Corona – information för privatpersoner
Här har vi samlat information för privatpersoner med anledning av coronapandemin och covid-19.
Du som jobbar hemifrån
Har du arbetat hemifrån och undrar om du kan få ersättningar eller avdrag?
Möbler, kontorsutrustning, förbrukningsmaterial och liknande
Har du köpt in möbler eller annan kontorsutrustning för att kunna jobba hemma har du som regel inte rätt till avdrag, även om utrustningen används enbart för ditt jobb. Skulle istället din arbetsgivare betala till exempel en kontorsstol åt dig, kan du använda den hemma utan att det räknas som en förmån som du ska beskattas för. Samma sak gäller om du flyttar hem saker från din arbetsplats. Det räknas inte som en förmån för dig så länge det är arbetsgivarens saker som du måste lämna tillbaka när du börjar jobba på din ordinarie arbetsplats igen.
Du kan inte få avdrag för privata levnadskostnader. För att få avdrag för den kontorsutrustning du har köpt måste utrustningen därför uppfylla kraven för arbetsredskap. Om utrustningen uppfyller kraven, gör du avdraget som övriga utgifter i din inkomstdeklaration. Det finns en avdragsbegränsning vilket innebär att du får avdrag med den del av din kostnad som överstiger 5 000 kronor.
Arbetsrum eller arbetsyta hemma
Om du har gjort i ordning ett särskilt rum eller en del av ett rum hemma bara för att jobba i, har du som regel inte heller rätt till avdrag. Skulle din arbetsgivare hyra ett rum någon annanstans åt dig är det inte någon förmån du behöver betala skatt för. Om du hyr ut ett rum eller en yta hemma hos dig själv till arbetsgivaren räknas ersättningen oftast som lön, även om utrymmet används för att jobba i. Om du själv hyr ett särskilt arbetsrum kan du ha rätt till avdrag, men då krävs det till exempel att du bara jobbar där och att rummet eller lokalen ligger utanför ditt hem.
Internetuppkoppling
Internetuppkoppling betraktas som en vanlig personlig levnadskostnad och endast i undantagsfall kan du få avdrag för den kostnaden när du jobbar hemma. Skulle ditt arbete hemma kräva en väsentligt snabbare uppkoppling än den du har och din arbetsgivare inte vill stå för den merkostnaden, kan du däremot ha rätt till avdrag för den extra kostnad det innebär för dig varje månad. Du behöver kunna visa att du har behov av snabbare uppkoppling trots att din arbetsgivare inte vill stå för kostnaden. Du kan inte få avdrag för kostnaden för att dra in bredband.
Personalvård
Många har till exempel gratis kaffe eller frukt på jobbet och du som jobbar hemma kan inte längre ta del av det. Om du köper in detta själv kan du inte få avdrag för det, eftersom det är en privat levnadskostnad. Om din arbetsgivare vill betala motsvarande förmåner för dig när du jobbar hemma räknas den ersättningen som lön. Det beror på att den här typen av förmåner ska erbjudas på den ordinarie arbetsplatsen och ditt hem räknas inte som arbetsplats, även om det är där du jobbar.
Du som jobbar eller bor utomlands
Arbetspendlar du inom Norden?
För dig som arbetspendlar inom Norden gäller det nordiska skatteavtalet. Huvudregeln är att du beskattas för din lön i det land du arbetar när du har en privat arbetsgivare. Med anledning av coronapandemin är det många som ofrivilligt arbetar hemifrån. Här förtydligar vi vad som gäller i olika situationer och vad du ska göra i din deklaration 2022.
Här finns även information om de nya reglerna om skatteavdrag för utländska arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige som började gälla den 1 januari 2021 och vad som gäller när skatteavdrag har gjorts i ett annat land än där du ska beskattas.
Du bor i Sverige och arbetar hemifrån under 2021
Om du bor i Sverige och i normala fall arbetar i ett annat nordiskt land för en privat arbetsgivare men under coronapandemin arbetar hemifrån ska du bara beskattas i Sverige för den del av lönen som avser arbete som utförs i Sverige. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad.
