Złożenie deklaracji i zapłata podatku
Dowiesz się tu najważniejszych rzeczy na temat składania deklaracji i zapłaty podatku.
Gdy uzyskasz dochód przekraczający pewien poziom, musisz zapłacić podatek. Do zapłaty podatku do Skatteverket zobowiązany jest ten, kto wypłaca Ci dochód. Podatek jest już zatem odciągnięty, gdy otrzymujesz dochód. Za każdym razem, gdy otrzymujesz dochód masz prawo otrzymać specyfikację wynagrodzenia lub podobny dokument. Specyfikacja ta pokazuje, ile podatku odciągnął wypłacający.
Aby podatek był w pełni prawidłowy, musisz raz w roku przekazać do Skatteverket deklarację dochodu. Nazywa się to złożeniem deklaracji. Deklaracja dotyczy dochodu, który uzyskałeś w roku poprzedzającym jej złożenie.
Po złożeniu przez Ciebie deklaracji Skatteverket oblicza, czy Twój podatek był prawidłowy. Najpóźniej w grudniu w roku złożenia deklaracji otrzymasz od Skatteverket pismo, tak zwane „ostateczne zestawienie podatkowe”. Jest w nim napisane, czy musisz zapłacić większy podatek (masz niedopłatę podatku) czy otrzymasz jego zwrot (masz nadpłatę podatku)
Kto musi złożyć deklarację?
Masz obowiązek złożyć deklarację zawsze wtedy, gdy zostanie do Ciebie przesłana. Deklaracja jest przesyłana pocztą albo na Twoją cyfrową skrzynkę pocztową, o ile ją masz (Billo, Kivra lub Min myndighetspost).
W pewnych przypadkach musisz złożyć deklarację, nawet jeśli jej nie otrzymałeś.
Jeżeli nie otrzymałeś deklaracji, to i tak musisz ją złożyć, gdy możesz odpowiedzieć „tak” na któreś z poniższych stwierdzeń:
- Mieszkał(a) Pan(i) w Szwecji przez cały 2025 rok, a Pana(i) dochód, np. z tytułu wynagrodzenia, prowadzenia własnej działalności gospodarczej lub otrzymywania zasiłku rodzicielskiego, wyniósł ponad 24 872 SEK.
- Mieszkał(a) Pan(i) w Szwecji przez cały 2025 rok, a Pana(i) dochód, np. z tytułu wynagrodzenia, prowadzenia własnej działalności gospodarczej lub otrzymywania zasiłku rodzicielskiego, wyniósł ponad 100 SEK.
- W 2025 roku uzyskałeś w Szwecji dochód kapitałowy wynoszący 200 koron lub więcej. Dochodem kapitałowym mogą być na przykład odsetki od oszczędności lub zysk ze sprzedaży akcji albo innych papierów wartościowych. Może to być również zysk ze sprzedaży lub wynajmu mieszkania.
- W roku 2025 uzyskałeś dochody z małej spółki. Mogą to być na przykład dywidenda, świadczenia lub inna wypłata. Mała spółka to taka, w której maksymalnie cztery osoby łącznie posiadają więcej niż połowę udziałów.
- W dniu 1 stycznia 2025 roku byłeś właścicielem nieruchomości albo jej części. Nieruchomość to na przykład dom jednorodzinny, domek letniskowy lub działka.
- Otrzymałeś ze Skatteverket pismo („nakaz”) z informacją, że musisz złożyć deklarację. Nakaz otrzymasz pocztą lub na swoją cyfrową skrzynkę pocztową.
Możesz być również zobowiązany do złożenia deklaracji, jeśli otrzymałeś dochody z innego kraju niż Szwecja. Szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz na stronie Deklarowanie dochodów z zagranicy.
Jeśli przez cały rok mieszkałeś za granicą, możesz w pewnych przypadkach być zobowiązany do złożenia deklaracji w Szwecji.
Co trzeba podać w deklaracji?
