Bosatt utomlands med fastighet eller kapitalinkomster i Sverige
Du som aldrig bott i Sverige eller flyttat härifrån kan behöva lämna en inkomstdeklaration i Sverige. Det gäller till exempel dig som äger en fastighet eller har vissa kapitalinkomster. Du ska deklarera på ett särskilt registreringsnummer (GD-nummer).
Informationen på den här sidan gäller bara dig som är begränsat skattskyldig. Du kan läsa mer om skillnaden mellan begränsat och obegränsat skattskyldig på sidan om skattskyldighet.
Särskilt registreringsnummer (GD-nummer)
Du som inte bor i Sverige får ett särskilt registreringsnummer (GD-nummer) om du är begränsat skattskyldig i Sverige och har något att deklarera här. Du får ett GD-nummer även om du har ett svenskt personnummer. GD-numret börjar på 30 och framgår av din inkomstdeklaration. Använd alltid detta nummer i dina kontakter med Skatteverket.
Då ska du deklarera
Du som bor utomlands och är begränsat skattskyldig ska deklarera i Sverige om något av följande stämmer på dig.
- Du äger en fastighet i Sverige och ska betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt
- Du har sålt eller hyrt ut en fastighet eller bostadsrätt i Sverige
- Du har sålt aktier och beskattas i Sverige enligt 10-årsregeln
- Du är delägare i ett svenskt handelsbolag eller kommanditbolag
- Du bedriver näringsverksamhet från ett fast driftställe i Sverige
- Du ska återföra uppskov (från försäljning av bostad eller andelsbyte av aktier)
- Du har fått utdelning eller bostadsförmån från oäkta bostadsrättsförening.
Du måste lämna en inkomstdeklaration även om du har deklarerat i det land där du bor. Skatteavtalet mellan Sverige och ditt bosättningsland reglerar hur du undviker att bli dubbelt beskattad. Om du också har betalat skatt för samma inkomst i det land där du bor kan du ha rätt att begära avräkning med den svenska skatten i bosättningslandet.
Då behöver du inte deklarera
Du som bor utomlands och är begränsat skattskyldig ska inte deklarera följande inkomster:
- inkomster från andra länder än Sverige
- inkomster som du betalar särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) för
- kapitalinkomster som du betalat kupongskatt för
- ränteinkomster
- schablonintäkter på investeringssparkonto
- kapitalvinster vid försäljning av fonder.
Så här deklarerar du
Det är viktigt att du deklarerar med ditt GD-nummer. Sista dag att deklarera är 2 maj 2024. För dig som är bosatt utomlands tar vi inte ut någon förseningsavgift om din deklaration finns hos oss senast den 31 maj 2024.
Du som bara ska godkänna din deklaration
Ska du bara godkänna deklarationen utan att göra några ändringar eller tillägg, kan du göra det med dina personliga koder. Koderna hittar du i specifikationen till deklarationen. Om du inte har fått några koder kan det bero på att du behöver ändra eller lägga till något i deklarationen, till exempel om du har sålt din bostad.
Du kan godkänna deklarationen genom att skicka ett sms, ringa, använda Skatteverkets app eller e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.
Du som ska ändra eller lägga till något i din deklaration
Om du ska ändra eller lägga till uppgifter i deklarationen kan du deklarera I e-tjänsten Inkomstdeklaration 1
För att kunna deklarera i e-tjänsten med ett GD-nummer behöver du ha ett svenskt personnummer och e-legitimation. Du måste även vara registrerad som deklarationsombud för ditt GD-nummer.
Du som vill skicka in din pappersdeklaration
Du kan alltid skicka in din deklaration på papper. Om du saknar svenskt personnummer eller svensk e-legitimation och ska göra ändringar måste du skicka in deklarationen på papper. Kom ihåg att skriva under din deklaration innan du skickar in den.
Du som inte fått din deklaration eller inte kan logga in
Om du inte har fått din inkomstdeklaration eller om du inte kan deklarera via vår e-tjänst Inkomstdeklaration 1 kan det bero på att du inte är eller nyligen har blivit skatteregistrerad i Sverige. Det kan också bero på att vi inte har rätt adress till dig.
Om du inte är skatteregistrerad eller om du har flyttat behöver du kontakta oss.
