Avdrag för renoveringar och nybyggnad
När du säljer en bostad kan du göra avdrag för vissa renoveringar. Det gäller när du har sålt en bostadsrätt, en ägarlägenhet eller ett småhus, till exempel ett radhus, en villa eller ett fritidshus. Här får du hjälp att avgöra vilka avdrag som du kan göra, och hur du redovisar dem på rätt sätt i deklarationen.
Använd vår e-tjänst
Regler för avdrag
Arbeten som du gör på din bostad kan delas in i två kategorier. Den ena kategorin är grundförbättringar. Den andra kategorin är reparationer och underhåll. Det är olika regler för dessa två kategorier: grundförbättringar ger avdrag för hela utgiften, och förbättrande reparationer och underhåll kan ge avdrag för en del av utgiften.
Avdrag för hela utgiften
Du får göra avdrag för hela utgiften om du har bygg nytt, byggt till eller byggt om och ändrat planlösningen i bostaden. Du får också göra avdrag med hela beloppet för inköp av utrustning som inte har funnits i bostaden tidigare.
Du kan ha gjort åtgärden när som helst under tiden som du ägde bostaden.
Det här får du göra avdrag för med hela utgiften
Exempel på sådant som du kan göra avdrag för med hela utgiften:
- Du har byggt ett nytt hus.
- Du har byggt ut ditt hus.
- Du har installerat en tvättmaskin där det inte fanns någon innan.
- Du har gjort om ett garage till ett badrum.
Vad innebär det att ändra planlösningen?
För att det ska räknas som att du har ändrat planlösningen ska du ha gjort stora förändringar, till exempel något av nedanstående:
- Du har flyttat köket till en annan plats i bostaden.
- Rörens placering har ändrats, om du till exempel har byggt om badrummet och flyttat toalett, handfat och dusch till en annan del av rummet.
- Fläkten och diskmaskinen är flyttade till en annan plats i köket efter renoveringen.
Räkna ut dina avdrag
Räkna ut avdrag för renoveringar och nybyggnation
Så fyller du i deklarationen
Den här typen av arbeten tillhör kategorin grundförbättringar. Fyll i det samlade beloppet för avdragen i den här kategorin som Grundförbättringar (Utgifter för grundförbättringar som nybyggnad, tillbyggnad eller ombyggnad) när du deklarerar.
Avdrag för en del av utgiften
- Du har bytt ut något som redan fanns i bostaden.
- Du har renoverat utan att ändra planlösningen.
Det finns två situationer som kan ge avdrag med en del av utgiften: antingen har du bytt till ett likvärdigt material eller en likvärdig produkt, eller så har du bytt till något betydligt bättre.
Du har bytt till ett likvärdigt material eller en likvärdig produkt
Likvärdigt innebär att det nya materialet hade liknande kvalitet eller att produkten var av liknande modell som den du bytte ut, alltså inte betydligt exklusivare eller bättre. De här tre villkoren måste vara uppfyllda för att du ska få avdrag för en del av utgiften i den här situationen:
- Materialet eller produkten var likvärdigt med det som du bytte ut.
- Skicket på det som du renoverade var bättre när du sålde bostaden jämfört med när du köpte den.
- Renoveringen utfördes samma år som du sålde bostaden, eller något av de föregående fem åren.
Exempel på renoveringar som ingår här:
- byta handfat
- måla eller tapetsera om väggar
- byta ut hela köket, utan att ändra planlösningen.
Så fyller du i deklarationen
Den här typen av renoveringar kallas för reparationer och underhåll. Det samlade beloppet för avdragen i den här kategorin ska du fylla i som utgifter för förbättrande reparationer och underhåll när du deklarerar.
Du har bytt till betydligt bättre eller dyrare material eller produkt
Betydligt bättre eller dyrare innebär att materialet eller produkten var av exklusivare kvalitet eller modell än det du bytte ut. Du kan ha gjort renoveringen när som helst under tiden som du ägde bostaden. Men, om du renoverade mer än fem år innan du sålde bostaden får du inte avdrag för den del av renoveringen som räknas som reparation och underhåll.
Exempel på renoveringar som ingår här:
- Du har bytt en plastmatta mot ekparkett, klickgolv eller klinkers.
- Du har bytt ett standardkakel mot marmor.
- Du har bytt taket på ditt hus från papp till plåt.
