Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2025 och 2026
Representation
Vid representation kan du göra avdrag för
- enklare förtäring: 60 kronor plus moms.
- teaterbiljett med mera: 180 kronor plus moms.
Med ”enklare förtäring” menas förfriskningar och annan enklare förtäring som inte kan anses som måltid, och som är av mindre värde, till exempel alkoholfri dryck, kaffe, te, kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås.
Du får inte avdrag för
- frukost, lunch, middag, supé
- personlig gästfrihet.
- kostnader som ersätts via utlägg eller betalas via företagets kort eller liknande.
Resor till och från arbetet
Om du har kostnader för dina resor till och från ditt arbete kan du under vissa förutsättningar få avdrag för dina utgifter. Du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 15 000 kronor.
Om du reser med kollektivtrafik kan du göra avdrag för utgifterna om avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst två kilometer.
Om du reser med bil eller motorcykel har du rätt att göra avdrag för dina utgifter om
- avståndet är minst fem kilometer
- du har gjort en tidsvinst på minst två timmar per dag att ta bilen jämfört med om du skulle åka kollektivt.
Hur du ska beräkna ditt avdrag beror på vilket färdmedel du har använt. Du får göra avdrag med olika belopp beroende på vilket transportmedel du har använt.
I årets deklaration kan du få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor. Från och med inkomstår 2026 (deklarationen 2027) får du bara avdrag för den del av dina utgifter som överstiger 15 000 kronor.
Ränteutgifter
För att få göra avdrag för ränteutgifter ska dessa kriterier vara uppfyllda:
- Du har varit betalningsansvarig för lånet.
- Räntan är betald under inkomståret.
- Det är en ränta som ger rätt till avdrag.
För inkomståret 2025 (deklaration 2026) gäller nya regler vid avdrag för ränteutgifter för lån utan säkerhet. Du får bara göra avdrag för halva ränteutgiften för lån utan säkerhet.
På grund av de nya reglerna finns två olika rutor i deklarationen. Du hittar de uppgifter Skatteverket har fått om dina ränteutgifter vid punkt 8.1 (Ränteutgifter för lån med säkerhet) och vid punkt 8.8 (Ränteutgifter för lån utan säkerhet).
Från och med inkomstår 2026 (deklarationen 2027) får du inte avdrag för lån utan säkerhet.
- Om du är borgensman och har betalat ränta på ett borgenslån där du inte har det huvudsakliga betalningsansvaret gentemot långivaren, kan du inte få avdrag för räntan.
Räntekompensation
Om du som låntagare har betalat en räntekompensation, till exempel för att du sa upp ett bundet lån i förtid, kan du göra avdrag enligt samma regler som gäller för ränteutgifter.
Reglerna för vilka räntor som ger rätt till avdrag har ändrats från och med inkomståret 2025 (deklarationen 2026). Om du som låntagare har betalat räntekompensation kan du göra avdrag med hela utgiften om det avser utgift för sådant lån som uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåning. Om det inte uppfyller kraven kan du göra avdrag med halva utgiften under inkomståret 2025. Från och med inkomstår 2026 kan du inte göra avdrag om det är ett lån som saknar säkerhet.