Du som redan är skatteregistrerad men inte fått en inkomstdeklaration kan beställa den i vår e-tjänst Beställ blanketter. Kom ihåg att använda ditt GD-nummer vid beställningen.
Deklarationsombud för ditt GD-nummer
Du som fick ett särskilt registreringsnummer (GD-nummer) den 2 december 2021 eller senare och har ett svenskt personnummer är automatiskt deklarationsombud för ditt GD-nummer. Om du har e-legitimation kan du deklarera genom att logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du loggar in på ditt personnummer och väljer sen att företräda ditt GD-nummer.
Du som fick ett registreringsnummer före den 2 december 2021 måste anmäla dig som ombud för att kunna logga in och deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du anmäler dig som ombud på blanketten Ansökan som deklarationsombud (SKV 4809).
Du som äger en bostad eller näringsfastighet i Sverige
Om du äger en fastighet (till exempel småhus, fritidshus eller näringsfastighet) i Sverige ska du betala fastighetsavgift eller fastighetskatt. Äger du en jord- eller skogsbruksfastighet räknas det som en näringsfastighet, vilket gör att du även ska lämna en NE-bilaga till din deklaration. Om du säljer eller hyr ut en bostad i Sverige ska du även deklarera det.
Du som nyligen köpt fastighet i Sverige
Om du köper en fastighet i Sverige måste du ansöka om lagfart hos Lantmäteriet. Det gäller också om du har fått fastigheten genom arv, gåva eller bodelning.
Du som äger en bostad i Sverige
Du som äger en bostad i Sverige ska betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt. Underlaget för fastighetsavgiften eller fastighetsskatten finns i din inkomstdeklaration.
Det är den som äger fastigheten den 1 januari som ska betala fastighetsavgift för hela året även om fastigheten har bytt ägare.
Du som har sålt en fastighet eller en bostadsrätt
Om du har sålt din bostad ska du betala skatt på vinsten. Om köpekontraktet skrevs på under 2023 ska du redovisa försäljningen i inkomstdeklarationen 2024. När du fick betalt eller när tillträde sker saknar betydelse.
Du som hyr ut din bostad
Om du hyr ut din privatbostad, till exempel din bostadsrätt, ditt småhus eller ditt fritidshus, ska du i vissa fall betala skatt på ersättningen.
Om du hyr ut din bostadsrätt och inte har GD-nummer
Om du inte har fått ett GD-nummer behöver du kontakta oss. Mejla oss via vårt kontaktformulär.
I mejlet ska du ange
- namn
- adress
- ditt personnummer eller samordningsnummer om du har ett sådant
- födelsetid om du saknar personnummer eller samordningsnummer.
Bifoga också en kopia på ditt pass.
Andra inkomster från bostaden
Inkomster som du fått vid försäljning av överskottsel eller produkter från fastigheten, till exempel avverkade träd eller frukter, är också skattepliktiga. Du får göra ett schablonavdrag med 40 000 kronor per år och bostad från den ersättning du fått vid uthyrning eller försäljning av produkter.
Du som har uppskov från försäljning av en bostad
Om du får en vinst när du säljer din bostad kan du i vissa fall skjuta upp beskattningen med hela eller delar av vinsten genom att begära uppskov. Du kan ha kvar ditt uppskov så länge du har kvar din ersättningsbostad, det vill säga den bostad du köpte när du sålde den tidigare bostaden och fick uppskovet.
Du har kvar din ersättningsbostad
Om du har ett uppskov från när du sålt din bostad och har en ersättningsbostad utomlands ska du varje år lämna uppgift till Skatteverket om att du har kvar ersättningsbostaden. Det gör du på blankett K2, avsnitt J. Blanketten ska du lämna tillsammans med din inkomstdeklaration om du ska deklarera.
Om du inte ska lämna någon inkomstdeklaration i Sverige ska du istället lämna uppgift om din ersättningsbostad på blanketten SU2 Särskild uppgift 2 - Ersättningsbostad utomlands.
Du har inte kvar din ersättningsbostad
När du säljer din ersättningsbostad eller om bostaden övergår till en ny ägare genom arv, gåva eller bodelning ska du betala skatt på uppskovsbeloppet. Du ska då fylla i avsnitt H på blankett K2.