Semesterlön ses som ersättning för arbete utfört i det land där du arbetade när semestern tjänades in. Om du bara arbetade i det andra landet under intjänandet ses hela semesterlönen som ersättning för arbete utfört i det andra landet och ska bara beskattas i det landet. Om du arbetade både i det andra landet och i Sverige under intjänandetiden ska semesterlönen ses som ersättning för arbete utfört i respektive land. Den del av semesterlönen som ses som ersättning för arbete utfört i Sverige ska beskattas här. Resterande del av semesterlönen ska bara beskattas i det andra landet.
Om du blir sjuk när du utför arbete och beskattas i det andra landet och får sjuklön från arbetsgivaren får även sjuklönen beskattas i det andra landet. Detta gäller så länge som du skulle ha arbetat i det andra landet om du inte hade blivit sjuk. Om du utför arbete och beskattas i Sverige när du blir sjuk ska sjuklönen från arbetsgivaren beskattas i Sverige.
Om du är sjuk och får utbetalt ersättning från socialförsäkringsmyndighet i det andra landet får ersättningen beskattas både i det andra landet och i Sverige. Du får begära avräkning för den utländska skatten på inkomsten i din svenska deklaration.
Du ska ta upp inkomsterna som ska beskattas i Sverige i din inkomstdeklaration 2022.
Om du bor i Sverige och i normala fall arbetar i Danmark för en privat arbetsgivare, men nu arbetar hemifrån under 2021
Om du har en privat arbetsgivare i Danmark kan ett särskilt avtal, Öresundsavtalet, gälla för dig. Öresundsavtalet innebär att du beskattas för hela din lön i Danmark där du normalt arbetar, under förutsättning att du arbetar tillräckligt stor del av din tid där. Om du bor i Sverige och i normala fall arbetar i Danmark för en privat arbetsgivare är kravet, för att Öresundsavtalet ska tillämpas, bland annat att du under varje tremånadersperiod arbetar minst 50 procent av din arbetstid i Danmark. Med anledning av coronapandemin är det många som ofrivilligt arbetar hemifrån. Du kan läsa mer här om Öresundsavtalet och när det kan tillämpas:
Tremånadersperioden får påbörjas varje dag i månaden när man ska bedöma den första och sista månaden då regeln ska tillämpas. För övriga månader ska bedömningen i regel omfatta kalendermånader. Du kan göra undantag om det visar sig att dina förutsättningar för regelns tillämpning är uppfyllda om bedömningen avser en annan tremånadersperiod än kalendermånader. Till exempel kan du beräkna en tremånadersperiod från den 8 januari till den 7 april eller från den 15 januari till den 14 april.
På skat.dk finns ett hjälpverktyg för beräkningen som är baserad på en dag-för-dag-beräkning som innebär att alla tremånadersperioder som är möjliga testas.
Skatteverket anser att det räcker att göra en beräkning av tremånadersperioder utifrån kalendermånader men kommer att godta en dag-för-dag-beräkning enligt Danmarks modell.
Om du under någon eller några perioder inte kan tillämpa Öresundsavtalet innebär det att du ska beskattas i Sverige i stället för i Danmark för den del av lönen som avser arbete som utförs i Sverige. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad.
Semesterlön ses som ersättning för arbete utfört i det land där du arbetade när semestern tjänades in. Om allt arbete under tiden semestern tjänades in utfördes i Danmark (eller allt arbete ansågs som arbete utfört i Danmark med stöd av Öresundsavtalet) ses hela semesterlönen som ersättning för arbete utfört i Danmark och ska bara beskattas i Danmark. Om du arbetade både i Danmark och i Sverige under intjänandetiden och Öresundsavtalet inte var tillämpligt ska semesterlönen ses som ersättning för arbete utfört i respektive land. Den del av semesterlönen som ses som ersättning för arbete utfört i Sverige ska beskattas här. Resterande del av semesterlönen ska bara beskattas i Danmark.
