övriga bostadsutrymmen, eller
- vara inrett på ett sådant sätt att det inte kan användas för bostadsändamål.
Med ett rum som är avskilt från själva bostaden menas att rummet inte ska gå att nå från övriga bostadsutrymmen och inte heller i övrigt kan anses ingå i bostaden.
Med ett rum som är inrett på ett sådant sätt att det inte kan användas som bostad menas ett specialinrett rum som genom inredningen i stället har blivit en arbetslokal. Ett rum i en egen villa eller lägenhet som är möblerat med vanliga kontorsmöbler kan inte anses vara specialinrett, vilket innebär att avdrag inte medges.
Avdrag medges för:
- För arbetsrum i en särskild lokal medges avdrag med den faktiska kostnaden.
- För arbetsrum i den egna bostaden medges avdrag med den faktiska merkostnaden, t.ex. ytterligare utgifter för el, uppvärmning och städning. För arbetsrum i en hyreslägenhet är även en viss del av hyran avdragsgill.
Avdrag medges inte för:
- någon andel av de fasta kostnaderna, t.ex. elnätsavgiften.
- intrång i bostaden, för beräknad marknadshyra eller för fastighetskostnader som räntor, värdeminskning etc.
Avdrag för ränteutgifter gör du i inkomstslaget kapital.
Läs mer om avdrag för arbetsrum i Rättslig vägledning
Arrendeavgift
Arrende är en hyra av mark eller byggnad. Arrendeavgiften är inte avdragsgill för en privatbostad till skillnad från tomträttsavgäld.
Aviseringsavgift
Kontakta oss
Aktuellt
-
Ansökan för omställningsstöd öppnar den 25 februari
Ansökan för omställningsstödet till företag som drabbats av minskad omsättning p...
-
Återkrav på 32 miljoner av omställningsstödet
Nya siffror visar att Skatteverket stoppade 546 miljoner av omställningsstödet r...
-
I år kontrollerar Skatteverket hyresinkomster, e-handel och nya skattereduktioner
Skatteverket bedömer att inkomster från e-handel och uthyrning av privatbostäder...
Tillsammans gör vi samhället möjligt