Du som har en näringsfastighet eller annan näringsverksamhet
Om du äger en näringsfastighet i Sverige, till exempel en jord- eller skogsbruksfastighet, anses du bedriva näringsverksamhet här. Då ska du redovisa dina inkomster och utgifter i inkomstslaget näringsverksamhet.
Du ska redovisa näringsverksamheten på blankett NE varje år även om du inte har några inkomster eller om ditt resultat blir ett underskott. Ett underskott kan kvittas mot kommande års överskott.
Bedriver du annan näringsverksamhet från en stadigvarande plats i Sverige ska du deklarera den i Sverige.
Om du har ränteutgifter får du bara göra avdrag för de under vissa förutsättningar.
Förutsättningar för avdrag för ränteutgifter
Du som äger en bostad i Sverige får bara göra avdrag för räntor på bostaden under vissa förutsättningar.
Du som hyr ut din bostad
Om du hyr ut din bostad får du göra avdrag för räntor som avser bostaden, men bara för den period som du har hyrt ut den. Har du till exempel hyrt ut din bostad en månad får du göra avdrag för räntan som avser den månaden.
Du som får lön eller pension från Sverige
Om du beskattas enligt SINK får du bara avdrag för räntor på bostaden under den period som du hyr ut den.
Om du väljer att beskattas enligt inkomstskattelagen istället för SINK kan du få avdrag för alla ränteutgifter (inte bara för lån som avser din bostad) under hela året. Följande förutsättningar måste då vara uppfyllda:
- Du är bosatt inom EES.
- Du beskattas i Sverige för minst 90 procent av din totala förvärvsinkomst under året.
- Du har inte kunnat göra avdrag för dina ränteutgifter i det land där du bor.
Du som har inkomst av näringsverksamhet från fast driftställe i Sverige
Om du har inkomst från näringsverksamhet från ett fast driftställe i Sverige kan du få avdrag för samtliga räntor under samma förutsättningar som de som har tjänsteinkomster och väljer att beskattas enligt inkomstskattelagen.
Du som har kapitalinkomster
Även om du bor utomlands och är begränsat skattskyldig i Sverige kan du behöva betala skatt för vissa kapitalinkomster här. Räntor, schablonintäkter på investeringssparkonto och kapitalvinster vid försäljning av fonder ska du inte deklarera i Sverige.
Försäljning av aktier och andra delägarrätter - 10 årsregeln
Du ska lämna uppgift om vissa försäljningar om du under det år du sålde eller något av de 10 föregående åren har varit bosatt i Sverige.
Det gäller för:
- marknadsnoterade aktier i svenska företag
- andra svenska delägarrätter än andelar i fonder
- marknadsnoterade aktier i utländska företag som du förvärvade (köp, byte, gåva, arv eller bodelning) medan du var bosatt i Sverige
- utländska delägarrätter (inte fondandelar) som du förvärvade medan du bodde i Sverige.
För att undvika dubbelbeskattning har Sverige skatteavtal med flera länder. Ett skatteavtal kan påverka Sveriges rätt att beskatta försäljningen men du måste ändå lämna uppgifter om din försäljning. Det gör du under övriga upplysningar.
Om du har uppskov med beskattning vid andelsbyte ska du återföra det till beskattning när du säljer de mottagna aktierna. Läs mer under rubriken Försäljning av aktier med uppskovsbelopp.
Försäljning av aktier med uppskovsbelopp
För dig som bor inom EES gäller att om du fick uppskov i samband med andelsbyte ska du återföra uppskovsbeloppet till beskattning när du säljer de mottagna aktierna. Detta gäller oavsett om det har gått mer än 10 år sedan du var bosatt i Sverige.
Den vinst eller förlust du får i samband med försäljningen av de mottagna aktierna ska du däremot bara lämna uppgift om ifall du har varit bosatt i Sverige under det år du sålde aktierna eller något av de 10 föregående åren.
För att undvika dubbelbeskattning har Sverige skatteavtal med flera länder. Ett skatteavtal kan påverka Sveriges rätt att beskatta en eventuell vinst i samband med försäljningen men påverkar inte beskattningen av uppskovsbeloppet.
Utdelning från företag i Sverige
Även om du bor utomlands kan du behöva betala skatt på utdelning från företag i Sverige. Det gör du genom så kallad kupongskatt. Du ska alltså inte ta upp utdelningen i din deklaration.
