Privat
- Privat
- » E-tjänster och blanketter
- » Svar på vanliga frågor
- » Värdepapper
Svar på vanliga frågor
- Avdrag
- Bouppteckning
- Deklaration
- E-handel
- E-legitimation
- Euro
- Fastighetstaxering och Fastighetsskatt
- Flyttning och folkbokföring
- Folkbokföring på lägenhet
- Fordonsskatt
- Id-kort
- Inkomst av tjänst
- Investeringssparkonto
- Kapitalförsäkringar
- Kontrolluppgifter
- Namn
- Punktskatter
- Personuppgifter och dataskydd
- Rot- och rutarbete
- Räntor, utdelning, uthyrningsinkomst, lotterivinst m.m.
- SINK
- Skattekonto och slutlig skatt
- Trängselskatt
- Värdepapper
- Äktenskapsregistret
- Fler områden
VisaValt område:
-
Hur gör jag för att beräkna vinst eller förlust på de aktier som haft inlösenprogram med split och inlösenaktier?
Det är vanligt att börsbolag genomför inlösenprogram (inlösen eller återköp av aktier). När du löser in aktier i ett bolag anses du ha sålt aktierna. Därför behöver du lämna bilaga K4 och göra en beräkning av vinst eller förlust.Du kan ta hjälp av Skatteverkets aktiehistorik för att hitta information och exempel för dina inlösta aktier.
-
Jag har sålt aktier, hur tar jag reda på mitt omkostnadsbelopp?
När du beräknar ditt omkostnadsbelopp för de sålda aktierna måste du ta hänsyn till händelser i bolaget mellan ditt köp och din försäljning av aktierna. Det kan till exempel vara nyemission, fondemission, split, inlösen eller utdelning av aktier.Då kan du få hjälp av Aktiehistoriken. Där finns information om historiska händelser, till exempel emissioner för samtliga aktier på Nasdaq Stockholm (Nordiska listan Stockholm), NGM Main Regulated Equity (tidigare NGM Equity), Nasdaq First North Sweden (First North och First North Premier), Spotlight Stock Market (tidigare Aktietorget) och NGM Nordic SME (tidigare NGM Nordic MTF) samt NGM PepMarket. Det finns även information om vissa utländska bolag där det skett händelser som kan vara av intresse för svenska aktieägare samt för vissa onoterade bolag där Skatteverket lämnat brevsvar.
-
Jag har sålt aktier eller andra värdepapper. Kan jag deklarera i e-tjänsten?
Ja, om du har e-legitimation kan du enkelt redovisa dina försäljningar i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Deklarerar du digitalt får du värdepapperets namn, antal sålda värdepapper och din ersättning ifylld på rätt plats. Du får vinst eller förlust automatiskt uträknad och överförd till rätt ruta på inkomstdeklarationen. Dessutom räknas din skatt ut.K4-bilagan kan även filimporteras från de flesta bokföringsprogram direkt till bilagan i e-tjänsten. Du börjar med att skapa filen i ditt bokföringsprogram, det krävs att du har ett program som kan skapa SRU-filer. Därefter loggar du in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 och hämtar filen. Fördelen med filimport är att din ifyllda bilaga ersätter den bilaga som tidigare fanns i e-tjänsten.
Använd våra e-tjänster
Inkomstdeklaration 1 -
Vad innebär en schablonintäkt?
Har du fondandelar eller ett investeringssparkonto beskattas du för en schablonintäkt. Du behöver inte själv redovisa schablonintäkten i din deklaration, den är redan ifylld vid punkt 7.1, Schablonintäkter. Schablonintäkten för fondandelar och investeringssparkonto beräknas av din bank eller ditt fondbolag.FondandelarSchablonintäkten för fondandelar är 0,4 procent av värdet av dina fondandelar den 1 januari 2024. Skatten är 30 procent av schablonintäkten vilket motsvarar 0,12 procent av fondandelarnas värde (30 procent x 0,4 procent). Har du till exempel fondandelar som är värda 100 000 kronor vid ingången av 2024 blir skatten 120 kronor (30 procent x 100 000 kronor). Investeringssparkonto
Schablonintäkten för investeringssparkonto är 3,62 procent av ett kapitalunderlag (inkomståret 2024). På schablonintäkten betalar du 30 procent skatt. Det innebär att skatten blir 1,086 procent av kapitalunderlaget (30 procent x 3,62 procent). Om du till exempel har ett kapitalunderlag på 100 000 kronor för 2024 blir skatten 882 1 086 kronor (1,086 procent x 100 000 kronor).Från och med 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Du hittar mer information på sidan Skatt på investeringssparkonto BostadsuppskovDen årliga schablonintäkten för bostadsuppskov har tagits bort från och med inkomståret 2021 (deklarationen 2022)
-
Schablonintäkt på fondandelar, vad är det?
