Privat
- Privat
- » Fastigheter och bostad
- » Försäljning av bostad
- » Uppskov
Uppskov med beskattningen när du har sålt din bostad
Du som får en vinst när du säljer din bostad och ska köpa en ny har vissa fall möjlighet att skjuta upp beskattningen av hela eller delar av vinsten genom att begära bostadsuppskov.
Uppskovsguide
I denna guide får du vägledning om dina möjligheter att begära uppskov och skjuta upp din skatt. Guiden förutsätter att den sålda bostaden är en privatbostad i Sverige eller övriga EES-området.
Vad är en privatbostad?
En privatbostad är ett småhus, en ägarlägenhet eller en bostadsrätt där du och dina närstående har använt mer än halva ytan. För ett småhus som är ett tvåfamiljshus räcker det att ni har använt 40 procent av ytan.
Bostadsrätter ska vara en andel i en äkta bostadsrättsförening den 1 januari försäljningsåret. Säljer du en bostadsrätt i en bostadsrättsförening som var oäkta den 1 januari, måste den ha blivit en äkta förening när du och köparen skriver på köpekontraktet för att det ska vara möjligt att begära uppskov.
Läs mer om vad som avgör om en bostad räknas som privatbostad i länkarna nedan.
Vad är EES-området?
EES-området (Europeiska Ekonomiska Samarbetsområdet) består av de 27 EU-länderna (Belgien, Bulgarien, Cypern, Danmark, Estland, Finland, Frankrike, Grekland, Irland, Italien, Kroatien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Nederländerna, Polen, Portugal, Rumänien, Slovakien, Slovenien, Spanien, Sverige, Tjeckien, Tyskland, Ungern och Österrike) samt Island, Liechtenstein och Norge.
Du kan inte få bostadsuppskov om du säljer eller köper en bostad i Storbritannien efter utgången av år 2020.
Om du utför ny-, till- och ombyggnadsarbeten på en tidigare köpt bostad
Om du köper en fastighet innan du säljer din gamla bostad och utför större ombyggnationer på den nya fastigheten gäller andra regler för uppskov. Då anses fastigheten vara inköpt den 1 januari året före det år du säljer din gamla bostad. Det innebär att den nya fastigheten kan räknas som ersättningsbostad trots att uppskovsguiden ger ett annat resultat. Med ersättningsbostad menas den bostad du köpte när du sålde din tidigare bostad och fick uppskov.
För att kunna räkna ditt uppskov efter den här regeln måste du ha utfört ny-, till och ombyggnadsarbeten och inte bara reparationer och underhåll. Arbetena ska vara utförda under perioden 1 januari året före försäljningsåret till den 2 maj det andra året efter försäljningsåret. Om du sålde din gamla bostad under 2021 ska arbetena på den nya bostaden alltså utföras under perioden 1 januari 2020 till 2 maj 2023.
Den här regeln gäller inte bostadsrätter.
Du kan läsa mer om vilka förutsättningar som ska vara uppfyllda för att få uppskov på sidan Förutsättningar för uppskov.
Vilket uppskov kan jag få?
Om du har använt uppskovsguiden och fått reda på att du kan begära uppskov, använder du tjänsten Beräkningshjälp för din bostadsförsäljning för att beräkna vilket uppskovsbelopp du kan få.
Begär uppskov i deklarationen
Om du uppfyller förutsättningarna för att få uppskov med beskattning av vinsten, begär du uppskov när du deklarerar försäljningen. Du deklarerar försäljningen året efter det år som du och köparen skrev på köpekontraktet.
Förbered uppgifter om uppskovet till deklarationen
Du kan förbereda uppgifter om din bostadsförsäljning till inkomstdeklarationen, och ta reda på om du kan få uppskov redan när du har sålt din bostad. Det gör du i tjänsten Förbered uppgifter om din sålda bostad inför deklarationen. Du får samtidigt reda på om du behöver betala in vinstskatt på bostadsförsäljningen. Du sparar uppgifterna om försäljningen och uppskovet i tjänsten, och hämtar in dem till inkomstdeklarationen när du deklarerar. För att kunna använda uppgifterna behöver du deklarera i tjänsten Inkomstdeklaration 1.
