Как подать декларацию и уплатить налог
Здесь вы сможете прочитать самое важное о порядке подачи декларации о доходах и уплаты налога.
Если вы ваш доход – выше определенного уровня, вы обязаны платить налог. Налог в Налоговую службу Швеции отчисляет организация, выплачивающая вам этот доход. Вы имеете право получать зарплатные листы или тому подобную спецификацию каждый раз, когда вам поступает доход. В спецификации указано, сколько налога отчислила организация, выплачивающая вам доход.
FДля установления точной суммы налога необходимо, чтобы вы раз в год подавали в Налоговую службу декларацию о доходах. Это называется «задекларировать доходы». Декларация охватывает доход, полученный вами в течение прошлого года.
После поступления вашей декларации Налоговая служба рассчитает, верен ли ваш налог. Не позднее декабря того же года, когда вы подали декларацию, вы получите письмо из Налоговой службы с решением об окончательной сумме налога (slutskattebesked). Там же будет указано, нужно ли вам доплатить налог (остаточный налог) или вернут ли вам переплаченный налог (налоговый возврат).
Кто должен подавать декларацию о доходах
Вы всегда должны декларировать, если вам прислали декларацию. Декларация приходит по почте или в ваш цифровой почтовый ящик при наличии такового у вас (Billo, Kivra или Min myndighetspost).
В некоторых случая вы должны декларировать, даже если вы не получили декларацию.
Если вы не получили декларацию, вы все равно должны декларировать, если ответите «да» на какое-нибудь из этих утверждений:
- Вы проживали в Швеции на протяжении всего 2023 года и имели доход более 22 207 крон, например, получая заработную плату, из собственной фирмы или в форме пособия по уходу за ребенком.
- Вы проживали в Швеции в 2023 частично и имели доход более 100 крон, например, получая заработную плату, из собственной фирмы или в форме пособия по уходу за ребенком.
- Ваш доход от капитала в 2023 году составил в Швеции 200 крон или выше. Доходом от капитала могут быть, например, проценты от сбережений или прибыль от продажи акций или других ценных бумаг. Также это может быть прибыль от продажи или аренды жилья.
- В 2023 году вы получали доходы из компании категории fåmansföretag (акционерной компании, в которой не более 4 человек совместно владеют более 50 % акций). Например, речь может идти о выплате дивидендов, привилегий или иных вознаграждений.
- По состоянию на 1 января 2023 года вы являлись полным или частичным владельцем объекта недвижимости. Объектом недвижимости считается, например, вилла, загородный дом дачного типа (fritidshus) или земельный участок.
- Вы получили из Налоговой службы письмо с распоряжением (föreläggande) о том, что должны подать декларацию. Распоряжение приходит либо с обычной почтой, либо в ваш цифровой почтовый ящик.
Возможно, вам придется подавать декларацию, даже если вы получали доходы не в Швеции, а в другой стране. На странице «Порядок декларирования зарубежных доходов» (Deklarera inkomster från utlandet) вы найдете подробную информацию по этому вопросу.
В некоторых случаях подавать декларацию о доходах в Швеции может потребоваться и лицам, на протяжении всего года проживавшим за рубежом.
Что необходимо указывать в декларации
Примеры доходов, которые нужно обязательно указать в декларации:
- зарплата и иные выплаты, полученные вами в контексте наемной работы
- пенсия
- пособие по уходу за ребенком (föräldrapenning) и временное пособие по уходу за ребенком (tillfällig föräldrapenning)
- оценты от сбережений, например, в банке.
проценты от сбережений, например, в банке.
Примеры доходов, которые не нужно указывать в декларации:
- пособие за участие в программе этаблирования/ становления в Швеции (etableringsersättning), надбавка к пособию за участие в программе этаблирования (etableringstillägg) и специальное жилищное пособие для участников программы этаблирования (bostadsersättning)
- социальное пособие
- детское пособие, жилищное пособие и надбавка к жилищному пособию
- е пособие из Центрального стипендиального комитета (CSN).
Сроки подачи декларации
Вы должны подать свою декларацию в Налоговую службу не позднее 2 мая.