Den 1 januari 2012 infördes en bestämmelse om schablonintäkt på fondandelar. Bestämmelsen innebär att man flyttar beskattningen från fonden till innehavaren. Schablonintäkten ska redovisas som inkomst av kapital och den beräknas till 0,4 procent av värdet av fondandelarna vid årets ingång.För en fysisk person innebär detta att den faktiska skatten blir 0,12 procent (0,4 * 30 %) av värdet på fondandelarna vid ingången av året. Banken, eller fondbolaget, ska lämna kontrolluppgift på schablonintäkten och intäkten kommer att finnas i din inkomstdeklaration.
-
Kan jag kvitta vinst mot förlust när jag har sålt värdepapper?
Ja, om du har sålt värdepapper med vinst och under samma år även sålt värdepapper med förlust, kvittas förlusten mot vinsten.Om vinsten inte räcker till för att kvitta bort förlusten, får resten av förlusten dras av med 70 procent (kvotering). Observera att full kvittning endast gäller marknadsnoterade värdepapper.Har du sålt onoterade kvalificerade andelar får 2/3 av vinst och förlust kvittas mot marknadsnoterade aktier till 100 procent. För onoterade okvalificerade andelar får i stället 5/6 av vinst och förlust kvittas till 100 procent. Du ska inte själv göra någon kvittning eller kvotering när du redovisar din försäljning, det gör Skatteverket åt dig. Men du behöver tänka på det om du själv vill räkna ut ditt överskott eller underskott av kapital. Deklarerar du via e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 eller Skatteverkets app ser du direkt hur aktieförsäljningen påverkar din skatt. Du kan även använda dig av se-tjänsten Räkna ut din skatt.Skatten på överskott av kapital är 30 procent. På underskott av kapital får du skattereduktion med 30 procent om underskottet är högst 100 000 kronor. Om underskottet är större än 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent av 100 000 kronor, det vill säga 30 000 kronor plus 21 procent av den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. Särskilda regler gäller för investeraravdraget.
Använd våra e-tjänster
Räkna ut din skatt -
Hur ska jag redovisa försäljning av terminer och CFD-kontrakt i bilaga K4 när kontrolluppgiften visar ett nettobelopp?
Resultatet av en terminsaffär redovisas i de flesta fall med ett nettobelopp på kontrolluppgiften, det vill säga det belopp som är din vinst eller förlust. När kontrolluppgiften redovisas på specifikationen till din inkomstdeklaration står det i så fall "erhållen ers. netto" om du har gjort en vinst och "erlagd ers. netto" om du har gjort en förlust. Kan Skatteverket inte avgöra utifrån kontrolluppgiften under vilket avsnitt i bilaga K4 som du ska redovisa en vinst eller en förlust måste du ta ställning till detta själv. Var i bilagan du ska redovisa en termin beror på vad som är terminens underliggande egendom. Skatteverket anser att ett CFD-kontrakt är ett slags terminskontrakt.Om du under 2023 har handlat med CFD-kontrakt hos CMC Markets, IG Markets, Skilling eller RoboMarkets behöver du inte redovisa detta i bilaga K4. Detta framgår i så fall av den specifikation som du har fått tillsammans med din inkomstdeklaration. Resultatet (vinst eller förlust) är redovisat på specifikationen och förifyllt på inkomstdeklarationen.Lämnar du inkomstdeklarationen i e-tjänsten och fyller i bilagan "Försäljning av värdepapper (K4)" där, gör du på följande sätt: När du har öppnat bilagan "Försäljning av värdepapper" får du en lista på sådana värdepapper där Skatteverket inte har kunnat avgöra under vilket avsnitt i bilaga K4 de ska redovisas. Här måste du göra ett val under rubriken "Kategori".Om värdepapperet avser- marknadsnoterad termin/CFD-kontrakt med aktier eller aktieindex som underliggande egendom väljer du "Marknadsnoterade aktier, aktieindexobligationer, aktieoptioner m.m.",
- marknadsnoterad termin/CFD-kontrakt med räntebärande papper som underliggande egendom eller termin/CFD-kontrakt med valuta som underliggande egendom väljer du "Marknadsnoterade obligationer m.m. (t.ex. nollkupongare)",
- termin/CFD-kontrakt med råvara, kryptovaluta eller onoterad termin/CFD-kontrakt med aktier eller räntebärande papper som underliggande egendom, väljer du "Övriga värdepapper".
