Skattereduktioner

Denna skattereduktion får du som har sjöinkomst.

• Sjöinkomst

Allmän pensionsavgift beräknas på din inkomst av anställning och/eller näringsverksamhet efter vissa avdrag. Avgiften beräknas till exempel inte på allmän pension och tjänstepension, men däre­mot på pensionsgrundande arbetsskadelivränta. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inte den allmänna pensionsavgiften.

Avgiften är 7 procent och de allra flesta får skattereduktion för hela beloppet.

• Allmän pensionsavgift (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Du får en skattereduktion för arbetsinkomst (jobbskatteavdrag) på dina arbetsinkomster. Jobbskatteavdraget får bara räknas av mot din kommunala inkomstskatt och inte mot statliga inkomstskatten, fastighetsskatten eller fastighetsavgiften. Jobbskatteavdraget kan inte bli högre än din kommunalskatt.

Det finns avgifter du måste betala och som inte påverkas av jobbskatteavdraget. De avgifterna är begravningsavgift, eventuell avgift till trossamfund och den allmänna pensionsavgiften.

Storleken på jobbskatteavdraget beror på hur stora dina arbetsinkomster är och om du vid inkomstårets ingång har fyllt eller inte fyllt 66 år (för beskattningsåret 2023 är gränsen 65 år).

När man beräknar skattereduktionen ska arbetsinkomsterna minskas med kostnader du gjort avdrag för i inkomstslaget tjänst (till exempel resor till och från arbetet eller dubbel bosättning). På samma sätt ska beloppet för sjukpenning av annat förvärvsarbete minska beloppet för överskott av näringsverksamhet. Arbetsinkomsterna ska också minskas med Allmänna avdrag (punkt 3.1 i deklarationen) och Vid beräkning av underlaget minskas arbetsinkomsten med Allmänna avdrag (punkt 3.1 i inkomstdeklarationen) och sjöinkomstavdrag.

Inkomster som inte ger rätt till jobbskatteavdrag är till exempel sjukpenning, föräldrapenning, ersättning från a‑kassa, sjuk- och aktivitetsersättning, pension och egen arbetsskadelivränta.

• Jobbskatteavdrag

Om du får sjukersättning eller aktivitetsersättning utbetalt under året kan du ha rätt till skattereduktionen för sjuk- och aktivitetsersättning.

Skattereduktionen räknas bara av mot den kommunala inkomstskatt du betalar. Det kan innebära att du med låg inkomst kanske inte kan utnyttja hela skattereduktionen eftersom det inte finns tillräckligt med skatt att räkna av den mot.

Skattereduktionen finns med i skattetabellerna och du behöver inte göra något för att få skattereduktionen.

Ersättning från utlandet

Ersättning från utlandet kan ge rätt till skattereduktion förutsatt att:

• ersättningen betalas ut enligt lagstiftning om social trygghet
• ersättningen betalas ut på grunder som är jämförbara med vad som gäller för sjuk- och aktivitetsersättning
• ersättningen beskattas i Sverige.

Exempel på ersättningar är norsk uføretrygd enligt Lov om folketrygd och dansk førtidspension enligt Lov om social pension.

För att du ska få skattereduktion för ersättning från utlandet så måste du begära det i din inkomstdeklaration.

Om din beskattningsbara förvärvsinkomst under året är mer än 40 000 kronor kan du få skattereduktion med upp till 1 500 kronor. Skattereduktionen gäller för alla dina inkomster, även inkomster som pension, föräldrapenning och inkomst av näringsverksamhet men däremot inte på inkomst av kapital.

För att få skattereduktion med 1 500 kronor ska din beskattningsbara förvärvsinkomst vara mer än 240 000 kronor under året. Vid inkomst mellan 40 000 och 240 000 kronor är reduktionen 0,75 procent av skillnaden mellan din beskattningsbara förvärvsinkomst och 40 000 kronor.

Exempel

Om din beskattningsbara förvärvsinkomst under 2023 är 150 000 kr blir din skattereduktion 825 kr. Det vill säga 0,0075 × (150 000 kr – 40 000kr)

Skattereduktionen räknas av mot din kommunala inkomstskatt och du behöver själv inte göra något för att få reduktionen.