Если вы задекларируете доходы не позднее 3 апреля, вы сможете получить возможный налоговый возврат уже в начале апреля. Учтите, что для этого потребуется, чтобы вы подали декларацию с помощью электронной услуги, sms-сообщения, приложения Налоговой службы или телефонного звонка. Более того, в таком случае вам не разрешается делать какие-либо изменения. Например, изменением считается, если вы подаете какое-нибудь приложение к декларации.
Если вы задекларируете после 3 апреля, вы получите деньги позднее в этом же году.
Если для подготовки декларации нужно дополнительное время
Если для подготовки декларации вам нужно дополнительное время, вы можете ходатайствовать об отсрочке (anstånd). В таком случае вы сможете задекларировать не позднее 16 мая. Мы должны получить ваше ходатайство об отсрочке не позднее 2 мая.
Ходатайствовать об отсрочке вы можете подать одним из следующих способов:
- зайти в систему с сайта skatteverket.se, если у вас есть электронное удостоверение личности
- позвонить в Справочную Налоговой службы (Skatteupplysningen) по телефону 0771-567 567 (из-за рубежа по телефону +46 8 564 851 60)
- посетив одно из отделений обслуживания населения.
Порядок заполнения декларации
Организация, выплачивающая ваш доход, чаще всего сообщает в Налоговую службу, сколько вы заработали в течение года. Поэтому Налоговая служба уже заполнила эту сумму в декларации, посланной вам. Сумма, которую вы видите в декларации – это ваш доход-брутто, то есть ваш доход до вычета налога.
Если все указано верно
Если все указанное в декларации – верно, вам нужно просто расписаться и подать декларацию. Почитайте подробнее в разделе «Как отправить декларацию».
Если вам нужно что-либо изменить или добавить
Иногда может потребоваться что-либо изменить или добавить в декларацию. Например, это может быть связано с тем, что ваш работодатель предоставил в Налоговую службу неверные сведения, или с тем, что вы продали жилье или ценные бумаги.
Если вы собираетесь что-либо изменить или добавить, вам следует задекларировать доходы с помощью электронной услуги «Декларация о доходах № 1» (Inkomstdeklaration 1) или на бумажном бланка декларации. Для возможности внесения изменений с помощью электронной услуги требуется, чтобы у вас имелось шведское электронное удостоверения личности. Исключением является вычет за поездки на работу или с работы, информацию о котором вы можете внести с помощью электронной услуги, используя коды. Почитайте подробнее в разделе «Как отправить декларацию» (Hur skickar du in deklarationen?).
Верно ли определена сумму стандартного вычета
Если вы живете и работаете в Швеции, чаще всего вы имеете право на получение стандартного вычета (grundavdrag). Стандартный вычет – это вычет, который Налоговая служба делает из ваших доходов в форме зарплаты, вознаграждения или тому подобного, перед тем как рассчитать размер вашего налога. Соответственно, вычет чаще всего означает, что вы будете платить меньше налога. Если у вас есть индивидуальное предприятие (enskild firma), размер стандартного вычета рассчитывается с учетом доходов от деятельности этой фирмы.
Начиная с того года, когда вам исполняется 67 лет, стандартный вычет увеличивается.
Правила для стандартного вычета:
- Если вы проживали и получали доходы в Швеции в течение всего года, вы имеете право на предоставление стандартного вычета за весь год.
- Если часть года вы прожили за рубежом, но при этом задекларировали 90 % своих доходов, полученных в том году, в Швеции, вы имеете право на предоставление стандартного вычета за весь год.
- Если вы проживали и получали доходы в Швеции только часть года, вы имеете право на предоставление стандартного вычета за месяцы, прожитые вами здесь.
Налоговая служба на момент получения вам декларации уже сделала там стандартный вычет. Если это не было сделано или если вам кажется, что стандартный вычет – слишком низок, необходимо, чтобы вы сами вписали в разделе «Прочие сведения» (Övriga upplysningar), сколько месяцев вы проработали в Швеции в прошлом году и что вы хотите получить стандартный вычет за этот период времени.