- Avsnitt A på K4: här redovisar du marknadsnoterade terminer/CFD-kontrakt med aktier eller aktieindex som underliggande egendom
- Avsnitt C på K4: här redovisar du marknadsnoterade terminer/CFD-kontrakt med räntebärande papper som underliggande egendom samt terminer/CFD-kontrakt med valuta som underliggande egendom
- Avsnitt D på K4: här redovisar du terminer/CFD-kontrakt med råvara eller kryptovaluta som underliggande egendom men också onoterade terminer/CFD-kontrakt med aktier eller räntebärande papper som underliggande egendom.
-
Vad innebär begreppet marknadsnoterad andel och onoterade företag?
När man talar om olika typer av värdepapper skiljer man på marknadsnoterade och onoterade. Här förklarar vi kort Skatteverkets definition av begreppen.Marknadsnoterad eller onoteradAv inkomstskattelagen framgår att delägarrätter och fordringsrätter som inte är upptagna till handel på en reglerad marknad (tidigare noterad på börs) eller motsvarande marknad utanför EES anses vara marknadsnoterade i skattehänseende om de är föremål för kontinuerlig allmänt tillgänglig notering på grundval av marknadsmässig omsättning.Skatteverkets uppfattning är att följande förutsättningar bör vara uppfyllda för att sådana värdepapper ska anses marknadsnoterade:- avsikten ska vara att aktierna ska vara varaktigt noterade
- noteringarna ska avse omsättning t.ex. avslut eller inlösen, som normalt förekommer minst en gång var tionde dag, och
- det ska finnas en bank, fondkommissionär, market maker eller annan som kan hålla noteringarna allmänt tillgängliga och ombesörjer att dessa bevaras intill utgången av sjätte året efter noteringsåret.
Om ett värdepapper är upptaget till handel på en reglerad marknad krävs enligt Skatteverkets uppfattning ändå noteringar om betalkurser för att värdepappret ska anses vara marknadsnoterat. Det räcker således inte att det enbart är upptaget till handel på en reglerad marknad (börs).Begreppet onoterad förekommer i flera olika sammanhang på värdepappersområdet. Det innebär att begreppet kan förekomma i information från andra myndigheter med flera. Uttrycket används på olika sätt vilket innebär att det inte behöver motsvara den skattemässiga definitionen av onoterad.
-
Jag har sålt marknadsnoterade aktier. När och hur ska jag deklarera försäljningen?
Kapitalvinster beskattas och kapitalförluster dras av vid försäljningstidpunkten, vanligtvis fondnotans (avräkningsnotans) affärsdatum/avslutsdatum.Vinsten respektive förlusten är skillnaden mellan vad det kostade dig att köpa värdepapperna och vad du fick för dem efter avdrag för försäljningsutgifter. Banken lämnar uppgift om vad du fått i ersättning efter avdrag för courtage. Du redovisar själv försäljningen i bilaga K4.Kapitalvinster vid försäljningar deklareras under inkomst av kapital. Inkomst av kapital beskattas generellt med 30 procent. Om försäljningarna ger en kapitalförlust får du göra avdrag med 70 procent av förlusten. Observera att du inte ska deklarera de kapitalvinster och kapitalförluster som du gör på ett investeringssparkonto eller i en kapitalförsäkring.