Begränsat skattskyldig i Sverige

För dig som bara ska betala skatt i Sverige delar av året ska skattereduktionen fördelas utifrån antalet månader som du är skyldig att betala skatt. Om dina förvärvsinkomster uteslutande eller så gott som uteslutande kommer från Sverige får du dock skattereduktion för hela året. Du behöver i så fall lämna uppgift om det under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration.

Boende i vissa glest befolkade områden har rätt till skattereduktion med upp till 1 675 kronor per år.

För att kunna få den regionala skattereduktionen ska följande kriterier vara uppfyllda:

• Du ska vara folkbokförd 1 november året före beskattningsåret i en kommun som berörs av regional skattereduktion. Det gäller även dig som inte är folkbokförd i Sverige 1 november men som har hemortskommun i någon av berörda kommuner.
• Du ska betala kommunal inkomstskatt i någon av de berörda kommunerna.

Vid flytt

Det är avgörande för om du får skattereduktion eller inte, var du är folkbokförd 1 november året innan beskattningsåret.

Flyttar du till kommunen efter 1 november 2022 får du inte någon skattereduktion i samband med inkomstdeklarationen för inkomståret 2023 utan först vid inkomstdeklarationen för inkomståret 2024.

Storlek och avräkning

Skattereduktionen är 1 675 kronor per år och du behöver inte göra något själv för att få reduktionen.

Skattereduktionen räknas endast av mot din kommunala inkomstskatt. Den finns inte med i skattetabellerna vilket innebär att du måste ansöka om jämkning om du vill att den som betalar ut ersättning till dig ska ta hänsyn till reduktionen i samband med skatteavdrag.

Om du driver företag

Om du har inkomst från enskild näringsverksamhet eller som delägare i handelsbolag räknas skattereduktionen som ett stöd av mindre betydelse. Under Övriga upplysningar i din deklaration ska du då ange vilka övriga stöd av mindre betydelse du fått för de tre senaste åren, det vill säga året som deklarationen gäller för och de två föregående åren, om de totalt överstiger 150 000 kronor.

• Rättslig vägledning: Regional skattereduktion för boende i vissa områden Länk till annan webbplats.

På underskott av kapital får du skattereduktion med 30 procent om underskottet är högst 100 000 kronor.

Om underskottet är större än 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent av 100 000 kronor plus 21 procent av den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. Detta gäller inte investeraravdrag,

Om investeraravdrag ingår i underskott av kapital får man alltid skattereduktion med 30 procent av investeraravdraget.

Taket för rotavdrag har tillfälligt höjts från och med 1 juli 2024 till och med 31 december 2024.

Rot- och rutavdraget är högst 75 000 kronor vardera per person och år. Sammanlagt kan du som privatperson få totalt 150 000 kronor i skattereduktion för rot och rut under inkomståret 2024.

Läs mer om reglerna här:

• Rot- och rutarbete

Eftersom flera andra skattereduktioner räknas av före rot- och rutavdraget, kan det innebära att du kanske inte kan utnyttja hela reduktionen. Du får inte utnyttja resterande del ett annat år.

I e-tjänsten Räkna ut din skatt får du hjälp att räkna ut om du har rätt till rot- och rutavdrag och i så fall med hur mycket.

OBS! Om du inte har tillräckligt mycket skatt att räkna av reduktionen mot, blir du återbetalningsskyldig för den del av den preliminära skattereduktionen som du inte får slutlig skattereduktion för.

Räkna ut din skatt

Här kan du läsa om riksdagens beslut om att tillfälligt höja taket för rotavdrag:

• Tillfälligt höjt tak för rotavdraget (Betänkande 2023/24:SkU24 Skatteutskottet) | Sveriges riksdag (riksdagen.se) Länk till annan webbplats.

Om du ska installera grön teknik kan du få skattereduktion för kostnaden för arbete och material. Skattereduktionen för grön teknik fungerar på liknande sätt som rot- och rutavdraget. Du får avdrag på fakturan från företaget som utför installationen.

