Grupplivförsäkring och gruppsjukförsäkring
Förmån av fri gruppliv- eller gruppsjukförsäkring är normalt inte en skattepliktig förmån för anställda. I vissa fall kan den bli skattepliktig.
Grupplivförsäkring
Förmån av fri grupplivförsäkring är skattefri för den anställda och du som arbetsgivare ska inte ta med värdet i underlaget för arbetsgivaravgifter och skatteavdrag. Har den anställda däremot fått försäkringen i enskild tjänst med väsentligt förmånligare villkor än vad som gäller för statligt anställda blir värdet av den ytterligare förmånen skattepliktig.
Gruppsjukförsäkring
Förmån av fri gruppsjukförsäkring är skattefri om den utformats i enlighet med kollektivavtal mellan arbetsmarknadens huvudorganisationer. Om ersättningen avser inkomstbortfall eller pension blir den skattepliktig.
Certifikatförlustförsäkring
En certifikatförlustförsäkring kan tecknas för flygplansförare, sjöbefäl och lokförare. Försäkringen kan även kallas för Loss of licence eller behörighetsförlustförsäkring. En förutsättning för utbetalning av försäkringsbelopp är att arbetstagaren av medicinska skäl varaktigt har förlorat sitt certifikat.
En certifikatförlustförsäkring är antingen en sjukpensionsförsäkring eller en sjukförsäkring. Premierna kan betalas av arbetstagaren själv eller av arbetsgivaren.
Arbetsgivarens premiebetalning av en pensionsförsäkring medför ingen beskattning för den anställda. Om försäkringen är en sjukpensionsförsäkring är ersättningen från försäkringen skattepliktig som sjukpension.
Om arbetsgivaren betalar premien och försäkringen är en sjukförsäkring är premien en skattepliktig förmån och utfallande försäkringsbelopp är skattefritt, men med viss begränsning.
Pensionsförsäkring
Om du som arbetsgivare betalar premie för en tjänstepensionsförsäkring är det ingen skattepliktig förmån för den anställda. Den anställda beskattas i stället vid den framtida utbetalningen av pensionen från försäkringen. Du som arbetsgivare ska därför inte ta med värdet av förmånen (premien) i underlaget för skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. Du ska däremot ta med försäkringspremien i underlaget för särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP) i inkomstdeklarationen.
Om du betalar en premie för en anställds privata pensionsförsäkring är premien en skattepliktig förmån för den anställda som ska tas med i underlaget för skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.
Reseskyddsförsäkring under tjänsteresa
Förmån av fri försäkring för reseskydd under tjänsteresa är skattefri när det gäller premier för en sådan försäkring som en arbetsgivare tagit.
Sjukvårdsförsäkring
Förmån av fri sjukvårdsförsäkring är skattepliktig och värderas till arbetsgivarens kostnad för försäkringen, d.v.s. normalt premien för försäkringen. Förmånen (premien) beskattas i samband med att arbetsgivaren betalar premien till försäkringsbolaget. Det är kontantprincipen som gäller.
Den skattepliktiga förmånen av en sjukvårdsförsäkring som omfattar både skattepliktiga och skattefria insatser kan schablonmässigt beräknas till 60 procent av försäkringspremien. Om en försäkringsgivare eller arbetsgivare anser att den skattepliktiga delen av premien är lägre än 60 procent, ska den beräknade fördelningen dokumenteras och vid förfrågan kunna visas upp för Skatteverket.
Om försäkringen ska täcka såväl kostnader för rehabilitering och förebyggande vård som sjukvård som är att anse som privata levnadskostnader för den anställda, måste arbetsgivaren proportionera premien på en skattefri och en skattepliktig del. Vid fördelningen mellan skattefria och skattepliktiga förmåner ska förmånsvärderingen göras utifrån en proportionering av försäkringens beståndsdelar.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
-
Stöd till kommuner att granska föreningsbidrag
För att förhindra felaktiga utbetalningar från välfärdssystemet har Skatteverket...
-
Myndigheter lagar hål i tandvårdssystemet
Bidragsbrott inom tandvården kostar välfärdssamhället omkring 175 miljoner varje...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