-
Jag har fått aktier utbytta. Hur ska jag redovisa dessa?
Har du bytt aktier kan du i många fall skjuta fram beskattningen till den dag de mottagna aktierna säljs eller upphör att gälla.Omkostnadsbeloppet för de tillbytta aktierna är samma som det omkostnadsbelopp som gällde för de andelar som byttes in.Har du också fått kontantersättning ska du ta upp den till beskattning som inkomst av kapital för det beskattningsår som andelsbytet görs.Den här möjligheten att skjuta upp beskattningen gäller bara för fysiska personer och dödsbon.Särskilda regler gäller för fåmansföretag.
-
Jag har sålt marknadsnoterade aktier. Hur ska jag räkna ut omkostnadsbeloppet?
Du ska räkna ut ett genomsnittligt omkostnadsbelopp för samtliga aktier av samma slag och sort, oavsett hur och när de förvärvats. Tänk på att även en split, nyemission och fondemission påverkar omkostnadsbeloppet.Om du vill kan du i stället beräkna omkostnadsbeloppet enligt schablonmetoden som innebär att 20 procent av försäljningspriset efter avdrag för försäljningsutgifter utgör omkostnadsbeloppet. Om du får tecknings-, inlösen-, unit eller fondaktierätter genom aktieinnehav anses du inte ha någon anskaffningsutgift för dessa. Du får inte heller använda schablonmetoden i sådana fall.
-
Jag har sålt en så kallad nollkupongare. När och hur ska jag deklarera försäljningen?
Har du löst in eller sålt en nollkupongare ska du redovisa vinsten som ränteinkomst. Vinsten beräknar du i bilaga K4, under avsnitt C. Vinsten beskattas i inkomstslaget kapital som ränteinkomst. Skattesatsen är 30 procent.Inkomsten är skillnaden mellan vad det kostade dig att köpa nollkupongaren och vad du fick för den efter avdrag för försäljningsutgifterna.Har försäljningen av en så kallad nollkupongare inneburit en förlust är förlusten avdragsgill till 100 procent.Vill du ha mer information kan du läsa på sidan Nollkupongare
-
Jag har sålt min kapitalförsäkring. Hur ska jag deklarera detta?
Kapitalvinst och kapitalförlust ska inte tas upp i deklarationen. Därmed är vinst skattefri och förlust inte avdragsgill.Skattereglerna vid försäljning av kapitalförsäkring gäller från och med den 1 januari 2008.
-
Jag har sålt respektive löst in premieobligationer. Hur ska jag deklarera dem?
Riksgälden ger inte längre ut nya premieobligationer. 2014:2 var det sista utestående lånet med inlösen den 2 december 2021. Det kan dock finnas utländska motsvarigheter till premieobligationer.Dragningsvinster på premieobligationer som ställts ut i en stat inom EES är skattefria. Uppkommer en vinst vid försäljning av premieobligationer ska den däremot beskattas som en kapitalvinst och förluster är avdragsgilla till 70 procent. Du ska redovisa vinst eller förlust på bilaga K4 under avsnitt D.
-
Jag har sålt fondandelar. Hur ska jag deklarera försäljningen?
Har du sålt andelar i en svensk eller utländsk fond ska du ta upp försäljningen till beskattning i inkomstslaget kapital.Fondbolagen som förvaltar fonderna, eller din bank, lämnar kontrolluppgift på kapitalvinst eller kapitalförlust vid försäljningen. Det gäller svenska fonder och sådana utländska fonder som administreras av svenska fondbolag. Uppgifterna är förifyllda i din inkomstdeklaration.Godtar du beräkningen behöver du inte göra en egen beräkning.Om du har sålt andra värdepapper, till exempel aktier, kan du behöva korrigera de förtryckta uppgifterna. Du måste då själv summera ihop vinster och/eller förluster från K-blanketterna med de förtryckta vinsterna eller förlusterna och skriva in detta på första sidan av deklarationen (huvudblanketten). Om du deklarerar i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1, förs beloppen över till din inkomstdeklaration automatiskt.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
Till toppen
