Cykelförmån
Om du får använda din arbetsgivares cykel privat är det en skattepliktig förmån.
En cykelförmån behöver under vissa förutsättningar bara beskattas för den del av förmånen som överstiger 3 000 kronor under ett beskattningsår.
Förutsättningarna är:
- Arbetsgivaren tillhandahåller en cykel under en begränsad period, exempelvis genom lån eller hyra. Om du får köpa en cykel till underpris gäller inte skattefriheten.
- Arbetsgivaren betalar direkt för kostnaden för cykeln, antingen genom att köpa, hyra eller leasa den.
- Förmånserbjudandet ska rikta sig till alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen. Om inte alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen får samma erbjudande ska hela cykelförmånen beskattas.
Reglerna gäller både vanliga trampcyklar och elcyklar men inte elsparkcyklar.
I ordet cykel innefattas sådan utrustning som utgör fasta delar av cykeln, såsom lampa, lås och även dubbdäck. Skattefriheten omfattar däremot inte kringutrustning såsom hjälm, skor, cykelväskor eller släpvagn
Värdering av förmånen
Det finns inga fastställda schablonvärden för hur en cykelförmån ska värderas.
Går det att hyra eller leasa cykeln privat så kan förmånen värderas till vad det skulle kosta för dig att själv hyra cykeln. Hyresmarknaden för cyklar är dock begränsad för privatpersoner
Många arbetsgivare leasar idag cyklar till sina anställda och ofta överstiger deras leasingkostnad vad det skulle kosta för dig att själv äga motsvarande cykel. Eftersom att förmånsvärdet bör vara samma för dig oavsett om din arbetsgivare äger eller leasar cykeln kan förmånen beräknas utifrån en uppskattad värdeminskning.
Om du får en cykel i gåva av din arbetsgivare är förmånsvärdet vad cykeln skulle kostat för dig att köpa vid gåvotidpunkten.
Exempel– vanlig cykel
Anna får använda sin arbetsgivares cykel privat. Cykelns marknadsvärde är 5 000 kronor och den beräknas hålla i sex år (beräknad livslängd).
Arbetsgivaren betalar service och reparationer för 300 kronor under året.
Förmånens värde de första sex åren:
Värdeminskning (5 000 kronor ÷ 6 år): 833 kronor
Tillbehör, service, reparationer: 300 kronor
Kapitalkostnaden beräknas till inköpspriset för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Statslåneräntan (30 november 2023) 2,62 + 1,0 = 3,62 procent.
Kapitalkostnad (5 000 x 3,62 procent): 181 kronor
Förmånsvärdet för ett helt år blir 1 314 kronor (833 + 300 + 181)
Eftersom förmånsvärdet är under 3 000 kronor behöver Anna inte betala skatt för förmånen.
Samma beräkning bör göras även om arbetsgivaren har leasat cykeln till en högre kostnad. Om viss service ingår i en fast leasingkostnad som arbetsgivaren betalar, ska det beloppet läggas till i beräkningen.
Om Anna använder arbetsgivarens cykel efter år 6 ska förmånsvärdet för år 7 och framåt beräknas utan värdeminskning. Tillbehör, service, reparationer och kapitalkostnad ska du räkna med.
Förmånens värde år 7 och framåt:
Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Förmånsvärdet för hela året blir kapitalkostnaden och kostnader för tillbehör, service samt reparationer.
Om förmånsvärdet är under 3 000 kronor är cykelförmånen inte skattepliktig för Anna.
Exempel – elcykel
Emma får använda sin arbetsgivares elcykel privat. Cykelns marknadsvärde (vad det skulle kosta att köpa cykeln) är 15 000 kronor inklusive batteri.
Cykeln beräknas hålla i sex år (beräknad livslängd) medan batteriet behöver bytas vartannat år.
Arbetsgivaren betalar service och reparationer under året med 600 kronor.
Vid beräkning av förmånsvärdet för en elcykel bör även batteriet vara med i beräkningen av värdeminskningen. En årlig värdeminskning som motsvarar 20 procent av cykelns marknadsvärde inklusive batteri kan användas för elcyklar.
Förmånens värde de första sex åren:
Värdeminskningen för cykel och batteri beräknas till 3 000 kronor (20 procent × 15 000 kronor)
Tillbehör, service, reparationer: 600 kronor
Kapitalkostnaden beräknas till inköpspriset för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Statslåneräntan (30 november 2023) 2,62 + 1,0 = 3,62 procent.
Kapitalkostnad (15 000 × 3,62 procent): 543 kronor
Förmånsvärdet för ett helt år blir 4 143 kronor (3 000 + 600 + 543).
Eftersom Emmas förmånsvärde är 4 143 kronor ska hon beskattas för cykelförmån med 1 143 kronor (4 143 - 3 000).
Om Emma använder arbetsgivarens elcykel efter år 6 ska förmånsvärdet för år 7 och framåt beräknas utan värdeminskning. Tillbehör, service, reparationer och kapitalkostnad ska räknas med.
Förmånens värde år 7 och framåt:
Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.
Förmånsvärdet för ett helt år blir kapitalkostnaden och kostnader för tillbehör, service samt reparationer.
Om förmånsvärdet är under 3 000 kronor är cykelförmånen inte skattepliktig för Emma.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