I de allra flesta fall har den som betalat ut utdelningen gjort skatteavdrag och betalat in den till Skatteverket. Om den som betalat ut utdelningen inte har dragit av kupongskatt eller dragit av ett för lågt belopp kan du få föreläggande om att själv betala in skatten.
Om du har betalat för mycket kupongskatt kan du ansöka om återbetalning. Till exempel om utbetalaren har dragit 30 procent skatt men skatteavtalet innebär att du ska betala en lägre skatt.
Utdelning och bostadsförmån från oäkta bostadsrättsförening
Om du har en bostadsrätt i ett oäkta bostadsföretag ska du redovisa följande i din deklaration
- Bostadsförmån ifall avgiften du betalar är lägre än marknadsmässig hyra.
- Utdelning i kontanter från bostadsföretaget.
- Inkomster från uthyrning av bostadsrätten.
Du ska redovisa utdelning och bostadsförmån på blankett K9
Återföring uppskjuten kapitalvinst vid flytt utanför EES
Om du har en uppskjuten kapitalvinst och flyttar till ett land utanför EES måste du betala skatt för den uppskjutna vinsten i följande fall:
- Du flyttar från Sverige till ett land utanför EES.
- Du flyttar från ett annat EES land till ett land utanför EES och har tidigare bott i Sverige under det år du flyttar ut från EES eller något av de 10 föregående åren.
Du ska alltså deklarera uppskovet trots att du har aktierna kvar, det är flytten utanför EES som utlöser beskattningen. Skatteavtal påverkar inte din skyldighet att redovisa en uppskjuten kapitalvinst.
Hur du ska göra i din deklaration beror på om det är fråga om uppskov med kapitalvinst eller framskjuten beskattning.
Uppskov med kapitalvinst
Om du har uppskov med beskattningen av kapitalvinst i samband med andelsbyte ska du återföra uppskovsbeloppet i din deklaration.
Framskjuten beskattning
Om du har fått framskjuten beskattning på grund av andelsbyte ska du beräkna vinst för andelsbytet och deklarera den. Om en framtida försäljning av de mottagna aktierna ska beskattas i Sverige enligt 10-års regeln ska du räkna in kapitalvinsten i omkostnadsbeloppet.
Betala skatt
I ditt slutskattebesked kan du se hur mycket skatt du ska betala och när pengarna senast ska finnas på ditt skattekonto. Du som vet att du kommer att få kvarskatt kan undvika kostnadsränta genom att göra en extra inbetalning redan innan du deklarerar. När kostnadsräntan börjar beräknas beror på hur stor kvarskatten är.
Meddela Skatteverket din adress
För att Skatteverket ska kunna skicka ut en inkomstdeklaration till dig är det viktigt att du meddelar oss din aktuella adress. Se nedan vilken eller vilka blanketter du behöver skicka in till oss. Du kan bifoga blanketten med mejl i vårt kontaktformulär eller med post till Skatteverket, 205 30 Malmö.
Adressändring för dig med GD-nummer
Du som bor utomlands och har ett GD-nummer ska använda blanketten Adressändring utomlands bosatt fastighetsägare (SKV 7580).
- Adressändring utomlands bosatt fastighetsägare (SKV 7580)
Observera att du som har både svenskt personnummer och GD-nummer måste skicka in två blanketter. Förutom blanketten Adressändring utomlands bosatt fastighetsägare ska du även skicka in blanketten Ny adress/röstlängd för utvandrad, Anmälan (SKV 7842) för att ändra din folkbokföringsadress.
Adressändring för dig med svenskt personnummer
Om du har bott i Sverige tidigare och har ett svenskt personnummer är det viktigt att du också ändrar din adress hos folkbokföringen. Det gör du med blanketten Ny adress/röstlängd för utvandrad, Anmälan (SKV 7842).
Observera att du som har både svenskt personnummer och GD-nummer måste skicka in två blanketter.
Adressändring för dig som har samordningsnummer
Du som bor utomlands och har ett samordningsnummer ska använda blanketten Samordningsnummer - kontaktadress (SKV 7542).
Kontakta oss
Aktuellt
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
-
Kraftsamling för att knäcka gängens ekonomi
Tillsammans med Tullverket och Kronofogdemyndigheten fick Skatteverket i augusti...
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