Ditt uppskovsbelopp
Det är inte det belopp du skulle ha betalat i skatt som du får uppskov med, utan beskattningen av hela eller delar av vinsten. Den vinst som du skjuter fram beskattningen av är alltså ditt uppskovsbelopp. Reglerna kan ändras så att vinst vid bostadsförsäljningar beskattas med en annan skattesats den dag du ska betala skatten på ditt uppskovsbelopp. Det innebär du kan få betala både mer och mindre skatt än om du betalar skatten på vinsten direkt vid försäljningen.
Exempel på uppskovsbelopp
Vinsten vid försäljningen av din bostad är 500 000 kronor. Skatten på vinst vid bostadsförsäljningar är 22 procent vid den tidpunkt när du säljer bostaden, vilket innebär en skatt på 110 000 kronor (22 procent av 500 000 kronor).
Du får inte uppskov med att betala skatten 110 000 kronor, utan du skjuter fram beskattningen av vinsten och får ett uppskovsbelopp som är 500 000 kronor. Om skatten på vinst vid bostadsförsäljningar exempelvis skulle vara 25 procent den dag ditt uppskovsbelopp ska beskattas, kommer du att få betala 125 000 kronor i skatt (25 procent av 500 000 kronor) i stället för 110 000 kronor.
Den årliga skatten på bostadsuppskov har tagits bort
Den årliga skatten på cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet (uppskovsräntan), togs bort inkomståret 2021. Du betalar alltså inte någon årlig skatt från och med deklarationen 2022 om du har ett bostadsuppskov och bostaden såldes före år 2020. Har du sålt år 2020 eller senare kommer du inte att betala någon årlig skatt alls.
Eftersom det inte längre kostar något att skjuta på beskattningen av bostadsvinsten, kan det för vissa vara lönsamt att ansöka om bostadsuppskov i efterhand.
Översikt för bostadsuppskov
I den här tabellen får du en översikt över vilket datum som du tidigast kan respektive senast behöver köpa och flytta in i en ny bostad om du vill begära uppskov.
År som du och köparen skriver på köpekontraktet för din permanentbostad | Tidigaste dag för att köpa den nya bostaden | Senaste dag för att köpa ny bostad | Senaste dag för att flytta in i den nya bostaden |
|---|---|---|---|
2021 | 1 januari 2020 | 31 december 2022 | 2 maj 2023 |
2022 | 1 januari 2021 | 31 december 2023 | 2 maj 2024 |
2023 | 1 januari 2022 | 31 december 2024 | 2 maj 2025 |
2024 | 1 januari 2023 | 31 december 2025 | 2 maj 2026 |
Så länge kan du ha kvar uppskovet
Du kan ha kvar uppskovet så länge du äger ersättningsbostaden. Med ersättningsbostad menas den bostad du köpte när du sålde din tidigare bostad och fick uppskov. När du säljer eller på annat sätt överlåter bostaden eller din andel av bostaden till en ny ägare ska uppskovet normalt återföras. Med det menas att uppskovet tas upp till beskattning och att du ska betala skatt på din vinst. I vissa speciella situationer ska det däremot överlåtas till den nya ägaren.
Du kan också välja att göra en frivillig återföring av hela eller delar av ditt uppskovsbelopp, även om du inte har sålt din ersättningsbostad.
Se ditt nuvarande uppskovsbelopp
Har du sålt bostad och fått uppskov med att betala skatt på vinsten? Logga in och se ditt uppskovsbelopp.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Samfälligheter ska momsregistreras
Samfällighetsföreningar som förvaltar en gemenskapsanläggning ska numera registr...
-
Ny Mervärdesskattelag från 1 juli
Riksdagen har beslutat om en ny mervärdesskattelag. Den nya lagen är en omarbetn...
-
Missa inte intyg för rätt skatt på sommarjobbet
Den som tjänar mindre än 22 208 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