Om du blir sjuk när du utför arbete i Danmark (eller anses utföra arbete i Danmark med stöd av Öresundsavtalet) och beskattas där och får sjuklön från arbetsgivaren får även sjuklönen beskattas i Danmark. Detta gäller så länge som du skulle ha arbetat i Danmark om du inte hade blivit sjuk. Om du utför arbete och beskattas i Sverige när du blir sjuk ska sjuklönen från arbetsgivaren beskattas i Sverige.
Om du är sjuk och får utbetalt ersättning från socialförsäkringsmyndighet i Danmark får ersättningen beskattas både i Danmark och i Sverige. Du får begära avräkning för den danska skatten på inkomsten i din svenska deklaration.
Du ska ta upp inkomsterna som ska beskattas i Sverige i din inkomstdeklaration 2022.
Du bor i ett annat nordiskt land och arbetar hemifrån under 2021
Om du bor i ett annat nordiskt land och i normala fall arbetar i Sverige för en privat arbetsgivare, men
under coronapandemin arbetar hemifrån ska du inte beskattas i Sverige för den del av lönen som avser arbete som utförs i hemlandet. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad.
Semesterlön ses som ersättning för arbete utfört i det land där du arbetade när semestern tjänades in. Om du arbetade i Sverige under intjänandet ses även semesterlönen som ersättning för arbete utfört i Sverige och ska beskattas i Sverige.
Om du blir sjuk när du utför arbete och beskattas i Sverige och får sjuklön från arbetsgivaren ska även sjuklönen beskattas i Sverige. Detta gäller så länge som du skulle ha arbetat i Sverige om du inte hade blivit sjuk. Om du arbetar och beskattas i det andra landet när du blir sjuk ska du inte beskattas i Sverige för sjuklönen.
Om du är sjuk och får utbetalt ersättning från Försäkringskassan ska ersättningen beskattas i Sverige.
Om du bor i Danmark och i normala fall arbetar i Sverige för en privat arbetsgivare, men arbetar hemifrån under 2021
Om du har en privat arbetsgivare i Sverige kan ett särskilt avtal, Öresundsavtalet, gälla för dig. Öresundsavtalet innebär att du beskattas för hela din lön i Sverige där du normalt arbetar, under förutsättning att du arbetar tillräckligt stor del av din tid här. Om du bor i Danmark och i normala fall arbetar i Sverige för en privat arbetsgivare är kravet, för att Öresundsavtalet ska tillämpas, bland annat att du under varje tremånadersperiod arbetar minst 50 procent av din arbetstid i Sverige. Med anledning av coronapandemin är det många som ofrivilligt arbetar hemifrån. Du kan läsa mer här om Öresundsavtalet och när det kan tillämpas:
Tremånadersperioden får påbörjas varje dag i månaden när man ska bedöma den första och sista månaden då regeln ska tillämpas. För övriga månader ska bedömningen i regel omfatta kalendermånader. Du kan göra undantag om det visar sig att dina förutsättningar för regelns tillämpning är uppfyllda om bedömningen avser en annan tremånadersperiod än kalendermånader. Till exempel kan du beräkna en tremånadersperiod från den 8 januari till den 7 april eller från den 15 januari till den 14 april.
På skat.dk finns ett hjälpverktyg för beräkningen som är baserad på en dag-för-dag-beräkning som innebär att alla tremånadersperioder som är möjliga testas.
Skatteverket anser att det räcker att göra en beräkning av tremånadersperioder utifrån kalendermånader men kommer att godta en dag-för-dag-beräkning enligt Danmarks modell.
Om du under någon eller några perioder inte kan tillämpa Öresundsavtalet innebär det att du inte ska beskattas i Sverige för den del av lönen som avser arbete som utförs i hemlandet. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad.