Если вы понесли расходы, за которые имеете право на вычет
Если вы понесли расходы для возможности выполнения своей работы, в некоторых случаях вы можете получить вычет в декларации в связи этими расходами. Благодаря вычету налог становится ниже. Например, вы можете получить вычет, если
- вам приходится далеко ездить на свою работу и со своей работы
- из-за работы вы вынуждены жить в одном населенном пункте, а ваша семья проживает в другом населенном пункте.
Если у вас есть индивидуальное предприятие
Если у вас есть индивидуальное предприятие, вы обязаны также заполнить так называемое приложение о предпринимательской деятельности (näringsbilaga, сокр. NE-bilaga). Его вы подаете вместе со своей декларацией. В приложении о предпринимательской деятельности вы указываете сведения о деятельности своей фирмы. Приложение называется SKV 2161, и вы можете распечатать его с сайта skatteverket.se или заказать бланк, позвонив в Справочную Налоговой службы по телефону 0771-567 567.
Существует руководство по заполнению декларации – на шведском и английском языках.
Как отправить декларацию
Декларацию можно отправить одним из следующих способов:
- в приложении Skatteverket
- отправив sms-сообщение
- позвонив по телефону
- с помощью электронной услуги Inkomstdeklaration 1
- отправив бумажный бланк декларации.
Все тексты в приложении, sms-услуге, электронной услуге и бланке декларации – на шведском языке. Декларируя по телефону, вы сможете получить информацию на шведском или английском языках.
Коды в декларации о доходах
Чаще всего в полученной вами декларации указаны коды. Вы можете использовать эти коды при декларировании доходов.
Если вы не получили никаких кодов, чаще всего это связано с тем, что вам необходимо что-либо изменить в декларации.
Если вы потеряли коды, к сожалению, вы не сможете получить новые. Это касается и ситуации, если ваши коды перестали действовать из-за того, что что-либо было изменено в декларации после ее заполнения в Налоговой службе.
Если у вас нет кодов, вы можете подать декларацию с помощью электронной услуги, если имеете электронное удостоверение личности. Иначе вы можете отправить бумажный бланк декларации.
В приложении
Вы можете подать декларацию в приложении, если вы полностью соответствуете следующим критериям:
- У вас есть электронное удостоверение личности или вы получили декларацию с кодами.
- Вы собираетесь только подтвердить сведения в декларации или только подтвердить сведения в декларации и сделать вычеты за поездки на работу и с работы.
Порядок подачи декларации в приложении:
- Установите приложение Skatteverket.
- Зайдите в приложение с помощью электронного удостоверения личности или идентификационного кода, указанного в вашей декларации. Впишите также ваш персональный номер или соответствующий иной номер.
- Проверьте правильность сведений в декларации и сделайте вычет за поездки, если вы имеете на это право.
- Подтвердите сведения в декларации с помощью электронного удостоверения личности или кода для подписания декларации, который вы найдете в спецификации к декларации. Вы сразу получите подтверждение о том, что вы подали декларацию. В подтверждении указано, что декларация поступила в Налоговую службу.
С помощью sms-сообщения
Вы можете подать декларацию с помощью sms-сообщения, если вы полностью соответствуете следующим критериям:
- Вы получили декларацию с кодами.
- Вы собираетесь только подтвердить сведения в декларации.
- У вас есть шведский абонемент мобильного телефона.
Порядок подачи декларации с помощью sms-сообщения:
- Возьмите декларацию и проверьте правильность сведений.
- Найдите свои персональные коды. Они указаны в спецификации к декларации.
- Найдите код для подписания декларации. Отправьте sms-сообщение со своим персональным номером или соответствующим иным номером, а также код для подписания на номер 71144. Не указывайте код страны перед номером 71144, даже если вы находитесь не в Швеции. Не забудьте сделать пробел между персональным номером и кодом для подписания. Например: ГГММДДНННН 99999999.
- Дождитесь ответного sms-сообщения. В нем придет подтверждение, что вы подали декларацию. Учтите, что возможна некоторая задержка, и ответное сообщение может не приходить до 10 минут.
- Сохраните это sms-подтверждение.
