Lyssna

Grundavdrag

Grundavdraget är ett avdrag som görs från dina inkomster på lön, arvode eller liknande ersättningar. Om du har en näringsverksamhet beräknas grundavdraget även på inkomster från den verksamheten. Du behöver inte begära grundavdrag, det medges automatiskt.

Du måste ha fyllt 66 år före 1 januari 2023 för att få högre grundavdrag

Åldersgränserna i pensionssystemet har höjts från 1 januari 2023 så att lägsta åldern för att få garantipension och inkomstpensionstillägg har ändrats från 65 år till 66 år. Ändringen innebär att du måste ha fyllt 66 år innan januari 2023 för att få ett förhöjt grundavdrag under inkomståret 2023.

Justerade åldersgränser i pensionssystemet och i kringliggande system, Sveriges riksdag Länk till annan webbplats.

För att få helt grundavdrag krävs det att du har bott i Sverige under hela inkomståret. Hur stort grundavdrag du får beror på hur stor din inkomst är. Se tabellerna i länkarna.

Grundavdrag om du inte bott i Sverige hela året

Om du inte har bott i Sverige under hela inkomståret, har du ibland ändå rätt till grundavdrag för hela året. Då måste du begära grundavdraget själv i din inkomstdeklaration, under Övriga upplysningar.

Om du deklarerar mer än 90 procent av din inkomst i Sverige

Om du delvis bott i ett annat land men deklarerar 90 procent eller mer av din inkomst (lön, arvode eller liknande) för det aktuella inkomståret i Sverige kan du få grundavdrag för hela året.

Om du deklarerar mindre än 90 procent av din inkomst i Sverige

Om du delvis bott i ett annat land men inte deklarerat 90 procent eller mer av din inkomst i Sverige, får du ett reducerat grundavdrag. Det reducerade grundavdraget är en tolftedel av 0,293 prisbasbelopp för varje månad som du har bott i Sverige. Grundavdraget avrundas uppåt till närmast hela 100-tal kronor.

Ett dödsbo får inget grundavdrag för år efter dödsfallsåret.

Inget grundavdrag på inkomster från passiv näringsverksamhet

Om du bara har inkomst av passiv näringsverksamhet får du inget grundavdrag. Det beror på att grundavdraget inte får vara högre än det sammanlagda överskottet av tjänst och aktiv näringsverksamhet minskat med allmänna avdrag.

Grundavdrag (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Högre grundavdrag för personer över 66 år

Enligt nuvarande regler får du som har fyllt 66 år vid ingången av inkomståret och varit bosatt i Sverige hela inkomståret ett förhöjt grundavdrag. Det förhöjda grundavdraget är inräknat i Skatteverkets skattetabeller.

Skattetabeller, löntagare

Högre pensionsålder – från 65 till 66 år

Åldersgränserna i pensionssystemet har höjts från och med 1 januari 2023. Lägsta ålder för att få garantipension och inkomstpensionstillägg har ändrats från 65 år till 66 år.

Att pensionsåldern höjs påverkar även beskattningen. För att få högre grundavdrag under inkomståret 2023 måste du ha fyllt 66 år vid årets ingång. Du som är född 1957 och har fyllt 65 år men inte 66 år vid ingången av 2023 får därför inte högre grundavdrag.

Högre grundavdrag inräknat i skattetabellerna

Det högre grundavdraget är inräknat i Skatteverkets skattetabeller som arbetsgivaren eller utbetalaren använder. Du behöver alltså inte själv ansöka om det.

Även de som är begränsat skattskyldiga har rätt till högre grundavdrag om överskottet av förvärvsinkomster i Sverige och i andra länder, uteslutande eller så gott som uteslutande, utgörs av överskott av förvärvsinkomster i Sverige.

Hur beräknas det högre grundavdraget?

Grundavdraget och det högre grundavdraget baseras på respektive inkomstårs prisbasbelopp. Beloppen för högre grundavdrag och vanligt grundavdrag räknas först fram separat, och sedan läggs de båda beloppen ihop och avrundas till närmast högre hundratal kronor.

Tabellerna visar det totala grundavdraget för personer över 66 år (över 65 år för inkomstår 2019–2022).

Privat