- Du har bytt ett standardkök mot köksinredning med betydligt exklusivare standard, utan att ändra planlösningen.
Material eller produkter som har fått bättre standard enbart på grund av den tekniska utvecklingen räknas däremot inte till den här kategorin. Det gäller till exempel om du har bytt ut ett standardkylskåp mot ett nytt standardkylskåp med samma funktioner, även om det nya har lägre elförbrukning.
Så fyller du i deklarationen
Den här typen av renoveringar innehåller både grundförbättringar och reparationer och underhåll. Tjänsten räknar ut hur stor del det blir av respektive kategori. Sedan ska du lägga till beloppen i respektive fält när du deklarerar.
Räkna ut dina avdrag
Inget avdrag
- Du kan inte göra avdrag för vissa typer av renoveringar om bostaden var nybyggd när du köpte den.
- Verktyg och arbete som du själv har utfört får du inte göra avdrag för.
Det här får du inte göra avdrag för
Du kan inte få avdrag för något av följande:
- din egen arbetsinsats
- inköp av verktyg, till exempel penslar, slipmaskin eller skruvdragare
- inköp av arbetskläder, mat eller dryck
- reparation och underhåll som du gjorde mer än fem år innan det år som du sålde bostaden
- reparation och underhåll om bostaden var nybyggd när du köpte den
- renoveringar som utfördes under ett kalenderår, som sammanlagt kostade mindre än 5 000 kronor
- utgifter som täcks av en försäkringsersättning
- utgifter för grundförbättringar i ett småhus, till exempel ett radhus, en villa eller ett fritidshus, före 1952
- utgifter för grundförbättringar i en bostadsrätt eller ett bostadsrättsradhus före 1974
- den del av utgiften som du har fått som rotavdrag.
Gör så här
Följ guiden för att redovisa dina avdrag i din inkomstdeklaration.
Sortera kvitton utifrån år och renovering
- Sortera dina kvitton och fakturor utifrån år. Du måste ha renoverat och byggt nytt för minst 5 000 kronor under ett kalenderår för att kunna räkna med utgifterna för det året.
- Samla de kvitton som hör till samma renovering eller nybygge. Det underlättar när du ska räkna ut ditt avdrag.
- Du kan begära avdrag även om du saknar kvitton för renoveringar eller nybyggen.
Så gör du om du saknar kvitton eller fakturor
För att få avdrag krävs att du har haft en utgift. Om du inte har kvar fakturor och kvitton som kan visa dina utgifter kan det finnas möjlighet att få avdrag för förbättringsutgifter med ett skäligt belopp. Du behöver då andra underlag som kan visa att det har skett förbättringar som ger rätt till avdrag, omfattningen av arbetet och när arbetet utfördes. Det kan till exempel vara:
- foton eller ritningar
- kontoutdrag eller lånehandlingar
- bygglovshandlingar
- fastighetsdeklaration.
Du kan göra en uppskattning av dina utgifter med hjälp av till exempel kontoutdrag, lånehandlingar eller prisstatistik.
På Statistiska Centralbyråns (SCB:s) webbplats hittar du prisstatistik från år 1949 och framåt i tabellen ”Genomsnittligt byggnadspris per kvm bostadsarea för gruppbyggda småhus” på sidan Priser för nyproducerade bostäder. Det ingår arbetskostnader i SCB:s byggnadspriser. Tänk därför på att du behöver minska byggnadspriset med en uppskattad arbetskostnad om du inte har haft några utgifter för arbetet, utan utfört det själv.
Spara dokumentationen och dina uträkningar när du gör avdrag för uppskattade utgifter. Du kan bli skyldig att betala skattetillägg om du begär avdrag för utgifter som du inte har haft.
Räkna ut dina avdrag
- Använd tjänsten för att räkna ut hur mycket avdrag du kan göra för dina renoveringar.
- Så räknar du ut dina avdrag utan tjänsten.
Använd tjänsten för att räkna ut beloppen
Det här räknar tjänsten ut:
- typ av avdrag
- belopp som du kan göra avdrag med.
Räkna ut avdrag för renoveringar och nybyggnation
Så räknar du ut dina avdrag utan tjänsten
Du kan räkna ut avdragen utan tjänsten. Då måste du själv bedöma vilken kategori din renovering tillhör, och sedan räkna ut hur mycket avdrag som du kan göra för varje renovering.
