Drivmedelsförmån
Om din arbetsgivare betalar drivmedlet för dina privata resor så ska du beskattas för drivmedelsförmån. Det gäller oavsett om du kör en förmånsbil eller din egen privata bil. Det gäller alla typer av drivmedel, även el och andra miljöbränslen. Exempel på privata resor är resor till och från arbetet.
Tillfällig skattefrihet för laddel på arbetsplatsen
Riksdagen har beslutat om en tillfällig skattefrihet för laddel på arbetsplatsen. En förutsättning för skattefriheten är att laddningen sker vid en laddpunkt eller ett eluttag som arbetsgivaren tillhandahåller i anslutning till arbetsplatsen. Lagändringen träder i kraft 1 juli 2023 och gäller till utgången av juni 2026
En drivmedelsförmån beräknas separat från en bilförmån och du beskattas för drivmedelsförmån månaden efter att du har tankat eller laddat bilen.
Körjournal är bra för att visa hur bilen har använts
En körjournal är ett bra sätt för dig att visa hur du använt din förmånsbil så att du bara beskattas för det drivmedel som används till privat körning. Kan du inte visa hur bilen har använts så ska du beskattas för allt drivmedel som har använts till förmånsbilen under inkomståret.
Räkna ut drivmedelsförmån
Hur ditt förmånsvärde ska beräknas beror på om drivmedlet går till en förmånsbil eller till din privata bil.
Vid beräkning av förmånen utgår man från marknadsvärdet. Som marknadsvärde för bensin, diesel, gas och etanol använder man det faktiska pris som du själv skulle ha betalat för motsvarande mängd drivmedel.
Som marknadsvärde vid laddning av elbil vid arbetsplatsen kan man använda samma genomsnittliga pris per kilowattimme som du skulle betala om du laddat bilen vid din bostad.
Beräkning för förmånsbil
Om drivmedlet har använts till en förmånsbil räknar man ut drivmedelsförmånen genom att multiplicera marknadsvärdet för den mängd drivmedel du använt vid privat körning med 1,2.
Bilar som tankas med bensin, diesel, gas och etanol
För bilar som tankas med bensin, diesel, gas och etanol räknar du fram förmånsvärdet en månad utifrån:
- antal körda mil privat
- antal körda mil totalt
- marknadsvärdet för bränslekostnaden.
Exempel
Under januari kör du 100 mil privat och 200 mil i tjänsten med din förmånsbil. Bränslefakturan visar att bilen har tankats för 3 600 kronor under månaden. 3 600 kronor är alltså marknadsvärdet för den totala körningen.
Du har kört totalt 300 mil men ska bara beskattas för de 100 mil som du har kört privat. Bränslets marknadsvärde för den privata körningen ska multipliceras med 1,2.
3 600 kr × (100 / 300) = 1 200 kronor.
1 200 × 1,2 = 1 440 kronor
Drivmedelsförmånen blir då 1 440 kronor
Bilar som laddas med el
Under perioden 1 juli 2023 – 30 juni 2026 gäller en tillfällig skattefrihet för förmån av laddel på arbetsplatsen. Det gäller under förutsättning att laddningen sker vid en laddningspunkt eller eluttag som tillhandahålls av arbetsgivaren i anslutning till arbetsplatsen. De fordon som omfattas är personbil klass I, lätt lastbil, motorcykel, moped och cykel.
Om laddningen inte är undantagen utan ska förmånsbeskattas räknar du fram förmånsvärdet per månad för en eldriven bil utifrån.
- antal körda mil privat
- antal körda mil totalt
- marknadsvärdet för elen per kilowattimme
- antal kilowattimmar som bilen har laddats på arbetsplatsen.
Exempel
Under januari kör du 100 mil privat och 200 mil i tjänsten med din förmånsbil.
Marknadsvärdet för elen som har laddats vid arbetsplatsen är 800 kronor.
Uträkning: 800 kronor × (100 / 300) = 266 kronor.
266 kronor × 1,2 = 319 kronor
Drivmedelsförmånen blir då 319 kr.
Beräkning för privat bil
Om arbetsgivaren betalat drivmedel till din privata bil är förmånsvärdet samma som marknadsvärdet.
Exempel
Under januari kör du 100 mil privat och 200 mil i tjänsten med din privata bil. Bränslefakturan visar att bilen har tankats för 3 600 kronor under månaden. 3 600 kronor motsvarar alltså marknadsvärdet.
Du har kört totalt 300 mil men ska bara beskattas för de 100 mil som hen har kört privat.
Uträkning: 3 600 kronor × (100 / 300) = 1 200 kronor
Drivmedelsförmån: 1 200 kronor
Om du betalar hela eller delar av drivmedlet själv
Om du betalar din arbetsgivare för drivmedlet så ska ditt förmånsvärde sättas ner med beloppet du betalar.
Exempel: Förmånsvärde vid betalning
Du betalar 1 200 kronor till din arbetsgivare, vilket motsvarar drivmedlets marknadsvärde för din privata körning.
Drivmedelsförmånen är beräknad till 1 440 kronor (1 200 × 1,2).
Du ska då beskattas för drivmedelsförmån på 240 kronor (1 440 kr – 1 200 kr).
Men om du däremot betalar 1 440 kronor till din arbetsgivare beskattas du inte för någon drivmedelsförmån
Vissa arbetsgivare anlitar ett serviceföretag för att administrera företagets och anställdas drivmedelsinköp. Om du enligt avtal betalar till det företaget för det drivmedel som hör till dina privata resor räknas det inte som en drivmedelsförmån.
Rättsinformation
Kontakta oss
Aktuellt
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
-
Stöd till kommuner att granska föreningsbidrag
För att förhindra felaktiga utbetalningar från välfärdssystemet har Skatteverket...
-
Myndigheter lagar hål i tandvårdssystemet
Bidragsbrott inom tandvården kostar välfärdssamhället omkring 175 miljoner varje...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
