Privat
Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2020 och 2021
Tandvård
Kostnader för tandvård är en privat levnadskostnad som du inte får göra avdrag för.
Avdrag som kan medges:
- Avdrag för tandvård har medgetts endast i några undantagsfall, och då för merkostnad (utöver privat kostnad) på grund av speciella krav i tjänsten.
Telefon, porto med mera
Krav för avdrag:
- Kostnaderna ska vara nödvändiga i tjänsten, till exempel vid förmyndar- eller förtroendeuppdrag eller för försäkringsombud som utför arbetet i bostaden.
- För telefon krävs noteringar om samtal eller specificerad telefonräkning.
- För porto krävs kvitto på inköp samt noteringar om utgående post.
Avdrag medges för:
- Merkostnad /skäligt avdrag.
Inget avdrag medges för:
- Inköp av telefon, abonnemangskostnad (möjligen för merkostnad om man skaffar extra telefon i separat arbetsrum, till exempel för säljare).
- Telefon, om man frivilligt planerar arbetet så att man ringer hemifrån på kvällen i stället för från kontoret.
Tidningar
Tillfälligt arbete
Med tillfälligt arbete avses:
- Arbete som pågår en kortare tid (i allmänhet högst två år), till exempel vid sex månaders provanställning och vikariat vid föräldraledighet.
- Arbete som pågår en längre tid men ändå är tidsbegränsat till sin natur, till exempel projektarbete eller arbete inom byggbranschen.
- Arbete som ska bedrivas på flera olika platser.
Avdrag kan också medges om det finns någon annan anledning till att flyttning till arbetsorten inte är skälig.
Krav för avdrag:
- Att du arbetar tillfälligt på någon annan ort än bostadsorten
- Att du övernattar på arbetsorten
- Att du har kvar din ordinarie bostad på hemorten
- Avståndet till den nya arbetsplatsen måste vara längre än 50 kilometer.
Även om du på grund av pandemin tillfälligt arbetar hemifrån och därmed inte vistas på arbetsorten under en period, har du fortsatt rätt till avdrag under den perioden. Detta förutsätter att din avsikt är att återgå till arbetet på arbetsorten när det är möjligt.
Tidsbegränsning:
- Du får bara göra avdrag för utgifter för måltider och småutgifter för den första månaden av vistelsen på arbetsorten.
- Tidsbegränsningen gäller inte avdrag för boendekostnader.
Du som är bosatt i ditt föräldrahem och som har tillfälligt arbete på annan ort anses vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet under högst ett år. Det innebär att du kan få avdrag för tillfälligt arbete för högst ett år. Det spelar ingen roll om du har ett eller flera olika tillfälliga arbeten eller om du arbetar på samma eller olika orter. Efter ett år anses du inte längre vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet. Ettårsperioden förlängs inte av eventuella kortare uppehåll mellan anställningarna även om du då vistas på den tidigare bostadsorten.
Avdrag medges för:
- Utgifter för måltider och småutgifter för den första månaden med ett schablonbelopp, eller med den faktiska utgiftsökningen.
- Vid arbete i Sverige är schablonbeloppet 120 kronor per hel dag inkomståret 2020 och inkomståret 2021.
- Vid arbete i annat land är schablonbeloppet ett halvt normalbelopp per hel dag. Du hittar normalbeloppen för olika länder på sidan Utlandstraktamenten. - Boendekostnad med den faktiska boendekostnaden på arbetsorten eller med ett schablonbelopp.
- Om du har haft kostnader för boendet vid arbete i Sverige, men inte kan visa storleken av dem, får du göra avdrag med 120 kronor per natt inkomståret 2020 och inkomståret 2021.
- Om du har haft kostnader för boendet vid arbete i annat land, men inte kan visa storleken av dem, får du göra avdrag med ett schablonbelopp. Schablonbeloppet är ett halvt normalbelopp per natt. Du hittar normalbeloppen för olika länder på sidan Utlandstraktamenten.
Mer information finns i Skatteverkets ställningstaganden:
- Skatteverkets ställningstagande 2011-08-10, Avdrag för ökade levnadskostnader och hemresor vid tillfälligt arbete och dubbel bosättning
- Skatteverkets ställningstagande 2013-09-11, Studerande med tillfälliga arbeten
- Skatteverkets ställningstagande 2015-03-20, Bosättningsbegreppet vid tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor samt vissa avdragsfrågor i samband med tillfälligt arbete
Tomträttsavgäld
Krav för avdrag:
- Att tomten har upplåtits under en viss tid med tomträtt av kommunen.
Avdrag medges för:
- Tomträttsavgälden så som för en ränteutgift.
Inget avdrag medges för:
- Arrendeavgift. Med arrendeavgift avses inte detsamma som tomträttsavgäld.*
Traktamente utbetalt (inrikes tjänsteresa)
Krav för avdrag:
- Att du är på tjänsteresa med övernattning och
- att platsen du reser till ligger mer än 50 kilometer från arbetet och bostaden.
Om du har fått traktamente som motsvarar de avdragsgilla schablonbeloppen, har arbetsgivaren upplyst om detta med ett kryss i arbetsgivardeklarationen som arbetsgivaren lämnar till Skatteverket varje månad. Du ska inte deklarera traktamentet och inte heller göra avdrag.