Если код для подписания не сработал, это может быть связано с тем, что в декларации что-либо было изменено после ее отправки вам из службы. В таком случае вам необходимо подать декларацию с помощью электронного удостоверения личности через электронную услугу Inkomstdeklaration 1 или послать бумажный бланк декларации.
По телефону
Вы можете подать декларацию по телефону, если получили декларацию с кодами и собираетесь только подтвердить сведения в декларации. Порядок подачи декларации по телефону:
- Возьмите декларацию и проверьте правильность сведений.
- Найдите свои персональные коды. Они указаны в спецификации к декларации.
- Позвоните по телефону 020-567 100 (телефону +46 8 764 92 40, если вы звоните не из Швеции). Следуйте инструкциям в аудиозаписи. Вы сможете выбрать инструкции на английском или шведском языках. Подождите и прослушайте телефонное сообщение. Это сообщение подтверждает получение вашей декларации. Сообщение сохраняется, и поэтому вы сможете позвонить и прослушать его снова, если захотите.
С помощью электронной услуги
Если у вас есть шведское электронное удостоверение личности, вы можете делать все связанное с декларацией в электронной услуге «Декларация о доходах №1 (Inkomstdeklaration 1).
Если у вас нет шведского электронного удостоверения личности, но вы получили декларацию с кодами, вы можете зайти в эту услугу по кодам, которые найдете в спецификации к декларации. Там вы сможете подтвердить сведения в декларации и сделать возможные вычеты за поездки, однако никакие другие изменения не будут возможны.
Порядок подачи декларации с помощью электронной услуги:
Зайдите в услугу с помощью электронного удостоверения личности или идентификационного кода, указанного в спецификации к вашей декларации. Также вам нужно вписать свой персональный номер или соответствующий иной номер. Электронная услуга – на шведской языке.
2. Проверьте сведения в декларации и сделайте необходимые изменения. Если вы зашли в систему по кодам, вы сможете сделать вычеты за поездки на работу и с работы, однако никакие другие изменения не будут возможны.
3. Подтвердите сведения в декларации с помощью электронного удостоверения личности или кода для подписания, указанного в спецификации к декларации. Вы сразу получите подтверждение о том, что ваша декларация поступила в Налоговую службу.
С помощью бумажного бланка декларации
К моменту подачи декларации вы обычно уже получили заполненную декорацию, которую вам отправили либо в бумажной форме, либо в цифровой почтовый ящик – при наличии у вас такового. Если вы не получили декларацию, но знаете, что должны ее подать, вы можете позвонить в Справочную Налоговой службы или зайти в отделение обслуживания населения, чтобы получить бумажный бланк декларации.
Порядок подачи декларации на бумажном бланке:
- Проверьте сведения в декларации.
- Если вам нужно что-либо изменить: впишите новую итоговую сумму в белой клетке в ряду, где хотите внести изменение.
- Подпишите декларацию.
- Приклейте марку на конверт и отправьте декларацию по следующему адресу:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 1
FE 8000
107 75 Stockholm
Когда необходимо, чтобы за вас подал декларацию другой человек
Вы можете разрешить другому человеку подать декларацию за вас, если знаете, что вам будет сложно сделать это самому (самой). В таком случае вам надо ходатайствовать к Налоговой службе, чтобы этого человека одобрили в качестве вашего представителя для подачи декларации (deklarationsombud).
Ходатайствуете не позднее, чем за месяц до подачи декларации. Вы можете подать ходатайство с помощью электронной услуги Налоговой службы «Представители и компетенции» (Ombud och behörigheter) или на бумажном бланке. Бланк есть на английском или шведском языках. Электронная услуга – только на шведском языке.
После того как Налоговая служба одобрит вашего представителя для подачи декларации, это лицо будет оставаться в реестре Налоговой службы, пока вы не сообщите в службу, что больше не желаете, чтобы этот человек был вашим представителем.
Порядок получения переплаченного налога – налогового возврата
Через какое-то время после вашей подачи декларации вы получите решение об окончательном налоге (slutskattebesked). Там будет написано, должны ли вам вернуть налог, так называемый налоговый возврат (skatteåterbäring). Налоговый возврат может быть, например, связан с тем, что организация, выплачивавшая вам доход, сняла избыточный налог.