Semesterlön ses som ersättning för arbete utfört i det land där du arbetade när semestern tjänades in. Om allt arbete under tiden semestern tjänades in utfördes i Sverige (eller allt arbete ansågs som arbete utfört i Sverige med stöd av Öresundsavtalet) ses även semesterlönen som ersättning för arbete utfört i Sverige och ska beskattas i Sverige. Om du arbetade både i Sverige och i Danmark under intjänandetiden och Öresundsavtalet inte var tillämpligt ska semesterlönen ses som ersättning för arbete utfört i respektive land. Den del av semesterlönen som ses som ersättning för arbete utfört i Sverige ska beskattas här.
Om du blir sjuk när du utför arbete i Sverige (eller anses utföra arbete i Sverige med stöd av Öresundsavtalet) och beskattas här ska även sjuklönen beskattas i Sverige. Detta gäller så länge som du skulle ha arbetat i Sverige om du inte hade blivit sjuk. Om du utför arbete i Danmark och beskattas där när du blir sjuk ska du inte beskattas i Sverige för sjuklönen.
Om du är sjuk och får utbetalt ersättning från Försäkringskassan ska ersättningen beskattas i Sverige.
Skatteavdrag när du arbetar i Sverige för en utländsk arbetsgivare utan fast driftställe här
Utländska arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige är sedan den 1 januari 2021 skyldiga att göra skatteavdrag på lön och annan ersättning som de betalar ut för arbete som utförs i Sverige. Om du är anställd av en utländsk arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige ska din arbetsgivare göra svenskt skatteavdrag med 30 procent från din lön för dina arbetsdagar i Sverige om det inte finns ett beslut som anger något annat.
Du kan läsa mer om de nya reglerna om skatteavdrag som gäller för dig som har en utländsk arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige.
För utländska arbetsgivare som har fast driftställe i Sverige gäller samma regler om skatteavdrag som för svenska arbetsgivare.
Särskilt för dig som bor i Sverige och i normala fall arbetar i Danmark
Om du normalt arbetar i Danmark och tror att du kommer att kunna tillämpa Öresundsavtalet kan du ansöka om att få ett beslut om att skatteavdrag inte ska göras i Sverige. Beslutet lämnar du sedan till din danska arbetsgivare. Om du vet att du inte kommer att omfattas av Öresundsavtalet så ska din arbetsgivare göra skatteavdrag.
Du kan läsa mer här om Öresundsavtalet och när det kan tillämpas:
Om du har fått ett beslut om att utbetalaren inte ska göra något skatteavdrag, under förutsättning att du kan tillämpa Öresundsavtalet, så behöver din arbetsgivare inte göra något skatteavdrag. Detta gäller så länge din arbetsgivare inte känner till att du inte kommer att uppfylla förutsättningarna för att tillämpa Öresundsavtalet när lönen betalas ut. Om det när lönen betalas ut står klart för utbetalaren att du inte kommer att uppfylla förutsättningarna för att tillämpa Öresundsavtalet på lönen för arbetet i Sverige så gäller inte beslutet. Det finns då en skyldighet för arbetsgivaren att göra skatteavdrag.
Skatteavdrag har gjorts i ett annat land än där du ska beskattas
Mellan de nordiska länderna finns ett avtal som bland annat innebär att skatt kan föras över mellan länderna när skatt betalats in i ett annat land än där du sedan ska bli beskattad. Detta avtal kallas för trekk-avtalet. Skatt som betalats in i fel land under coronapandemin, sett till var du ska beskattas, kan därför komma att föras över mellan länderna i Norden. Detta görs dock först efter att någon av skattemyndigheterna i de berörda länderna tar initiativ till det. Detta för att skatten ska tillgodoföras i det land där inkomsten beskattas. Om det blir aktuellt att överföra skatt mellan länderna görs detta normalt året efter inkomståret.
Om du bor i Sverige och du ska beskattas här på grund av arbete hemifrån men skatten har dragits i ett annat nordiskt land, är det bra om du nämner trekk-avtalet i din inkomstdeklaration 2022 när du tar upp inkomsten i Sverige.