Oto przykłady dochodów, które trzeba podać w deklaracji:
- pensja i inne wynagrodzenie, które otrzymujesz w związku z wykonywaną pracą
- emerytura
- zasiłek rodzicielski i tymczasowy zasiłek rodzicielski
- odsetki od oszczędności na przykład w banku.
Oto przykłady dochodów, których nie należy podawać w deklaracji:
- świadczenie na zagospodarowanie, dodatek na zagospodarowanie i świadczenie mieszkaniowe
- zasiłek socjalny
- zasiłek na dziecko, zasiłek mieszkaniowy i dodatek mieszkaniowy
- pomoc finansowa na naukę z CSN.
Kiedy trzeba złożyć deklarację?
Deklarację dochodu musisz złożyć w Skatteverket w terminie do 4 maja.
Jeśli deklarację złożysz do 31 marca, ewentualny zwrot podatku możesz otrzymać już na początku kwietnia. Musisz wtedy jednak złożyć deklarację za pośrednictwem e-usługi, SMS-a, lub telefonicznie. Nie możesz też dokonywać żadnych zmian. Na przykład przesłanie załącznika liczy się jako zmiana.
Jeśli złożysz deklarację po 31 marca, otrzymasz pieniądze w późniejszym okresie roku.
Jeśli potrzebujesz więcej czasu na złożenie deklaracji
Jeśli potrzebujesz więcej czasu na złożenie deklaracji, możesz złożyć wniosek o odroczenie. W takim przypadku możesz złożyć deklarację w terminie do 1 czerwca. Wniosek o odroczenie musimy otrzymać w terminie do 4 maja.
Wniosek o odroczenie możesz złożyć na jeden z następujących sposobów:
- logując się na stronie skatteverket.se, jeśli posiadasz e-legitymację
- dzwoniąc do Informacji Podatkowej, 0771-567 567 (z innego kraju +46 8 564 851 60)
- odwiedzając biuro obsługi.
Jak wypełnić deklarację?
Ten kto, która wypłaca Ci dochód, zazwyczaj poinformował już Skatteverket o tym, ile zarobiłeś w ciągu roku. W związku z tym Skatteverket wpisał już tę kwotę w przesłanej Ci deklaracji. Kwota, którą widzisz w deklaracji, to Twój dochód brutto, czyli dochód przed odciągnięciem podatku.
Jeśli wszystko się zgadza
Jeśli wszystkie informacje w Twojej deklaracji są poprawne, wystarczy, że ją podpiszesz i złożysz. Więcej informacji znajdziesz w punkcie Jak przesłać deklarację.
Jeśli musisz coś zmienić lub dodać
Czasami musisz coś zmienić lub dodać do swojej deklaracji. Na przykład gdy Twój pracodawca podał błędne informacje do Skatteverket, albo sprzedałeś mieszkanie lub papiery wartościowe.
Jeśli chcesz coś zmienić lub dodać, musisz to zgłosić za pośrednictwem e-usługi Inkomstdeklaration 1 lub w deklaracji w formie papierowej. Aby dokonać zmian w deklaracji za pośrednictwem e-usługi, musisz posiadać szwedzką e-legitymację. Wyjątkiem jest odliczenie z tytułu dojazdów do pracy, którego możesz dokonać w e-usłudze także przy użyciu kodów. Więcej informacji znajdziesz w punkcie Jak przesłać deklarację.
Czy zaliczono Ci prawidłową kwotę wolną od podatku?
Kiedy mieszkasz i pracujesz w Szwecji, zazwyczaj masz prawo do kwoty wolnej od podatku. Kwota wolna od podatku to odliczenie, którego Skatteverket dokonuje od Twoich dochodów z tytułu wynagrodzenia, honorarium lub podobnych źródeł przed obliczeniem podatku. Dlatego odliczenie zwykle oznacza, że zapłacisz mniejszy podatek. Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, kwota wolna od podatku jest obliczana również od dochodów z tej działalności.
Od roku, w którym skończysz 67 lat, kwota wolna od podatku jest wyższa.