В решении об окончательном налоге также написана сумма налога, который вам возвратят.
Как и когда вы получите свой налоговый возврат
Для того чтобы получить свой налоговый возврат, вам нужно сообщить в Налоговую службу номер своего банковского счета. Если у вас нет банковского счета, вы можете позвонить в Справочную Налоговой службы по телефону 0771 567 567 или посетить отделение по обслуживанию населения.
Если вы сообщите номер своего счета не позднее дня подачи декларации, вы получите положенные вам деньги автоматически на свой счет. Если вы сообщите номер счета позднее, вам придется самим просить зачислить деньги на ваш счет. Это можно сделать, позвонив в Справочную Налоговой службы по телефону 0771 567 567 или посетив отделение по обслуживанию населения.
Сообщите номер счета в шведском банке
Если у вас есть шведское электронное удостоверения личности, вы можете сообщить Налоговой службе свой номер счета при подаче декларации с помощью электронной услуги Inkomstdeklaration 1 или в приложении Налоговой службы. Также вы можете сообщить номер счета в электронной услуге «Налоговый счет» (Skattekonto).
Если у вас нет шведского электронного удостоверения личности, вы можете сообщить в Налоговую службу номер своего счета. Это можно сделать одним из следующих способов:
Сообщите номер счета в зарубежном банке
Если у вас нет счета в шведском банке, налоговый возврат могут выплатить на зарубежный банковский счет.
Порядок сообщения в Налоговую службу номера зарубежного счета:
- Напишите письмо, что вы хотите сообщить в Налоговую службу номер зарубежного банковского счета. Укажите в письме следующие сведения:
- Подготовьте оригинал справки из зарубежного банка. Справка должна быть выдана не более шести месяцев тому назад и содержать следующие сведения:
- Дату выдачи справки.
- Ваше полное имя, ваш шведский персональный или координационный номер.
- Ваш адрес и ваш номер телефона.
- Номера IBAN и BIC зарубежного банковского счета.
- Подпись и расшифровка подписи сотрудника банка.
- Отправьте письмо со своими сведениями и справкой по этому адресу:
Skatteverket
205 30 Malmö
Налоговая служба будет использовать контрольный номер до того момента, как вы дадите нам новую информацию.
Доплата остаточного налога
Через какое-то время после вашей подачи декларации вы получите решение об окончательном налоге. Там будет написано, нужно ли вам доплатить налог, так называемый остаточный налог (kvarskatt). Остаточный налог, например, может быть связан с тем, что за полученный вами доход Налоговой службе было выплачено недостаточно налога.
В решении об окончательном налоге указано, сколько вам нужно заплатить и крайний срок поступления этой суммы в Налоговую службу.
Когда вам необходимо заплатить
Вы должны заплатить в течение 90 дней с момента получения решения об окончательном налоге. Крайний срок зачисления суммы на ваш налоговый счет указан в решении об окончательном налоге, но вы можете заплатить остаточный налог и сразу после получения декларации.
Проценты
Как вам следует платить
Вы платите через банковскую жиросистему (bankgiro) на номер жиросчета 5050-1055. Также вы можете заплатить переводом Swish, но тогда вам необходимо зайти в систему с сайта skatteverket.se с помощью шведского электронного удостоверения личности и следовать соответствующим инструкциям. Инструкции доступны только на шведском языке.
Вы должны платить в шведских кронах. Не забудьте проверить текущий курс валют.
Как заплатить через банковскую жиросистему в интернет-банке
Вы можете заплатить через банковскую жиросистему в своем интернет-банке. В таком случае вы указываете сумму, которую нужно заплатить, и ваш OCR-номер (референтный номер). OCR-номер указан в решении об окончательном налоге и в вашей декларации о доходах.
Также вы можете узнать свой OCR-номер с помощью электронной услуги, доступной только на шведском языке. Впишите свой персональный номер или соответствующий иной номер в клетку «Персональный или регистрационный номер организации» (Person- eller organisationsnummer). После этого нажмите на кнопку «Рассчитать» (Beräkna).