Om traktamentet överstiger de avdragsgilla schablonbeloppen, är den överskjutande delen skattepliktig. Arbetsgivaren tar upp den skattepliktiga delen som lön i sin arbetsgivardeklaration och beloppet finns förtryckt i din inkomstdeklaration vid punkt 1.1. Den delen av traktamentet som motsvarar de avdragsgilla schablonbeloppen ska du inte deklarera och du ska inte heller göra avdrag, inget avdrag medges för traktamentsersättning som är högre än schablonbeloppen.
Om traktamentet är lägre än schablonbeloppen ska du redovisa traktamentet vid punkt 1.2 i inkomstdeklarationen och göra avdrag vid punkt 2.2 med schablonbeloppen.
Schablonbeloppet för måltider och småutgifter för hel dag är 240 kronor inkomståret 2020 och inkomståret 2021. För halv dag (resa med övernattning påbörjad kl. 12.00 eller senare avresedagen eller avslutad kl. 19.00 eller tidigare hemresedagen) är schablonbeloppet 120 kronor inkomståret 2020 och inkomståret 2021.
För logi kan skattefri ersättning betalas ut med antingen den faktiska utgiften för övernattningen, eller, om du har haft utgifter för logi men inte kan visa storleken av dem, med 120 kronor per natt inkomståret 2020 och inkomståret 2021.
När tjänsteresan har pågått mer än tre månader uppgår schablonbeloppet för måltider och småutgifter för hel dag till 168 kronor för hel dag inkomståret 2020 och inkomståret 2021. För logi är beloppen desamma som ovan. Skattefritt halvdagstraktamente kan inte betalas ut när tjänsteresan har pågått mer än tre månader.
Du hittar mer information på sidan Traktamente.
Traktamente har inte betalats ut (inrikes tjänsteresa)
Krav för avdrag:
- Att du är på tjänsteresa med övernattning och
- att platsen du reser till ligger mer än 50 kilometer från arbetet och bostaden.
Avdrag medges med:
Inkomstår 2020 och inkomstår 2021
- 240 kronor för hel dag för måltider och småutgifter de tre första månaderna och med 120 kronor för halv dag*, för tid därefter med 72 kronor för hel dag.
- Den faktiska utgiften för logi eller, om du har haft utgifter för logi men inte kan visa storleken av dem, med 120 kronor.
* Som halv dag räknas avresedagen om resan påbörjas klockan 12.00 eller senare och hemkomstdagen om resan avslutas klockan 19.00 eller tidigare.
Du hittar mer information på sidan Traktamente.
Traktamente utbetalt (utrikes tjänsteresa)
Vid tjänsteresor utomlands får du avdrag för ökade levnadskostnader enligt samma regler om gäller vid tjänsteresor i Sverige, se ovan under ”Traktamente utbetalt (inrikes tjänsteresa)”. Vid utrikes resa medges avdrag för måltider och småutgifter med belopp som motsvarar det så kallade normalbeloppet för respektive land.
Avdrag för logi medges med den faktiska utgiften eller, om du haft utgifter för logi men inte kan visa storleken av dem, med ett halvt normalbelopp per natt.
När tjänsteresan pågått mer än tre månader medges avdrag för måltider och småutgifter med 70 procent av normalbeloppet. För logi är beloppen desamma som vid resa som pågått kortare tid än tre månader.
På sidan Utlandstraktamente hittar du normalbeloppen för olika länder.
Du hittar mer information på sidan Traktamente.
Traktamente har inte betalats ut (utrikes tjänsteresa)
Vid tjänsteresor utomlands får du avdrag för ökade levnadskostnader enligt samma regler om gäller vid tjänsteresor i Sverige, se ovan under ”Traktamente har inte betalats ut (inrikes tjänsteresa)”.
Vid utrikes resa medges avdrag för måltider och småutgifter med belopp som motsvarar det så kallade normalbeloppet för respektive land.
För logi medges avdrag med den faktisk utgiften eller, om du haft utgifter för logi men inte kan visa storleken av dem, med ett halvt normalbelopp per natt.
När tjänsteresan pågått mer än tre månader medges avdrag för måltider och småutgifter med 30 procent av normalbeloppet. För logi är beloppen desamma som pågått kortare tid än tre månader.
På sidan Utlandstraktamente hittar du normalbeloppen för olika länder.
Du hittar mer information på sidan Traktamente.
Trängselskatt
Avdrag medges för
- utgifter för trängselskatt vid tjänsteresor
- utgifter för trängselskatt vid resor till och från arbetet om du har rätt till avdrag för resor med bil
- utgifter för trängselskatt vid hemresor.
Du får avdrag med den faktiska kostnaden för den trängselskatt som har uppkommit det år du har gjort resorna. Detta gäller även om du har betalat trängselskatten först året därpå.
Om du under samma dag har gjort både privata resor och tjänsteresor ska utgiften för trängselskatt i första hand anses avse tjänsteresorna. I andra hand ska utgiften anses avse resorna till och från arbetet. I tredje hand ska utgiften anses gälla andra privata resor.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nytt rekord för digitala deklarationer
Den 3 maj hade nästan 6,7 miljoner personer deklarerat digitalt. Det är 180 000 ...
-
Ansökan för april månads omställningsstöd öppnar 4 maj
Från 4 maj kan företag söka omställningsstöd för april 2021. Ansökan är öppen fr...
-
Fem tips till den som ännu inte deklarerat
2,5 miljoner personer ska fortfarande deklarera. Skatteverkets experter ger fem ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt