Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2023 och 2024

Representation

Vid representation kan du göra avdrag för

• enklare förtäring: 60 kronor plus moms.
• teaterbiljett, greenfeeavgift med mera: 180 kronor plus moms.

Med ”enklare förtäring” menas förfriskningar och annan enklare förtäring som inte kan anses som måltid, och som är av mindre värde, till exempel alkoholfri dryck, kaffe, te, kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås.

Du får inte avdrag för

• frukost, lunch, middag, supé
• personlig gästfrihet.
• kostnader som ersätts via utlägg eller betalas via företagets kort eller liknande.

• Kostförmån
• Representation (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Resor till och från arbetet

Om du reser till och från ditt arbete kan du under vissa förutsättningar få avdrag för dina utgifter. Du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor.

Om du reser med kollektivtrafik kan du få avdrag för utgifterna om avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst två kilometer.

Om du reser med bil eller motorcykel har du rätt att göra avdrag om

• avståndet är minst fem kilometer
• du har gjort en tidsvinst på minst två timmar per dag att ta bilen jämfört med om du skulle åka kollektivt.
  

Du får göra avdrag med olika belopp beroende på vilket transportmedel du har använt.

• Avdrag för resor till och från arbetet samt hjälp med att beräkna avdraget
• Funktionsnedsättning och resor till och från arbetet

Ränteutgifter

För att göra avdrag för ränteutgifter måste räntan vara på en skuld som är din och den ska vara betald.

Avdraget får du genom en skattereduktion (skattereduktion för underskott av kapital). Det innebär att din slutliga skatt minskar och att det behöver finnas tillräckligt med skatt reducera för att du ska få skattereduktionen.

Du kan få avdrag för

• ränta du har betalat under året.

Har du betalat ränta i förskott, medges inte avdrag för den del av räntan som avser tiden efter den 31 januari året efter inkomståret.

De uppgifter Skatteverket fått om dina ränteutgifter finns vid punkt 8.1 (Ränteutgifter) i din inkomstdeklaration.

Om du begär avdrag för ränta som vi inte fått kontrolluppgift på ska du lämna uppgift om långivarens namn under övriga upplysningar i inkomstdeklarationen. Om långivaren är en privatperson ska du också lämna uppgift om personens personnummer. Du begär avdrag för ränteutgifter vid punkt 8.1 i din inkomstdeklaration.

Du får inte avdrag för

• ränta som lagts till skulden istället för att den är betald
• på studielån
• på underhållsstöd
• lån som ett aktiebolag ger till aktieägare eller närstående person (förbjudna lån).

Avdrag för ränteutgifter

Om du har ett underskott av kapital får du skattereduktion med 30 procent av underskottet om underskottet är högst 100 000 kronor. Om underskottet är större än 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent av 100 000 kronor plus 21 procent av den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor.

Om du är borgensman finns mer information om ränta vid borgenslån vid punkten borgensbetalning.

• Borgensbetalning

Räntekompensation

Om du som låntagare måste betala en räntekompensation till t.ex. en bank för att du säger upp ett bundet lån i förtid kan du göra avdrag för det som för en vanlig ränteutgift.

Du kan göra avdrag med den betalda räntan.

Du får inte avdrag för

• ränta som har lagts till skulden.