Kostförmån
Om du blir bjuden på en måltid av din arbetsgivare så är det en kostförmån. Fri kost är normalt en förmån du ska beskattas för och förmånen värderas enligt en schablon. Men i vissa fall kan du få fri kost utan att beskattas för det, till exempel vid intern representation som konferenser, julbord eller personalfester.
Skattefri kostförmån
Exempel på skattefria måltider
- hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa
- kost på allmänna transportmedel som ingår i priset för resan
- pedagogisk lunch och liknande för lärare, vårdpersonal med flera
- representation (intern och extern), som till exempel konferenser, julbord och personalfest
- måltider som nyttjas av FN-personal.
Du ska inte heller betala skatt för kostförmån om du får en måltid från någon som saknar samband med arbetsgivaren och måltiden lämnas utan krav på en motprestation från dig.
Skattepliktig kostförmån
Om du fått en måltid som inte är skattefri ska du beskattas för förmånen. En kostförmån värderas schablonmässigt. Schablonvärdet är
Inkomstår 2024
- Helt fri kost (minst tre måltider): 300 kronor per dag
- Fri lunch eller middag 120 kronor per dag
- Fri frukost: 60 kronor per dag
Inkomstår 2025
- Helt fri kost (minst tre måltider): 305 kronor per dag
- Fri lunch eller middag: 122 kronor per dag
- Fri frukost: 61 kronor per dag
Andra smårätter och styckesaker som du får av din arbetsgivare värderas till marknadsvärdet. Enklare förfriskningar som räknas som en personalvårdsförmån i samband med arbetet, till exempel frukt eller kaffe med bulle är skattefria.
Din arbetsgivare ska lämna uppgift om din kostförmån till Skatteverket.
Om du själv betalat för måltiden till exempel direkt vid köpet eller genom ett nettolöneavdrag ska arbetsgivaren minska förmånsvärdet med motsvarande belopp.
Justering av förmånsvärdet för kost
Justering av förmånsvärdet innebär att man, om det finns synnerliga skäl, kan gå ifrån det schablonvärde som i vanliga fall gäller. För det krävs ett beslut från Skatteverket efter ansökan från din arbetsgivare.
Det kan till exempel bli aktuellt om du som anställd blir erbjuden en måltid som avsevärt avviker från en normal lunch. Det räcker inte med att avstå från tillbehör som smör, bröd och sallad etc. Till exempel om du är anställd på en snabbmatsrestaurang med ett begränsat urval rätter som till exempel gatukök, salladsrestaurang och liknande ställen.
Kostförmån när du arbetar i ett privat hushåll
Speciella regler gäller för till exempel barnskötare, au-pairer eller annan personal som äter hos den familj där de arbetar. Då ska värdet av kostförmånen beräknas till 50 kronor för två eller fler måltider per dag. Om det endast är en fri måltid per dag är det en skattefri förmån.
Kostförmån när du arbetar på distans
Om din arbetsgivare betalar för en måltid som ni i företaget ska ses och äta tillsammans i en anvisad lokal räknas detta som intern representation och är inte skattepliktigt för dig som anställd.
Om din arbetsgivare däremot bekostar en måltid eller annan mat för dig på något annat sätt, till exempel genom att skicka hem maten till dig, blir det en förmån som du ska betala skatt för.
Rättsinformation
Kontakta oss
Aktuellt
-
Skatteverket leder nytt regeringsuppdrag
Skatteverket får ansvar för att samordna utvecklingen av digitala lösningar och ...
-
Nya lagar och regler från 1 juli 2025
Lagen om skatt på flygresor försvinner och subventionen för installation av solc...
-
Förlusten för skatteanstånd fortsätter öka
Förlusten har ökat med 1 miljard sedan januari i år och uppgår i dagsläget till ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