Oto zasady dotyczące kwoty wolnej od podatku:
- Jeśli mieszkałeś i osiągałeś dochody w Szwecji przez cały rok, masz prawo do kwoty wolnej od podatku za cały rok.
- Jeśli przez część roku mieszkałeś za granicą, ale w ciągu roku zadeklarowałeś co najmniej 90% swoich dochodów w Szwecji, masz prawo do kwoty wolnej od podatku za cały rok.
- Jeśli mieszkałeś i osiągałeś dochody w Szwecji przez część roku, masz prawo do kwoty wolnej od podatku za te miesiące, w których tu mieszkałeś.
Skatteverket zazwyczaj uwzględnia już kwotę wolną od podatku w otrzymanej przez Ciebie deklaracji. Jeśli tak się nie stało lub jeśli uważasz, że kwota wolna od podatku jest za niska, musisz w pozycji Inne informacje podać, ile miesięcy pracowałeś w Szwecji w poprzednim roku i że chcesz uzyskać kwotę wolną od podatku za ten okres.
Czy ponosiłeś wydatki, które możesz odliczyć?
Jeśli ponosiłeś wydatki związane z pracą, możesz w pewnych przypadkach odliczyć je w swojej deklaracji. Odliczenie powoduje zmniejszenie podatku. Na przykład możesz uzyskać odliczenie, jeśli
- musisz dojeżdżać do pracy na dużą odległość
- mieszkasz w innej miejscowości niż Twoja rodzina, ponieważ tam pracujesz.
Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą?
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, musisz także wypełnić tak zwany załącznik dla przedsiębiorców (załącznik NE). Składasz go razem ze swoją deklaracją. W załączniku dla przedsiębiorców wpisujesz informacje dotyczące działalności Twojej firmy. Załącznik dla przedsiębiorców nosi nazwę SKV 2161 i możesz go wydrukować ze strony skatteverket.se lub zamówić, dzwoniąc do Informacji Podatkowej pod numer 0771-567 567.
Dostępna jest instrukcja wypełniania deklaracji. Instrukcja ta jest dostępna w języku szwedzkim i angielskim.
Jak przesłać deklarację?
Deklarację możesz przesłać na jeden z poniższych sposobów:
- wysyłając SMS
- telefonicznie
- za pośrednictwem e-usługi Inkomstdeklaration 1
- wysyłając deklarację w formie papierowej.
Tekst w serwisie SMS, e-usłudze i deklaracji jest w języku szwedzkim. Jeśli składasz deklarację telefonicznie, możesz otrzymać informacje w języku szwedzkim lub angielskim.
Kody na deklaracji dochodu
W deklaracji, którą otrzymałeś, zwykle znajdują się kody. Możesz użyć tych kodów, aby złożyć deklarację.
Jeśli nie otrzymałeś żadnych kodów, to zwykle dlatego, że musisz coś zmienić w deklaracji.
Jeśli zgubisz kody, nie możesz niestety otrzymać nowych. Dotyczy to również sytuacji, gdy kody przestały działać, ponieważ coś się zmieniło w Twojej deklaracji od czasu wypełnienia jej przez Skatteverket.
Jeśli nie masz żadnych kodów, możesz złożyć deklarację za pośrednictwem e-usługi, o ile posiadasz e-legitymację. W przeciwnym razie możesz złożyć deklarację w formie papierowej.
Poprzez SMS
- Deklarację możesz złożyć poprzez SMS, jeśli spełniasz poniższe warunki:
- Otrzymałeś deklarację z kodami.
- Chcesz tylko zatwierdzić deklarację.
Oto jak złożyć deklarację poprzez SMS:
- Weź swoją deklarację i sprawdź, czy informacje w niej zawarte są poprawne.
- Znajdź swoje osobiste kody. Znajdują się one w specyfikacji deklaracji.