Как заплатить через банковскую жиросистему с помощью платежной квитанции
Если вы платите через банковскую жиросистему на основании заранее заполненной платежной квитанции (inbetalningskort), вам нужно только заполнить сумму. Вы можете заказать заранее заполненные платежные квитанции, позвонив в Справочную Налоговой службы по телефону 0771-567 567 или посетив отделение по обслуживанию населения.
Учтите, процесс поступления денег в Налоговую службу может занять несколько банковских дней.
Как заплатить из зарубежного банка
Система оплаты из зарубежного банка – такая же, как и из шведского банка. В этом случае вам нужно указать следующие сведения:
- Номер IBAN: SE56 8000 0890 1196 4624 0516
- Код BIC/Swift: SWEDSESS
- Банк: Swedbank AB, SE-105 34 Stockholm
- Получатель платежа: Skatteverket, SE-831 87 Östersund
- Свой персональный номер и OCR-номер
Фильм о порядке подачи декларации о доходах
Фильм о декларации
В этом фильме показан порядок подачи декларации о доходах. Фильм сопровождается субтитрами на нескольких языках. Нажмите на кнопку CC, чтобы вам были видны субтитры.
Здесь вы можете прочитать текст, который произносится в фильме
Когда вы платите налоги, тем самым вы способствуете возможности нормального функционирования общества. Для правильного расчета налога необходимо, чтобы вы подали декларацию. Вы должны задекларировать свое доходы не позднее 2 мая. Декларация приходит вам по почте или в ваш цифровой почтовый ящик.
Налоговая служба получает информацию о большинстве ваших доходов. Например, от вашего работодателя, из вашего банка или из Кассы социального страхования. Поэтому эти доходы уже заполнены в декларации, которую вы получите от нас.
Порядок подачи декларации: Сначала проверьте правильность всех сведений. Если все верно и вы не хотите делать никаких изменений или добавлений, вы можете одобрить декларацию с помощью электронного банковского удостоверения личности или кодов, полученных вами вместе с бумажным бланком декларации. Проще всего это сделать в приложении Налоговой службы. Также вы можете подать декларацию, позвонив по телефону, воспользовавшись специальной электронной услугой или отправив нам бумажный бланк декларации по почте.
Вы продали жилье или акции? Или вы предприниматель? В таком случае вам потребуется самостоятельно изменить или добавить сведения в декларацию.
В электронной услуге мы подготовили для вас приложение, многие сведения в котором уже заполнены. Если вы имеете право на вычеты за понесенные расходы, например, поездки на работу и с работы, вам придется самостоятельно добавить эти расходы в свою декларацию.
Предварительно уточните правила предоставления того или иного вычета, чтобы с самого начала все было сделано правильным образом.
После того как вы подадите декларацию, мы проверим ваши сведения и рассчитаем ваш окончательный налог. Когда это будет сделано, вы получите решение о вашем окончательном налоге. В решении вы увидите, получите ли вы налоговый возврат или будете должны заплатить остаточный налог.
Лица, которым положен возврат денег, получат их сразу на свой банковский счет, если они сообщили его в службу.
Если вы должны заплатить остаточный налог в Налоговую службу, можно перечислить деньги через банковскую жиросистему или переводом Swish. Более подробную информацию о декларации вы найдете на странице skatteverket.se/deklaration.
Если вам нужна углубленная информация о декларации
На других страницах сайта skatteverket.se представлена углубленная информации о декларации о доходах. Она представлена только на шведском и английском языках.
Если вам нужна более подробная информация и вы не понимаете текст на шведском или английском языках, приходите в одно из наших отделений обслуживания населения (servicekontor) или звоните в Справочную Налоговой службы по телефону 0771-567 567.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Nya lagar och regler 2025
Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland ...
-
Uppmärksammad guide för efterlevande
Nyligen släppte OECD, det internationella organet Organisationen för ekonomiskt ...
-
Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti
Den 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Sy...
Tillsammans gör vi samhället möjligt