- Rättslig vägledning: Skatt som överförts till Sverige – TREKK-avtalet
Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. - Rättslig vägledning: Det nordiska skatteavtalet och trekk-avtalet Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.
- Rättslig vägledning: Förordning (1997:1157) om handräckning i skatteärenden mellan de nordiska länderna Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.
Du bor i Sverige och får permitteringsersättning från ett annat nordiskt land
Permitteringsersättning från Norge
Om du bor i Sverige och får permitteringsersättning från NAV i Norge så ska den beskattas i Sverige. Det innebär att du ska deklarera den som inkomst i din svenska inkomstdeklaration.
Ersättningen räknas som arbetsinkomst. Det beror på att den som får permitteringsersättningen fortfarande har kvar sin anställning och har en skyldighet att återgå till arbetet när hen inte längre är permitterad. Det innebär att du får jobbskatteavdrag på inkomsten.
Om du har betalat norsk skatt på ersättningen får du begära att den norska skatten avräknas från din svenska skatt. Du begär avräkning i din deklaration som du lämnar 2021 när du redovisar permitteringsersättningen. Om du betalat norska trygdeavgifter på din permitteringsersättning får du begära avdrag för dessa i deklarationen.
Permitteringsersättning från ett annat nordiskt land än Norge
Om du bor i Sverige och får samma typ av permitteringsersättning som den norska och som betalas från socialförsäkringsmyndigheten i det land du arbetat, så gäller samma principer som du kan läsa här ovan under "Permitteringsersättning från Norge". Om ersättningen istället betalas ut av arbetsgivaren behandlar Sverige permitteringsersättningen på samma sätt som den vanliga lönen. Det innebär att utbetalningen beskattas i samma land som den vanliga lönen så länge du har kvar din anställning.
Arbetar du utomlands och har åkt hem till Sverige på grund av coronapandemin?
Om din inkomst är skattebefriad i Sverige enligt sexmånaders- eller ettårsregeln och du måste göra ett avbrott i vistelsen utomlands på grund av coronapandemin, kan du ändå ha rätt att bli skattebefriad. Det kallas för säkerhetsventilen.
På sidan om skattebefrielse enligt sexmånadersregeln och ettårsregeln kan du läsa mer om reglerna och hitta exempel på hur säkerhetsventilen tillämpas i olika fall.
Arbete på utländskt fartyg
Du som får din inkomst från arbete på ett utländskt fartyg i enlighet med oceanfartsregeln kan påverkas av corona. Säkerhetsventilen kan gälla i vissa fall. Läs mer om reglerna här:
Andra frågor om corona och utlandsarbete
Bor du utomlands men vistas ofrivilligt i Sverige längre än planerat på grund av coronapandemin?
- Jag bor utomlands men vistas på grund av coronapandemin i Sverige. Blir jag obegränsat skattskyldig i Sverige nu?
- Jag är skattebefriad i Sverige på grund av 183-dagarsregeln/montörregeln i ett skatteavtal men riskerar att bli kvar längre i Sverige på grund av coronapandemin. Måste jag betala skatt i Sverige nu?
Var du är folkbokförd påverkar var du helst ska vaccinera dig
Sveriges regioner och kommuner önskar att du som vill vaccinera dig mot covid-19 ska göra det i den region där du är folkbokförd. Du ska vara folkbokförd på den adress där du har din huvudsakliga dygnsvila.
Om du har frågor
Kontakta Skatteupplysningen om du har frågor.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Elstöd är skattepliktigt näringsbidrag för enskild näringsverksamhet
De flesta konsumenter som tillhör elområde 3 och 4 har nu fått elstödet utbetala...
-
Enklare deklarera värdepapper och kryptovalutor digitalt
Den som har sålt eller löst in aktier och andra värdepapper förra året ska dekla...
-
Fler dömda för ekobrott efter myndighetsgemensam insats
Förra året utdömdes totalt 467 fängelseår till följd av myndigheternas arbete mo...
Tillsammans gör vi samhället möjligt