- Przygotuj kod podpisu. Wyślij SMS zawierający Twój osobisty numer identyfikacyjny lub jego odpowiednik oraz kod podpisu na numer 71144. Nie wprowadzaj kodu kraju przed numerem 71144, nawet jeśli znajdujesz się w innym kraju niż Szwecja. Nie zapomnij o spacji między osobistym numerem identyfikacyjnym a kodem podpisu. Przykład: RRMMDDNNNN 99999999.
- Poczekaj na SMS, który otrzymasz w odpowiedzi. Jest on potwierdzeniem złożenia deklaracji. Zanim go otrzymasz, może upłynąć do dziesięciu minut.
- Zapisz potwierdzenie otrzymane SMS-em.
Jeśli kod podpisu nie działa, oznacza to, że coś w Twojej deklaracji zmieniło się od czasu, kiedy została do Ciebie wysłana. W takim przypadku musisz złożyć deklarację z użyciem e-legitymacji w e-usłudze Inkomstdeklaration 1, albo korzystając z deklaracji w formie papierowej.
Telefonicznie
Możesz złożyć deklarację telefonicznie, jeśli otrzymałeś deklarację z kodami i chcesz ją tylko zatwierdzić. Oto jak złożyć deklarację telefonicznie:
- Weź swoją deklarację i sprawdź, czy informacje w niej zawarte są poprawne.
- Znajdź swoje osobiste kody. Znajdują się one w specyfikacji deklaracji.
- Zadzwoń pod numer 020-567 100 (+46 8 764 92 40, jeśli dzwonisz z innego kraju niż Szwecja). Postępuj zgodnie z nagranymi instrukcjami. Instrukcje możesz otrzymać w języku angielskim lub szwedzkim. Poczekaj, aż usłyszysz przez telefon odczytaną wiadomość. Wiadomość ta potwierdza, że Twoja deklaracja wpłynęła. Wiadomość zostaje zapisana, więc jeśli zechcesz, możesz zadzwonić i wysłuchać jej ponownie.
Za pośrednictwem e-usługi
Jeśli posiadasz szwedzką e-legitymację, możesz wykonać wszystkie czynności związane z deklaracją za pośrednictwem e-usługi Inkomstdeklaration 1.
Jeśli nie posiadasz szwedzkiej e-legitymacji, ale otrzymałeś deklarację z kodami, możesz zalogować się do usługi za pomocą kodów, które znajdziesz w specyfikacji deklaracji. Możesz tam zatwierdzić deklarację i dokonać ewentualnego odliczenia z tytułu dojazdów, ale nie możesz wprowadzić żadnych innych zmian.
Oto jak złożyć deklarację za pośrednictwem e-usługi:
1. Zaloguj się za pomocą swojej e-legitymacji lub kodu identyfikacyjnego, który znajdziesz w specyfikacji swojej deklaracji. Musisz także wpisać swój osobisty numer identyfikacyjny lub jego odpowiednik. E-usługa jest dostępna w języku szwedzkim.
2. Sprawdź informacje zawarte w deklaracji i dokonaj niezbędnych zmian. Jeśli zalogowałeś się za pomocą kodów, możesz dokonać odliczeń za podróż do i z pracy, ale nie możesz wprowadzić żadnych innych zmian.
3. Zatwierdź deklarację za pomocą swojej e-legitymacji lub kodu podpisu, który znajdziesz w specyfikacji deklaracji. Otrzymasz od razu potwierdzenie wpłynięcia deklaracji do Skatteverket.
Przy użyciu deklaracji w formie papierowej
Jeśli musisz złożyć deklarację, zazwyczaj otrzymasz wypełnioną deklarację w formie papierowej pocztą lub na cyfrową skrzynkę pocztową, o ile ją masz. Jeśli nie otrzymałeś jeszcze deklaracji, a wiesz, że musisz ją złożyć, możesz zadzwonić do Informacji Podatkowej lub udać się do biura obsługi, aby otrzymać deklarację w formie papierowej.
Oto jak złożyć deklarację w formie papierowej:
- Sprawdź informacje zawarte w deklaracji.