Exempel på avdrag för ombyggnation
Eva har rivit ut köket och byggt ett sovrum där i stället. Nu är köket i en del av vardagsrummet. Eva betalade 60 000 kronor för byggfirman och 40 000 kronor för materialet. Hon får göra avdrag med sammanlagt 100 000 kronor, alltså med hela utgiften. Det beror på att hon har ändrat planlösningen i samband med renoveringen.
Det här räknas som en grundförbättring.
Exempel på avdrag för byte till exklusivare material
Eva har bytt ut en plastmatta mot en ny plastmatta i badrummet. Samtidigt satte hon in kakel i stället för en våtrumstapet. Det kostade sammanlagt 30 000 kronor. Eva uppskattar att det kostade 10 000 kronor mer att välja kakel i stället för en ny våtrumstapet. Dessa 10 000 får hon räkna som grundförbättringar.
Den här renoveringen gjorde Eva 10 år innan hon sålde bostaden. Därför får hon inte göra avdrag för den del av kostnaden som räknas som reparationer och underhåll. Det är alltså 20 000 kronor som hon inte kan göra avdrag för.
Exempel på avdrag för byte till ett liknande material
Precis innan Eva sålde satte hon upp en ny tapet i hallen. Eftersom Eva har bytt till ett likvärdigt material räknas detta som reparation och underhåll.
Kostnaden för tapeten var 5 000 kronor. Eva kan göra avdrag för en del av den utgiften. För att räkna ut hur stor del det gäller, ska Eva uppskatta hur mycket skicket har förbättrats i hallen. Då ska hon tänka på hur skicket på tapeten i hallen var när hon köpte bostaden, respektive när hon sålde den. Skicket på de gamla tapeterna var helt okej när hon köpte bostaden, men de var inte alldeles nya. På grund av detta uppskattar hon att hon kan göra avdrag med 3 000 kronor för tapetseringen. Eva hade inte kunnat göra något avdrag alls om hallen hade varit nytapetserad när hon köpte bostaden.
Eva utförde arbetet själv och kan därför inte göra avdrag för arbetsinsatsen.
När Eva var på byggvaruhuset köpte hon också en roller, snickarbyxor och en sojakorv, men det får hon inte göra avdrag för.
Redovisa dina avdrag för renoveringar
- Fyll i avdragen i deklarationen som du lämnar året efter att du sålde bostaden.
- Deklarera senast den 2 maj 2024 om du sålde din bostad under 2023.
- Spara kvitton, fakturor och andra underlag i fem år efter det år som du deklarerade. Du kan behöva dem om du vill göra en omprövning, eller om Skatteverket har några frågor om din deklaration.
Förbered deklarationen
Om du vill kan du förbereda uppgifter till deklarationen direkt efter att du skrivit på köpekontraktet. Det gör du i tjänsten Förbered uppgifter om din sålda bostad inför deklarationen. Då blir det enklare för dig att deklarera försäljningen i tjänsten Inkomstdeklaration 1 året efter försäljningen. Du kan också räkna ut vinst, förlust och eventuell skatt.
Så här fungerar det:
- Fyll i och spara uppgifterna
- Du kan göra ändringar direkt i tjänsten fram till att du deklarerar
- Hämta uppgifterna när du deklarerar i tjänsten Inkomstdeklaration 1
Förbered uppgifter om din sålda bostad inför deklarationen
Länk till annan webbplats.
Fyll i avdragen i din deklaration
- Fyll i fältet Grundförbättringar för arbeten som du får göra avdrag för med hela beloppet.
- Fyll i fältet Reparationer och underhåll för renoveringar som du får göra avdrag för med en del av beloppet.
Bilagan som du ska fylla i finns förvald till dig i tjänsten Inkomstdeklaration 1.
Du som deklarerar på papper
Du som deklarerar på papper ska skicka in en bilaga med deklarationen. Använd bilaga K5 om du har sålt en villa, ett radhus, ett parhus, ett fritidshus eller en ägarlägenhet. Använd bilaga K6 om du har sålt en bostadsrätt eller ett bostadsrättsradhus.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
-
Kraftsamling för att knäcka gängens ekonomi
Tillsammans med Tullverket och Kronofogdemyndigheten fick Skatteverket i augusti...
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