Skattereduktionen för grön teknik är högst 50 000 kr per person/år. Eftersom flera andra skattereduktioner räknas av före grön teknik kan det medföra att du kanske inte kan utnyttja hela reduktionen och blir återbetalningsskyldig för delen du inte kan utnyttja.

För att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få använd gärna tjänsten ”Räkna ut skatt”. Speciellt om du använder både rot- och rutavdrag samt skattereduktion för grön teknik under samma år.

Räkna ut din skatt

Du kan få skattereduktion för gåvor som du har gett till godkända gåvomottagare om följande förutsättningar är uppfyllda:

• Gåvomottagaren måste vara godkänd innan du lämnar gåvan.
• Du måste ge minst 200 kronor till samma gåvomottagare vid ett och samma tillfälle.
• Du måste skänka minst 2 000 kr under året. Det kan vara till en eller flera godkända gåvomottagare.
• Gåvan måste vara en penninggåva som är avsedd att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning.

För inkomstår 2023 (inkomstdeklaration 2024) kan du få skattereduktion med högst 3 000 kronor. Det motsvarar gåvor för totalt 12 000 kronor.

Eftersom gåvomottagarna ska lämna kontrolluppgift är underlaget redan ifyllt i din inkomstdeklaration.

• Skattereduktion för gåvor

Om du, med din solcellsanläggning eller vindkraftverket på din villatomt, producerar mer förnybar el än du förbrukar och matar in överskottet i elnätet kan du ha rätt att få skattereduktion.

För att du ska få skattereduktion för förnybar el måste du uppfylla följande krav:

• Du framställer förnybar el
• Du matar in förnybar el och tar ut el i en och samma anslutningspunkt
• Du har en säkring om högst 100 ampere i anslutningspunkten
• Du har anmält till nätkoncessionshavaren att förnybar el framställs och matas in i anslutningspunkten

Underlaget för skattereduktionen är de kilowattimmar av förnybar el som du matat in i anslutningspunkten. Underlaget kan aldrig bli större än de antal kilowattimmar som tagits ut i anslutningspunkten.

Som mest kan du få skattereduktion för 30 000 timmar. Skattereduktionen är 60 öre per kilowattimme och den högsta skattereduktion du kan få är därför 18 000 kronor.

• Mikroproduktion av förnybar el – privatbostad

Du som är medlem i en arbetslöshetskassa kan få skattereduktion med 25 procent av den avgift du betalat till arbetslöshetskassan.

Arbetslöshetskassan ska lämna uppgift till Skatteverket om hur mycket du har betalat i avgift under året och du kommer att se uppgiften på en bilaga till din inkomstdeklaration. Om uppgifterna vi fått från arbetslöshetskassan stämmer behöver du inte lämna någon uppgift om avgiften i din deklaration.

Skatteverket kommer att beräkna skattereduktionen automatiskt utifrån de uppgifter vi fått från arbetslöshetskassan. Om du har utrymme att utnyttja skattereduktionen så kommer du att se hur mycket du får i skattereduktion i skatteberäkningen.

Om du inte vill att arbetslöshetskassan ska skicka en kontrolluppgift till oss ska du skriftligen begära det hos arbetslöshetskassan. 

Även avgift till en utländsk arbetslöshetskassa ger rätt till skattereduktion men då måste du själv lämna uppgift om underlaget för skattereduktionen i inkomstdeklarationen.

Skattereduktion för inventarieinköp som skedde under 2021 är en tillfällig skattereduktion. För att ha rätt till reduktionen finns ett krav på innehavstid för inventarierna och det måste finnas skatt att räkna av reduktionen mot.

Du måste själv ansöka om skattereduktionen i inkomstdeklarationen.

Alla fysiska och juridiska personer som har inkomst av näringsverksamhet har rätt till skattereduktionen, till exempel aktiebolag eller du som bedriver enskild näringsverksamhet.

• Skattereduktion för inventarieköp under 2021