- Jeśli chcesz coś zmienić: wprowadź nową kwotę całkowitą w białym polu w wierszu, który chcesz zmienić.
- Podpisz deklarację.
- Naklej znaczek pocztowy na kopertę i wyślij deklarację na adres:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 1
FE 8000
107 75 Stockholm
Jeśli ktoś inny musi złożyć deklarację za Ciebie
Jeśli wiesz, że samodzielne złożenie deklaracji będzie dla Ciebie trudne, możesz poprosić o to inną osobę. W takim przypadku musisz złożyć wniosek do Skatteverket, aby osoba ta została Twoim przedstawicielem w sprawach deklaracji.
Złóż wniosek co najmniej miesiąc przed terminem złożenia deklaracji. Wniosek możesz złożyć za pośrednictwem oferowanej przez Skatteverket e-usługi Ombud och behörigheter lub na formularzu. Formularz jest dostępny w języku angielskim i szwedzkim. E-usługa jest dostępna tylko w języku szwedzkim.
Po zatwierdzeniu przez Skatteverket Twojego przedstawiciela w sprawach deklaracji, dana osoba będzie figurować w rejestrze Skatteverket jako przedstawiciel, dopóki nie powiadomisz Skatteverket, że osoba ta nie ma już być Twoim przedstawicielem.
Zwrot podatku – nadpłata
Jakiś czas po złożeniu deklaracji otrzymasz ostateczne zestawienie podatkowe. Dowiesz się z niego, czy otrzymasz zwrot podatku, to znaczy czy masz nadpłatę. Nadpłata może na przykład wynikać z faktu, że osoba, od której otrzymujesz dochód, odliczyła zbyt dużą kwotę podatku.
Z ostatecznego zestawienia podatkowego dowiesz się również, ile otrzymasz z powrotem.
Jak i kiedy otrzymasz należny zwrot podatku?
Aby otrzymać zwrot podatku, musisz zgłosić swój numer konta bankowego do Skatteverket. Jeśli nie masz konta bankowego, możesz zadzwonić do Informacji Podatkowej pod numer 0771 567 567 lub udać się do biura obsługi.
Jeśli podasz numer konta najpóźniej w momencie składania deklaracji dochodu, pieniądze zostaną automatycznie przekazane na Twoje konto. Jeśli podasz numer konta później, będziesz musiał złożyć wniosek o wpłacenie pieniędzy na konto. Możesz to zrobić, dzwoniąc do Informacji Podatkowej pod numer 0771-567 567 lub udając się do biura obsługi.
Zgłoszenie numeru konta w szwedzkim banku
Jeśli posiadasz szwedzką e-legitymację, możesz zgłosić swój numer konta do Skatteverket, kiedy składasz deklarację za pośrednictwem e-usługi Inkomstdeklaration 1. Możesz również zgłosić swoje konto za pośrednictwem e-usługi Skattekonto.
Jeżeli nie posiadasz szwedzkiej e-legitymacji, możesz zgłosić swój numer konta do Skatteverket. Możesz to zrobić na jeden z poniższych sposobów:
Zgłoszenie numeru konta w zagranicznym banku
Jeśli nie posiadasz szwedzkiego numeru konta, możesz otrzymać zwrotu podatku na zagraniczne konto bankowe. Oto jak zgłosić zagraniczny numer konta do Skatteverket:
- Napisz pismo informujące o tym, że chcesz zgłosić zagraniczne konto bankowe do Skatteverket. Pismo powinno zawierać następujące informacje:
- Uzyskaj oryginał zaświadczenia z zagranicznego banku. Zaświadczenie nie może mieć więcej niż sześć miesięcy i musi zawierać następujące informacje:
- Data wystawienia zaświadczenia.
- Twoje imię i nazwisko oraz szwedzki osobisty numer identyfikacyjny lub numer koordynacyjny.
- Twój adres i numer telefonu.
- Numer IBAN i kod BIC Twojego konta bankowego.
- Podpis pracownika banku oraz czytelnie jego imię i nazwisko.
- Pismo z Twoimi danymi oraz zaświadczenie wyślij na adres:
Skatteverket
205 30 Malmö
Skatteverket [Urząd Skarbowy] będzie wykorzystywał ten rachunek do czasu przekazania przez Pana/Panią innej informacji.
Dopłata podatku – niedopłata
Jakiś czas po złożeniu deklaracji otrzymasz ostateczne zestawienie podatkowe. Dowiesz się z niego, czy musisz zapłacić więcej podatku, to znaczy czy masz niedopłatę. Niedopłata może na przykład wynikać z faktu, że osoba, od której otrzymujesz dochód, wpłaciła do Skatteverket zbyt małą kwotę podatku.
Z ostatecznego zestawienia podatkowego dowiesz się również, ile musisz zapłacić i w jakim terminie Skatteverket musi otrzymać pieniądze.
Kiedy musisz zapłacić?
Musisz zapłacić w ciągu 90 dni od otrzymania ostatecznego zestawienia podatkowego. Termin, w którym pieniądze powinny znaleźć się na koncie Skatteverket, jest podany w ostatecznym zestawieniu podatkowym, ale niedopłatę możesz pokryć zaraz po otrzymaniu deklaracji.
Odsetki
Jak masz zapłacić?
Wpłaty powinieneś dokonać przez Bankgiro na numer konta 5050-1055. Możesz też zapłacić przez Swish, ale wtedy musisz zalogować się na stronie skatteverket.se za pomocą szwedzkiej e-legitymacji i postępować zgodnie z instrukcjami. Instrukcje są dostępne tylko w języku szwedzkim.
Musisz zapłacić w koronach szwedzkich. Nie zapomnij sprawdzić aktualnego kursu wymiany walut.
Zapłata przez Bankgiro w banku internetowym
Możesz zapłacić przez Bankgiro w swoim banku internetowym. Musisz wtedy wpisać kwotę do zapłaty i swój numer OCR (numer referencyjny). Numer OCR jest podany w ostatecznym zestawieniu podatkowym i na Twojej deklaracji dochodu.
Możesz również sprawdzić swój numer OCR w usłudze Skatteverket, która jest dostępna tylko w języku szwedzkim. Wpisz swój osobisty numer identyfikacyjny lub jego odpowiednik w polu Person- eller organisationsnummer. Następnie kliknij pole Beräkna.
- Usługa Skatteverket do sprawdzania numeru OCR (w języku szwedzkim):
Zapłata przez Bankgiro przy użyciu formularza wpłaty
Jeśli płacisz przez Bankgiro przy użyciu już wypełnionego formularza wpłaty, musisz tylko wpisać kwotę. Wypełnione formularze wpłaty możesz zamówić, dzwoniąc do Informacji Podatkowej lub udając się do biura obsługi.
Pamiętaj, że dotarcie pieniędzy do Skatteverket trwa kilka dni bankowych.
Zapłata z zagranicznego banku
Płatności z zagranicznego banku działają tak samo jak płatności ze szwedzkiego banku. Musisz wtedy wpisać poniższe dane:
- Numer IBAN SE56 8000 0890 1196 4624 0516
- Kod BIC/Swift: SWEDSESS
- Bank: Swedbank AB, SE-105 34 Stockholm
- Odbiorca płatności: Skatteverket, SE-831 87 Östersund
- Twój osobisty numer identyfikacyjny albo numer OCR
Jeśli potrzebujesz bardziej szczegółowych informacji na temat deklaracji
Inne strony w serwisie skatteverket.se zawierają bardziej szczegółowe informacje na temat deklaracji dochodu. Są one dostępne w języku szwedzkim i czasami angielskim.
Jeśli potrzebujesz szczegółowych informacji i nie rozumiesz szwedzkiego lub angielskiego tekstu, możesz odwiedzić biuro obsługi lub zadzwonić do Informacji Podatkowej, 0771-567 567.